Материалы для школы 31.01.2014 г. - 02.02.2014 г.
Контрольные вопросы:
Чем отличаются условно-переменные затраты от условно-постоянных затрат при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности (ФХД) ? Приведите примеры тех и других.
Формула расчета и экономическая сущность показателя «рентабельность затрат/вложений».
В чем отличие экономической сущности понятий «Основные средства» и «Оборотные средства» ? Приведите примеры тех и других.
План рабочего материала:
Группа № 1 («мечтатели»)
Порядок разработки плана инвестиционных затрат при открытии бизнеса.Порядок разработки операционного плана доходов и расходов финансово-хозяйственной деятельности.
Порядок разработки финансового плана первоначальных инвестиций и операционной деятельности).
Расчет точки безубыточности.
Расчет рентабельности затрат и рентабельности продаж.
2.2. Группа № 2 («воротилы бизнеса»)
Порядок разработки структуры плана управленческого учета.
Порядок формирования инвестиционного, операционного и финансового бюджета финансово-хозяйственной деятельности.
Расчет точки безубыточности.
Расчет рентабельности затрат и рентабельности продаж.
Финансовый рычаг, как источник повышения финансовой эффективности бизнеса.
РАБОЧИЙ ПЛАН
2.1. Группа № 1 («мечтатели»)
Порядок разработки плана инвестиционных затрат при открытии бизнеса:
Набор работников основного производства (РОП)
Приобретение сырья и материалов
Приобретение /аренда основных средств (ОС):
земельные участки, здания, сооружения, машины, оборудование, транспортные средства
Регистрация
организации +
набор административно-управленческого персонала (АУП)
Затраты по поиску, предоплате за приобретение сырья и материалов
Затраты по подбору РОП:
- слесари,
- токари,
- плотники,
- операторы,
- водители,
- каменщики,
- менеджеры продаж,
- продавцы и т.п.
Затраты на регистрацию юрид. лица/ИП в ФНС, Статистике
Затраты по поиску, предоплате за аренду/приобретение производственных и офисных помещений
Затраты по поиску, предоплате за доставку сырья и материалов
Затраты по изготовлению печатей и бланков
Затраты по поиску, предоплате за аренду/приобретение производственного оборудования
Аванс РОП
Затраты по подбору АУП:
- бухгалтер,
- нач. производства,
- нач. снабж.,
нач коммерческого отдела,
нач. отдела кадров
Затраты по поиску, предоплате за аренду/приобретение мебели и оргтехники
Затраты по поиску, и предоплате за услуги связи, доступа к Интернету и охраны имущества
Аванс АУП
Порядок разработки операционного плана/бюджета доходов и расходов финансово-хозяйственной деятельности:
№ стр. |
Статьи бюджета |
ед. изм. |
Итого за период |
||||||||||
|
план |
факт |
Отклонение |
||||||||||
|
всего |
% |
|||||||||||
1 |
Остаток денежных средств на начало периода |
|
|
|
|
|
|||||||
2 |
ДОХОДЫ (стр.3+стр.7) |
|
|
|
|
|
|||||||
3 |
Доходы от реализации продукции (стр.4+стр.5+стр.6…….) |
|
|
|
|
|
|||||||
4 |
|
Товар/услуга 1 |
|
|
|
|
|
||||||
5 |
|
Товар/услуга 2 |
|
|
|
|
|
||||||
6 |
|
Товар/услуга 3 |
|
|
|
|
|
||||||
7 |
Прочие внереализационные доходы |
|
|
|
|
|
|||||||
8 |
РАСХОДЫ (стр.9+стр.12+стр.15+стр.16) |
|
|
|
|
|
|||||||
9 |
|
Производственные расходы (стр.10+стр.11) |
|
|
|
|
|
||||||
10 |
|
|
Переменные производственные расходы |
|
|
|
|
|
|||||
11 |
|
|
Постоянные производственные расходы |
|
|
|
|
|
|||||
12 |
|
Коммерческие расходы (стр.13+стр.14) |
|
|
|
|
|
||||||
13 |
|
|
Переменные коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|||||
14 |
|
|
Постоянные коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|||||
15 |
|
Административные расходы |
|
|
|
|
|
||||||
16 |
|
Налоги и отчисления, относимые на себестоимость |
|
|
|
|
|
||||||
17 |
Валовая прибыль (стр.1+стр.2-стр.8) |
|
|
|
|
|
|||||||
19 |
Маржинальная доход (стр.1+стр.2-стр.10-стр.13) |
|
|
|
|
|
|||||||
20 |
Налог на прибыль 1) ОСН: [(стр.2-стр.9-стр.12-стр.15-стр.16)х20%]; 2) УСН-6% : [стр.2 х 6%]; 3) УСН-15%: [(стр.3-стр.9-стр13-стр.15-стр.16)х15%]; 4) Вмененная система (база начисления х K1 x K2 x K3 x …..Kn)х Ставка 5) Патент |
|
|
|
|
|
|||||||
21 |
Чистая прибыль (стр.17-стр.20) |
|
|
|
|
|
|||||||
22 |
Рентабельность продаж (стр.21 / стр.3) |
|
|
|
|
|
|||||||
23 |
Рентабельность вложений [стр.21 / (стр.8+стр.21)] |
|
|
|
|
|
|||||||
Порядок разработки финансового плана финансирования первоначальных инвестиций и операционной деятельности:
