Практична робота № 7 Тема: Єдиний податок

Мета: засвоїти порядок оподаткування господарських операцій єдиним податком.

Матеріальне забезпечення:

Дані податкового обліку щодо господарських операцій ТОВ «Промінь», здійснених у звітному періоді 20__р.

Витяг з даних податкового обліку:

ТОВ «Промінь» є юридичною особою — платником єдиного податку, який відноситься до шостої групи та зареєстрований платником ПДВ. Сума отриманого ТОВ «Промінь» доходу за податковий (звітний) період оподатковується єдиним податком за ставкою 5 %. Протягом звітного періоду підприємство ТОВ «Промінь» здійснило наступні операції:

1) відвантажило на умовах наступної оплати продукцію А (передало право власності на продукцію покупцю) на суму 100 000 грн., крім того ПДВ 20 000 грн., вартість разом з ПДВ — 120 000 грн.;

2) отримало кошти (попередню оплату) за продукцію Б у сумі 180 000 грн., у тому числі ПДВ 30 000 грн.;

3) отримало кошти від продажу товарів В у сумі 120 000 грн., у тому числі ПДВ 20 000 грн. Ці товари були реалізовані покупцеві на умовах наступної оплати у минулому податковому (звітному) періоді, коли ТОВ також було платником єдиного податку;

4) у податковому (звітному) періоді закінчився строк (12 календарних місяців), відведений згідно з договором для повернення раніше отриманої ТОВ від іншого підприємства поворотної фінансової допомоги у сумі 40 000 грн. Проте ТОВ у цьому податковому (звітному) періоді так і не повернуло кредитору зазначену поворотну фінансову допомогу;

5) отримало кошти у сумі 50 000 грн., які сплачені учасниками ТОВ як внесок до статутного капіталу цього товариства з обмеженою відповідальністю.

Практичні завдання:

На підставі даних податкового обліку ТОВ «Промінь» необхідно визначити:

1. Загальну суму доходу, яка оподатковується єдиним податком.

2. Загальну суму єдиного податку, яка сплачується підприємством за результатами звітного періоду.

Практична робота № 8 Тема: Податок на доходи фізичних осіб

Мета: засвоїти порядок оподаткування господарських операцій податком на доходи фізичних осіб.

Матеріальне забезпечення:

Дані податкового обліку щодо господарських операцій ТОВ «Промінь», здійснених у звітному періоді 20__р.

Витяг з даних податкового обліку:

Протягом звітного періоду підприємство ТОВ «Промінь» здійснило нарахування заробітної плати працівникам за таких умов:

1) Інженер Хмельницький А.С. та його дружина разом працюють на ТОВ «Промінь». Ними своєчасно були подані заяви про застосування податкової соціальної пільги (ПСП) та всі підтвердні документи на право застосування до їх заробітної плати ПСП у розмірі, установленому пп. 169.1.2 ст. 169 Податкового кодексу України, оскільки вони утримують трьох дітей віком до 18 років. Згідно з поданими заявами про застосування ПСП правом на збільшення граничного розміру доходу кратно кількості дітей користуватиметься батько дітей Хмельницький А.С.

За поточний місяць 2013 року Хмельницькому А.С. нарахована заробітна плата у розмірі 4700 грн. Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування із заробітної плати цього працівника утримується за ставкою 3,6%, а нараховується цей внесок за рахунок підприємства за ставкою 37%.

2) Менеджер підприємства Петрик А.М. є одинокою матір’ю, яка має двох дітей віком 7 і 12 років. Вона своєчасно подала до бухгалтерії підприємства заяву про застосування податкової соціальної пільги (ПСП) на підставі пп. «а» пп. 169.1.3 ПКУ (як одинока матір, яка має дітей віком до 18 років) та всі документи, що підтверджують її право на ПСП за цією підставою.

За поточний місяць Петрик А.М. нарахована заробітна плата у розмірі 2900 грн. Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування із заробітної плати цієї працівниці утримується за ставкою 3,6%, а нараховується цей внесок за рахунок підприємства за ставкою 37%.