Практична робота № 4 Тема: Податок на прибуток підприємств

Мета: засвоїти порядок оподаткування господарських операцій податком на прибуток підприємств.

Матеріальне забезпечення:

Дані податкового обліку щодо господарських операцій ТОВ «Промінь», здійснених у звітному періоді 20__р.

Витяг з даних податкового обліку:

Протягом звітного періоду платник податку на прибуток підприємство ТОВ «Промінь» здійснило наступні операції:

1) Реалізувало за грошові кошти продукцію А за ціною 1000000 грн., крім того ПДВ 200000 грн., ціна разом з ПДВ — 1200000 грн. Собівартість реалізованої продукції А становить 700000 грн. Цю продукцію реалізовано покупцю, який є непов’язаною особою і платником податку на прибуток, при цьому він сплачує цей податок за такою ж ставкою (основною), як і підприємство.

2) Реалізувало за грошові кошти товари Б за ціною 50000 грн., крім того ПДВ 10000 грн., ціна разом з ПДВ — 60000 грн. Собівартість реалізованих товарів Б становить 45000 грн. Ці товари реалізовано покупцю, який є пов’язаною особою для підприємства. Товари Б належать до товарів сезонного попиту, і звичайна їх ціна (без урахування ПДВ), що існувала на дату продажу, становить 90000 грн.

3) Адміністративні витрати, нараховані за звітний період, становлять 55000 грн.

4) Витрати на збут, нараховані за звітний період, становлять 45000 грн., у тому числі витрати, пов’язані з придбанням маркетингових послуг у юридичної особи - нерезидента з офшорним статусом, становлять після перерахунку у національну валюту 16000 грн.

Практичні завдання:

На підставі даних податкового обліку ТОВ «Промінь» необхідно визначити:

1. Загальну суму доходів.

2. Загальну суму витрат.

3. Загальну суму податку на прибуток підприємств, яка сплачується за результатами операцій, що відбулися у звітному періоді.

Практична робота № 5 Тема: Податок на додану вартість

Мета: засвоїти порядок оподаткування господарських операцій податком на додану вартість.

Матеріальне забезпечення:

Дані податкового обліку щодо господарських операцій ТОВ «Промінь», здійснених у звітному періоді 20__р.

Витяг з даних податкового обліку:

Протягом звітного періоду підприємство ТОВ «Промінь» здійснило наступні операції:

1) Відвантажило продукцію А (перша подія) за ціною 500 000 грн., крім того ПДВ 100 000 грн., ціна разом з ПДВ — 600 000 грн. Договірна (контрактна) вартість продукції А дорівнює її звичайній ціні.

2) Відвантажило товари Б (друга подія) за ціною 300 000 грн., крім того ПДВ 60 000 грн., ціна разом з ПДВ — 360 000 грн. Договірна (контрактна) вартість товарів Б дорівнює їх звичайній ціні.

3) Отримало попередню оплату 100% за товари В (перша подія) відповідно до їх договірної (контрактної) вартості у сумі 480 000 грн., у тому числі ПДВ – 80 000 грн. Звичайна ціна товарів В перевищує їх договірну (контрактну) вартість і становить 550 000 грн., крім того ПДВ 110 000 грн., ціна разом з ПДВ — 660 000 грн.

4) Перерахувало попередню оплату 50% за товари Д (перша подія) у сумі 420 000 грн., у тому числі ПДВ – 70 000 грн. Договірна (контрактна) вартість товарів Д дорівнює їх звичайній ціні.

5) Оприбуткувало матеріали К (перша подія), придбані за ціною 200 000 грн., крім того ПДВ 40 000 грн., ціна разом з ПДВ — 240 000 грн. Звичайна ціна матеріалів К є нижчою за договірну (контрактну) їх вартість і становить 150 000 грн., крім того ПДВ 30 000 грн., ціна разом з ПДВ — 180 000 грн.

6) Оприбуткувало матеріали Л (перша подія), придбані за ціною 100 000 грн., крім того ПДВ 20 000 грн., ціна разом з ПДВ — 120 000 грн. Матеріали Л призначені для використання в операціях, що звільнені від оподаткування ПДВ згідно з ст. 197 Податкового кодексу України. Договірна (контрактна) вартість матеріалів Л дорівнює їх звичайній ціні.