Компоненты комплексного подхода в управлении рисками.

Наименование показателя

Сокращенное наименование показателя

Назначение показателя

Нормативное значение

Формула расчета

по данным финансовой отчетности

1

2

3

4

5

І. Показатели объема продаж

1.1. Показатель объема продаж в динамике по годам (полугодиям)

О

Характеризует поступление денежных средств от продажи продукции (услуг) в динамике по годам, при необходимости с разбивкой по полугодиям или кварталам

Увелич. по срав

нению с базисным периодом или равное/большее значение планово

му показателю

О =  (Ф – П), где

П- плановый или базисный показатель;

Ф –фактический показатель

ІІ. Анализ ликвидности предприятия

2.1. Ликвидность баланса

Л_б

Характеризует способность предприя

тия превратить активы в деньги

Баланс- актив=пассиву

А₁ > П₁; А₂ > П₂; А₃ > П₃; А₄ < П₄

2.2. Коэффициент покрытия

К_покр.

Характеризует достаточность оборотных средств предприятия для погашения своих долгов , то есть показывает сколько текущих активов предприятия приходится на одну гривню текущих обязательств.

> 1

К_покр =_. Ф.1 стр.260 / ф.1 стр.620

или

К_покр. = (ф.1стр.260 + ф.1стр270) /

/ (ф.1стр.620 + ф.1стр.630)

2.3. Коэффициент быстрой ликвидности

К_б.ликв.

Характеризует платежную возможность предприятия погашении текущих обязательств при проведении расчетов с дебиторами

0,6 – 0,8

К_б.ликв. = ф.1(стр.260-100-110-120-130-140) /

/ ф.1 стр.620

2.4. Коэффициент абсолютной ликвидности

К_{а. ликв.}

Показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена немедленно

0,2 –0,25

К_{а. ликв.} = ф.1.(220+230+240) / ф.1.стр. 620

2.5. Чистый оборотный капитал (линейный показатель)

Ч_об.кап.

Показывает, что предприятие способно не только оплатить текущие долги, но и располагает финансовыми ресурсами для расширения деятельности и осуществления инвестиций

>0

Ч_об.кап. =ф.1стр.260-стр.620

IІІ.Анализ платежеспособности (финансовой устойчивости)

3.1.Коэффициент платежеспособности

Варианты:

Коэфф. концентрации собственного капитала

Показатель неплатежеспо

собности

К_плат.

К_с.кап.

П_{неплат.}

Показывает удельный вес собственного капитала в общей сумме средств, авансированных в его деятельность

> 0.5

К_плат. = ф.1 стр. 380 / ф.1 стр. 640

К_с.кап.=.ф.1 стр.380 /

/ф.1(стр.080+стр.260+стр.270)

П_{неплат.}= ф.1(стр.040+045+220+230+240) –

- стр.620

3.2. Коэффициент финансирования

К_фин.

Показывает финансовую устойчивость предприятия путем соотношения заемного и собственного капитала

< 1

К_фин. = ф.1. (стр. 430+480+620+630) /

/ ф.1 стр.380

3.3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

К_{об.соб.ср.}

Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой стабильности

> 0.1

К_{об.соб.ср.}=ф.1 (стр.260-стр.620) / ф.1 стр. 260

К_обесп. = ф.1 (стр.380-стр.080) / ф.1 стр.260

3.4. Коэффициент маневренности собственного капитала

Коэффициент Бивера

К_{маневр.}

К_б

Показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, а какая - капитализирована.

Коэфф. Бивера – эксресс-анализ финансового положения предприятия (финансовый мониторинг)

> 0

> 0.2

К_{маневр.} = ф.1(стр.260-стр.620) / ф.1 стр.380

К_б =ф.2(стр.220 + стр.260) /

/ф.1(стр.480+стр.620)

3.5. Коэффициент покрытия заемных средств

К_{покр. з.ср.}

Показывает степень покрытия текущей заемной задолженности собственными мобильными ликвидными активами

> 2

К_{покр. з.ср..}=ф.1(стр. 045+050+070+130+140+

150+160+180+210+220+230+240+250) / ф.1(стр.480+620)