9.2. Основные показатели финансовой деятельности страховой организации

При обращении страховой организации с целью получения лицензии, ее собственные средства должны составлять определенный процент от суммы страховой премии, планируемой страховщиком на 1 год деятельности. Минимальный размер оплаченного уставного капитала – 2 млн руб. Среди важнейших показателей финансового положения действующих страховщиков выделяют платежеспособность. Объемные финансовые показатели: величина уставного капитала, собственные средства, величина поступивших страховых взносов и страховых выплат, объем прибыли. Большая часть показателей, позволяющих судить о финансовом состоянии страховщика, относительные. Наиболее известный – показатель соотношения между фактическим и допустимым уровнем платежеспособности:

1. Общие показатели платежеспособности:

а) фактический резерв платежеспособности – нормативный резерв платежеспособности;

б) сумма технических резервов и собственного капитала: начисление нетто-премии =150%.

2. Показатели достаточности собственных средств:

а) нетто-премия;

б) собственные средства;

в) сумма технических резервов.

3. Показатели достаточности величины технических резервов:

а) необходимые резервы – фактически сформированные резервы;

б) дефицит резервов;

в) коэффициент резервов;

г) годовое движение резервов.

4. Показатели, характеризующие степень участия перестраховщиков в договорах:

а) страховые резервы, переданные в перестрахование;

б) полученное комиссионное вознаграждение.

5. Показатель динамики изменения объема страховых взносов – страховые взносы в текущем году, страховые взносы в прошлом году.

6. Показатели результатов инвестиционной деятельности страховых организаций:

а) прибыль от инвестиций;

б) инвестиционные доходы.

7. Показатели финансовых результатов проведения страховых организаций:

а) страховые взносы;

б) сумма фактического размера страховых выплат и величины резервов убытков;

в) накладные расходы по проведению страховых операций.

8. Показатели финансовых результатов деятельности:

а) динамика объема чистой прибыли;

б) динамика величины собственных средств;

в) прибыль.

Состав собственных средств, страховых фондов и иных фондов страховщиков

Финансовым потенциалом страховой организации называются финансовые ресурсы, находящиеся в финансовом обороте и используемые для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности.

Финансовый потенциал страховой организации складывается из двух основных частей − собственного капитала и привлеченного, причем привлеченная часть капитала в значительной степени преобладает над собственной. Это обусловлено отраслевой спецификой страхования.

В соответствии с бухгалтерским балансом источники средств страховой компании разграничиваются на три блока − собственный капитал (внутренние источники), страховые резервы и обязательства. Две последних составляющих могут быть в совокупности классифицированы как привлеченные (внешние) источники, однако природа этих обязательств имеет принципиальные отличия, в связи с чем необходимо их обособление.

Привлеченные ресурсы, отражаемые в разделе «Обязательства» пассива страховщика (кредиты банков и займы, кредиторская задолженность перед страхователями, агентами, перестраховщиками, перестрахователями, персоналом, бюджетом и прочими кредиторами), характеризуются определенной суммой обязательства и определенным сроком его погашения. Кроме того, данный раздел включает доходы будущих периодов, остатки средств резерва предупредительных мероприятий, а также статью «прочие обязательства», в которую, в частности, компаниями, осуществляющими обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств (далее – ОСАГО), могут быть включены остатки резерва гарантий и резерва текущих компенсационных выплат по ОСАГО.

Понятие «собственные средства» («собственный капитал») до последнего времени в законодательстве детально не раскрывалось и было наиболее приближено к понятию чистых активов страховых организаций, созданных в форме акционерных обществ, либо к понятию фактического размера маржи платежеспособности. Согласно общей трактовке этого термина в теории финансового анализа под собственным капиталом понимается сумма активов, свободных от обязательств. Иными словами, собственный капитал представляет собой средства собственников или участников в виде:

• уставного капитала;

• добавочного капитала, образующегося в результате переоценки внеоборотных активов и вследствие разницы между продажной и номинальной стоимостью акций, вырученной в процессе формирования уставного капитала (для акционерного общества);

• резервного капитала, создаваемого от чистой прибыли в размере 5% в соответствии со ст.35 «Об акционерных обществах»;

• нераспределенной прибыли и созданных за счет прибыли фондов и резервов.

Согласно ФЗ «Об организации страхового дела в Российской Федерации», страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного настоящим Законом минимального размера уставного капитала.

Минимальный размер уставного капитала страховщика определяется на основе базового размера его уставного капитала, равного 30 млн руб.:

– для осуществления личного страхования (страхования от несчастных случаев, включая страхование жизни) − 60 млн рублей;

– для осуществления перестрахования, а также страхования в сочетании с перестрахованием − 120 млн рублей.