CFL form |
Наименование затрат/доходов |
Входной остаток на 01 января 201__ г. (руб.) |
Январь |
||
План |
Факт |
План |
Факт |
||
О |
ИТОГО ПО ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Н |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
О |
Поступления по финансовой деятельности, в т.ч.: |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Н |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
О |
Поступления кредитов и займов от финансовых организаций, в т.ч.: |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Н |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
О |
Кредит/Займ № 1 |
|
|
|
|
Н |
|
|
|
|
|
О |
Кредит/Займ № 2 |
|
|
|
|
Н |
|
|
|
|
|
О |
Кредит/Займ № 3 |
|
|
|
|
Н |
|
|
|
|
|
О |
Поступления прочих займов от физических лиц, в т.ч.: |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Н |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
О |
Займ № 1 |
|
|
|
|
Н |
|
|
|
|
|
О |
Займ № 2 |
|
|
|
|
Н |
|
|
|
|
|
О |
Займ № 3 |
|
|
|
|
Н |
|
|
|
|
|
О |
Привлеченные средства учредителей, в т.ч.: |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Н |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
О |
Учредитель № 1: ХХХХХХХХХ |
|
|
|
|
Н |
|
|
|
|
|
О |
Учредитель № 2: ХХХХХХХ |
|
|
|
|
Н |
|
|
|
|
|
О |
Учредитель № 3: ХХХХХХХ
|
|
|
|
|
Н |
|
|
|
|
|
О |
Поступления от прочих финансовых инструментов, в т.ч.: |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Н |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
О |
Продажа акций, долей и паев в других юридических лицах |
|
|
|
|
Н |
|
|
|
|
|
О |
Продажа иных ценных бумаг (векселя, облигации к погашению и т.п.) |
|
|
|
|
Н |
|
|
|
|
|
О |
Выплаты по финансовой деятельности, в т.ч.: |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Н |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
О |
Возврат кредитов и займов финансовым организациям, в т.ч.: |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Н |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
О |
Кредит/Займ № 1 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Н |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
О |
- сумма основного долга |
|
|
|
|
Н |
|
|
|
|
|
О |
- сумма подлежащих уплате процентов |
|
|
|
|
Н |
|
|
|
|
|
О |
Кредит/Займ № 2 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Н |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
О |
- сумма основного долга |
|
|
|
|
Н |
|
|
|
|
|
О |
- сумма подлежащих уплате процентов |
|
|
|
|
Н |
|
|
|
|
|
О |
Кредит/Займ № 3 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Н |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
О |
- сумма основного долга |
|
|
|
|
Н |
|
|
|
|
|
О |
- сумма подлежащих уплате процентов |
|
|
|
|
Н |
|
|
|
|
|
О |
Возврат прочих займов физических лиц, в т.ч.: |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Н |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
О |
Займ № 1 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Н |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
О |
- сумма основного долга |
|
|
|
|
Н |
|
|
|
|
|
О |
- сумма подлежащих уплате процентов |
|
|
|
|
Н |
|
|
|
|
|
О |
Займ № 2 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Н |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
О |
- сумма основного долга |
|
|
|
|
Н |
|
|
|
|
|
О |
- сумма подлежащих уплате процентов |
|
|
|
|
Н |
|
|
|
|
|
О |
Займ № 3 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Н |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
О |
- сумма основного долга |
|
|
|
|
Н |
|
|
|
|
|
О |
- сумма подлежащих уплате процентов |
|
|
|
|
Н |
|
|
|
|
|
Н |
|
|
|
|
|
О |
Возврат привлеченных средств учредителей, в т.ч.: |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Н |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
О |
Учредитель № 1: ХХХХХХХХХ |
|
|
|
|
Н |
|
|
|
|
|
О |
Учредитель № 2: ХХХХХХХ |
|
|
|
|
Н |
|
|
|
|
|
О |
Учредитель № 3: ХХХХХХХ |
|
|
|
|
Н |
|
|
|
|
|
О |
Вложения в прочие финансовые инструменты, в т.ч.: |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Н |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
О |
Покупка акций, долей и паев в других юридических лицах |
|
|
|
|
Н |
|
|
|
|
|
О |
Покупка иных ценных бумаг (векселя, обликации к погашению и т.п.) |
|
|
|
|
Н |
|
|
|
|
|