2. Розрахунки в системі електронних платежів “клієнт-банк”

При здiйсненнi розрахункiв клiєнти можуть застосовувати систему “клiєнт-банк”, яка забезпечує:

– передачу повiдомлень мiж клiєнтом та банком у зашифрованому виглядi за допомогою сертифiкованих засобiв захисту;

– автоматичне ведення протоколу (та захист цього протоколу вiд модифiкацiї) передавання розрахункових документiв мiж банком i клiєнтом як у банк, так i в автоматизоване робоче мiсце (далi — АРМ) клiєнта;

– автоматичне архiвування протоколiв наприкiнцi дня.

Юридичною пiдставою для входження клiєнта в систему електронних платежiв “клiєнт-банк” i оброблення його електронних документiв банком є окремий договiр мiж ним i банком.

У договорi обов’язково мають бути обумовленi права, обов’язки та вiдповiдальнiсть сторiн у разi виникнення спiрних питань i порядок їх вирiшення.

Програмне забезпечення системи “клiєнт-банк” має вiдповiдати вимогам, якi пред’являються до технологiї банкiвськихрозрахункiв, i мати сертифiкат (дозвiл) Нацiонального банку України.

АРМ клiєнта забезпечує автоматичне ведення поточного стану власного рахунку в банку, враховуючи проведенi початковi та зворотнi платежi. Електроннi документи, що подаються клiєнтом у банк, мають вiдповiдати формату платiжних документiв системи електронних платежiв Нацiонального банку України, iз зазначенням електронних цифрових пiдписiв вiдповiдальних осiб платника, яким згiдно з установчими документами надане право пiдпису. Банкiвська частина системи “клiєнт-банк” забезпечує перевiрку наведених електронних пiдписiв на кожному електронному розрахунковому документi клiєнта та за платiжним файлом у цiлому.

При використаннi системи “клiєнт-банк” здiйснюється звiрення (квитовка) файлiв початкових i зворотних платежiв мiж банком i АРМ клiєнта, пiдготовка виписки за платiжними операцiями клiєнта в банку протягом операцiйного дня та звiрення цiєї iнформацiї з iнформацiєю iз АРМ клiєнта наприкiнцi дня.

Пiсля отримання вiд банку виписки з рахунку клiєнт складає “Реєстр розрахункових документiв, якi вiдправленi в банк каналами зв’язку i прийнятi банком до оплати”.

Такий же реєстр за кожним клiєнтом складається в банку пiсля друкування балансу операцiйного дня. Реєстр електронних платежiв з повним перелiком реквiзитiв розрахункових документiв пiдшивається банком у документи дня як первиннi документи, що надiйшли вiд клiєнта в банк для оплати. Реєстр має обов’язково вмiщувати вiдомостi про дату i час подання розрахункових документiв власником рахунку до виконання.

Контрольні питання

1. Назвіть основні реквізити первинних документів

2. Що таке виписка банку

3. Що забезпечує система «клієнт-банк»?

4. Назвіть розрахункові документи, що використовуються при банківських розрахунках

Домашнє завдання

1. Види рахунків, порядок їх відкриття та закриття

Лекція №4

Синтетичний та аналітичний облік коштів на рахнках в банку

План лекції.

1. Документація з обліку коштів на рахунках в банку

2. Рахунки, що використовуються для обліку коштів на рахунках в банку

 Література

1. Волкова І.А. Фінансовий облік 2 -К.: ЦУЛ, 2009 - 224 с

2. Сук Л.К. Фінансовий облік: Навч посібник - К.: Знання, 2011, 647с.

3. Огійчук М.Ф. Фінансовий та управлінський облік за національними стандартами: Підручник / М. Ф. Огійчук, В. Я. Плаксієнко, М. І. Беленкова та ін. / За ред. проф. М. Ф. Огійчука. – 6-те вид., перероб. і допов. – К. : Алерта, 2011. – 1042 с.

4. http://pidruchniki.ws