Практичні завдання:

Задача 1

Визначити чистий грошовий потік від операційної діяльності за другий квартал за умови, що виручка від реалізації продукції склала 560 тис. грн.; обсяг дебіторської заборгованості на початок кварталу становив 195 тис. грн., а на кінець – 233 тис. грн.; аванси, одержані на початок кварталу – 70 тис. грн., а на кінець – 75 тис. грн.; дохід від реалізації запасів матеріалів – 15 тис. грн.; доходи майбутніх періодів на початок кварталу – 40 тис. грн., а на кінець – 20 тис. грн. кредиторська заборгованість на початок – 205 тис. грн., а на кінець – 195 тис. грн., податки сплачені – 130 тис. грн., собівартість реалізованої продукції – 310 тис. грн.

Задача 2

На основі наведених даних скласти звіт про рух грошових коштів, використовуючи прямий і непрямий методи.

Підприємство займається торговельною діяльністю. На початок року залишок грошових коштів на рахунку становив 220 тис. грн. Підприємство отримало за рік 1756 тис. грн. прибутку.

Зміст операцій, які були здійснені протягом року, наведений в таблиці 3.1.

Таблиця 3.1

№ п/п	Операції	Сума, тис. грн.
1.	Придбані товари	3400
2.	Реалізовані товари у кредит (собівартість реалізованих товарів – 3200 тис. грн.)	6400
3.	Надійшло від покупців	6000
4.	Перераховано постачальникам за придбані товари	3300
5.	Виплачена заробітна плата	800
6.	Сплачені проценти	44
7.	Нарахована амортизація	180
8.	Оплачені витрати обігу (оренда, опалення)	400
9.	Нарахований податок на прибуток	160
10.	Придбане та оплачене устаткування	1740
11.	Отримана позика	440
12.	Сплачений податок на прибуток	140
13.	Виплачені дивіденди	156
14.	Списані товари	20

Задача 3

Визначити чистий грошовий потік за ІІІ квартал 20___ р. за умови:

- грошові надходження від реалізації продукції - 1430 тис. грн.

- грошові надходження від іншої операційної діяльності - 290 тис. грн.

- собівартість реалізованої продукції - 810 тис. грн.

- амортизація основних засобів - 106 тис. грн.

- операційні витрати - 510 тис. грн.

- складські запаси на початок кварталу - 345 тис. грн.

- складські запаси на кінець кварталу - 399 тис. грн.

- кредиторська заборгованість на початок кварталу - 520 тис. грн.

- кредиторська заборгованість на кінець кварталу - 440 тис. грн.

- сплачений ПДВ - 150 тис. грн.

- сплачений податок на прибуток - 145 тис. грн.

Задача 4

Розробити план грошових потоків Кеш-фло, використовуючи дані, наведені в таблиці 3.2. Плата за кредит складає 20% від суми боргу, а податок на прибуток – згідно законодавству.

Таблиця 3.2

	До початку виробництва	2011	2012
Обсяг реалізованої продукції Змінні витрати Операційні витрати % за кредит Податки	- - 2500 50 -	5000 3500 320	6000 4200 500
6.=1–2-3-4-5 Кеш-Фло від операц. діяльності
7. Придбання активів 8. Надходження від продажу активів	12500 -	- -	- 100
9. =8–7 Кеш-Фло від інвестиційної діяльності
Власний капітал Позиковий капітал Виплати в погашення позик Виплати дивідендів	14500 1000 - -	- - 300 50	- - 300 150
14. = 10+11-12-13 Кеш-Фло від фін. діяльності
15.=16. Кеш-баланс на початок періоду	0
16. = 6+9+14+15 Кеш-баланс на кінець періоду

Задача 5

Використовуючи наведені показники, оцінити ефективність використання грошових потоків: грошові активи підприємства на початок року 195 тис. грн., на кінець – 205 тис. грн., грошові надходження від операційної діяльності – 2698 тис. грн., грошові витрати від операційної діяльності – 2450 тис. грн., чистий прибуток – 345 тис. грн., обсяг інвестицій у основні засоби – 1370 тис. грн.

Завдання для самостійного виконання:

Користуючись «Звітом про рух грошових коштів» промислового підприємства, проаналізувати структуру і динаміку грошових потоків за видами діяльності та показники ефективності їх використання.