Інструментарій оцінки фінансової діяльності і ділової активності підприємства

Найменуван-ня показника

Скоро-чене найме-нуван-ня показ-ника

Призначення показника

Нормативне значення

Формула розрахунку

за даними фінансової звітності

1

2

3

4

5

2. Аналіз ділової активності

2.1. Коефіці-єнт оборотності активів

Коб.акт.

Характеризує ефективність використання підприємством усіх наявних ресурсів, незалежно від джерел їх придбання

> 1

Коб.акт.= ф.2 стр.035 / [ф.1(стр.280 гр.3 +стр.280 гр.4)]/2

2.2. Коефіці-єнт оборотності дебіторської заборгова-ності

Період інкасації

Коб.деб.

Пінк.

Показує, скільки оборотів зробили за рік засоби, вкладені в розрахунки. Чим більша кількість оборотів, тим швидше підприємство отримує плату від своїх дебіторів.

Період інкасації - це час, протягом якого дебіторська заборгованість обернеться в грошові кошти

> 1

Коб.деб. =ф.2 стр.010 /

/[(ф.1 стр.160-стр.210 гр.3)+ (ф.1 стр.160-стр.210 гр.4)]/2

Пінк. = 365 / Коб.деб.

2.3. Коефіці-єнт оборотності кредиторсь-кої заборгова-ності.

Термін оплати рахунків кредиторів

Коб. _кред.

Топл.

Показує швидкість оборотності кредиторської заборгованості за період, збільшення або зменшення величини комерційного кредиту

> 1

Коб.кред.=ф.2стр.

040 / [(ф.1. стр.620 гр.3 + стор. 620 гр.4)]/2

Топл.=365/ Коб.кред.

2.4. Коефіці-єнт оборотності матеріальних запасів

Коб.зап.

Показує швидкість обороту запасів для забезпечення поточного об'єму продажу.

> 1

Коб.зап. = ф.2 стр.040/ [ф.1 (стр.100+стр.140 гр.3) + (стр. 100+

+стр.140 гр.4)]/2

2.5. Коефіці-єнт оборот-ності основних засобів

Коб.ос.з.

Характеризує, наскільки ефективне підприємство використовує основні фонди

> 1

Коб.ос.з. = ф.2 стр.035 / [ф.1 стр.080 гр.3 + стр.080 гр.4] / /2

2.6.Коефіці-єнт оборот-ності власного капіталу

Коб.в.

кап.

Характеризує ефективність використання власного капіталу

> 1

Коб.в.кап. = ф.2 стр.035 / [ф.1 стор. 380 гр.3 +

+стр. 380 гр.4] / 2

3. Аналіз рентабельності підприємства

3.1. Коефіці-єнт рента-бельності активів: коефіцієнт оборотності

активів і рентабель-ність активів - ROA

Кобор.акт

Ракт.

Показує, наскільки ефективно використовуються активи з погляду об'єму реалізації.

Показує, наскільки ефективно підприємство використовує свої активи для отримання прибутку

> 0

Кобор.акт. =ф.2 стр.035 / [(ф.1стр.080+стр.260+стр.270 гр.3)+

+(стр.080+стр.260+

+стр.270 гр.4) ] / 2

Ракт. (ROA) = ф.2 стр.220 (225) / [(ф.1стр.080+стр.260

+стр.270 гр.3) +(стр.080+стр.260+

+стр.270 гр.4) ] / 2

3.2. Коефіці-єнт рента-бельності власного капіталу.

Рентабель-ність капіталу- ROЕ

Крент.кап

ROE

Характеризує ефективність використання підприємством власного капіталу

> 0

Крент.кап. = ф.2 стр.220(225)/ (ф.1 стр.380гр.3+

+стр.380 гр.4) /2

ROE = ROA х {[(ф.1стр.280

гр.3+стр.280 гр.4) ]/2} / {[ф.1 стор. 380 гр.3 ++стр. 380 гр.4] / 2}

3.3. Коефіці-єнт рента-бельності діяльності (ефектив-ності господар-ської діяльності)

Крент.

діял.

Характеризує ефективність господарської діяльності

> 0

Крент.деят. = ф.2 стр.220 / ф.2 стор. 035

3.4. Коефіці-єнт рента-бельності продукції підприємств

Крент._прод.

Характеризує прибутковість господарської діяльності підприємства від власної діяльності

> 0

Крент. _прод. = ф.2 (стр.100 або 105+стр.060)

/ф.2 (стр.040+ +стр.070+стр.080)