Практичні завдання:

На підставі даних податкового обліку ТОВ «Промінь» необхідно визначити:

1. Загальну суму податкового зобов’язання з ПДВ.

2. Загальну суму податкового кредиту з ПДВ.

3. Загальну суму податку на додану вартість, яка сплачується за результатами операцій, що відбулися у звітному періоді.

Практична робота № 6 Тема: Акцизний податок

Мета: засвоїти порядок оподаткування господарських операцій акцизним податком.

Матеріальне забезпечення:

Дані податкового обліку щодо господарських операцій ТОВ «Промінь», здійснених у звітному періоді 20__р.

Витяг з даних податкового обліку:

Протягом звітного періоду підприємство ТОВ «Промінь» здійснило наступні операції:

1) Підприємство виготовило і реалізувало в Україні протягом місяця підакцизні товари (продукцію) - 100 мотоциклів з поршневим двигуном запалювання з кривошипно-шатунним механізмом і робочим об'ємом циліндрів 600 куб. см, які мають код згідно з УКТ ЗЕД 8711 40 00 00. Відповідно до ст. 215 Податкового кодексу України для мотоциклів з поршневим двигуном запалювання з кривошипно-шатунним механізмом і робочим об'ємом циліндрів понад 500 куб. см, але не більш як 800 куб. см, які мають код згідно з УКТ ЗЕД 8711 40 00 00, ставка акцизного податку у твердій сумі з одиниці реалізованого товару установлена у розмірі 0,22 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна. Офіційний курс гривні до євро, встановлений Національним банком України, що діяв на:

-перший день місяця, в якому здійснювалася реалізація 100 мотоциклів, становив 1039,6495 грн. за 100 євро;

-перший день кварталу, в якому здійснювалася реалізація 100 мотоциклів, становив 1053,7172 грн. за 100 євро.

2) Підприємство виготовило і реалізувало в Україні протягом місяця підакцизні товари (продукцію) – 20000 пачок тютюну для куріння без вмісту замінників, який має код згідно з УКТ ЗЕД 2403 10. Маса нетто однієї пачки тютюну – 100 грамів. Відповідно до ст. 215 Податкового кодексу України для тютюну для куріння без вмісту замінників, який має код згідно з УКТ ЗЕД 2403 10, специфічна ставка акцизного податку установлена у розмірі 217,60 гривень за 1 кілограм (нетто).

3) Крім того, у звітному місяці на підприємстві було проведено інвентаризацію, за результатами якої установлено нестачу 5 пачок тютюну для куріння без вмісту замінників, який має код згідно з УКТ ЗЕД 2403 10. Маса нетто однієї пачки тютюну – 100 грамів, загальна маса нетто тютюну, нестачу якого установлено – 500 грамів. На фасований у пачки тютюн норм втрат в установленому законодавством порядку не затверджено. Результати інвентаризації відображено у відповідному акті, складеному і належним чином затвердженому у звітному місяці.

Практичні завдання:

На підставі даних податкового обліку ТОВ «Промінь» необхідно визначити:

1. Загальну суму акцизного податку, який сплачується від реалізації 100 мотоциклів.

2. Загальну суму акцизного податку, який сплачується від реалізації тютюну для куріння та за наслідками його інвентаризації.

3. Загальну суму акцизного податку, яка сплачується за результатами операцій, що відбулися у звітному періоді.