2.2. Группа № 2 («воротилы бизнеса»)

2.2.1. Порядок разработки структуры плана управленческого учета.

Декомпозиция

укрупненных блоков

бизнес-процессов организации

Выбор автоматизированной системы Управленческого учета (АСУУ) в качестве «базовой», исходя из перечня используемых систем БУ и НУ (1С-7, 1С-8, Axapta и т.п.) на момент начала разработки

Идентификация объектов управленческого учета в границах каждого бизнес-процесса

Описание

укрупненных блоков бизнес-процессов организации

Формализация решения о реализации проекта внедрения

АСУУ (Приказ по компании)

ВНЕДРЕНИЕ

АСУУ

Разработка регламента Управленческого учета (УУ):

1. Определение ЦФО.

2. Определение перечня, структуры, порядка формирования и предоставления первичных учетных регистров (ПУР)

3. Определение ответственных лиц за формирование и предоставление ПУР.

4. Определение ответственных лиц за ввод данных из ПУР в АСУУ.

5. Определение ответственных лиц за соблюдение порядка формирования и обработки аналитических данных и отчетности

1. Определение структуры и глубины детализации учета на уровне субконто в разрезе выбранных счетов Управленческого учета.

2. Определение структуры аналитического учета с последующим отражением данных в формируемой отчетности (перечень, содержание и периодичность отчетов с учетом закрытия месяца и налогового периода .

Построение модели (на бумаге) плана управленческого учета в соответствии с выбранной АСУУ - процесс «наложения» хозяйственных операций, порождающих и формализующих объекты учета на базовый план счетов)

2.2.2. Порядок формирования инвестиционного, операционного и финансового бюджета финансово-хозяйственной деятельности.

Определение:

1. перечня, структуры промежуточных бюджетов

2. периода прогнозирования

3. шага расчета

4. валюты учета

5. вида оценки финансовых активов (текущие, прогнозные, дефлированные)

6. порядок и сроки формирования бюджетов и ответственных лиц

7. выбор платформы автоматизации процесса бюджетирования (Excel, 1С-8 УПП, Axapta и т.п.)

8. методология формирования плановых показателей.

9. структуру и содержания бюджетной отчетности

Определение статей движения денежных средств (CFL) по

ИНВЕСТИЦИОННОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

(«притоки» + «оттоки»)

Апробация модели бюджетирования

Определение статей движения денежных средств (CFL) по

ОПЕРАЦИОННОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

(«притоки» + «оттоки»)

Определение статей движения денежных средств (CFL) по

ФИНАНСОВОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

(«притоки» + «оттоки»)

3. Расчет точки безубыточности.

Формула расчета точки безубыточности в денежном выражении:

Формула расчета точки безубыточности в натуральном выражении (в штуках продукции или товара):

Графическая интерпретация точки безубыточности

В точке безубыточности линия доходов пересекает и идет выше линии общих (валовых) затрат, линия прибыли пересекает 0 — переходит из зоны убытков в зону прибыли.

затраты на ед. товара	6	6	6	6	6	6	6	6	6	6
цена товара	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10
Постоянные затраты	30	30	30	30	30	30	30	30	30	30
Количество проданных ед.товара	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Выручка	10	20	30	40	50	60	70	80	90	100
ЗАТРАТЫ	36	42	48	54	60	66	72	78	84	90
Прибыль	-26	-22	-18	-14	-10	-6	-2	2	6	10
Рентабельность продаж (%)	-260	-110	-60	-35	-20	-10	-2	2,5	6,6	10,0