1.5 Анализ себестоимости продукции (работ, услуг)

Проведем анализ сметы затрат на производство продукции, а также анализ структуры затрат по элементам. В 2007 году полные издержки на производство продукции составили 725 182 млн.руб., в 2008 году – 862 397 млн. руб., а в 2009 году затраты составили 810 478 млн. руб. При этом основную долю в затратах на производство продукции занимали материальные затраты. Их удельный вес в 2007 году составлял 78,2%, в 2008 году был равен 77,1%, а в 2009 году составил 73,8%. Основную долю в материальных затратах занимали сырье, материалы и покупные комплектующие. Их удельный вес в общей сумме материальных затрат в 2007 году был равен 62,7%, в 2008 году – 63,7%, а в 2009 году составил 40,2 процента. Второе место по удельному весу в материальных затратах занимала электроэнергия. Ее удельный вес в 2007 году составил 25,2%, в 2008 году был равен 24,7%, а в 2009 году был равен 40,3%. Сумма расходов на электроэнергию с 2007 года по 2009 год на предприятии возросла с 142 941 млн.руб. до 241 305 млн. руб. Данный рост обусловлен тем, что в данный период тарифы на электроэнергию значительно выросли и также, по причине того, что предприятию не предоставлялась льгота по электроэнергии. Удельный вес теплоэнергии в материальных затратах на производство продукции в 2007 году составил 8,6%, в 2008 году – 8,2%, и в 2009 году был равен 15,4 процента. Сумма расходов на электроэнергию в период с 2007 года по 2009 год возросла с 48 683 млн. руб. до 91 985 млн. руб. Данное возрастание расходов также связано с существенным ростом тарифов на теплоэнергию[2].

Удельный вес расходов на оплату труда в затратах на производство продукции в 2007 году составил 9,1%, в 2008 году был равен 10,3%, и в 2009 году составил 12,6 процента.

Удельный вес затрат по отчислениям на социальные нужды в затратах на производство составил в 2007 году 3,9%, в 2008 году был равен 4,2%, и в 2009 году составил 5,5%. Сумма отчислений на социальные нужды в период с 2007 года по 2009 год возросла с 28 269 млн.руб. до 44 882 млн. руб., что было обусловлено увеличением фонда оплаты труда, относимого на себестоимость, и также увеличением денежных выплат персоналу в соответствии с коллективным договором.

Удельный вес амортизационных отчислений в сумме затрат на производство в 2007 году составил 3,1%, в 2008 году равнялся 3 процентам, и в 2009 году составил 3,7%.

И удельный вес прочих расходов в сумме затрат на производство в 2007 году составил 5,6%, в 2008 году был равен 5,3%, и в 2009 составил 4,3%. Сумма прочих расходов в период с 2007 года по 2009 года сократилась с 40 785 млн. руб. до 34 669 млн. руб. Данное сокращение обусловлено существенным уменьшением налогов и платежей, включаемых в себестоимость. Сумма данных налогов в период с 2007 по 2009 годы сократилась с 22 595 млн. руб. до 11 381 млн. руб. Главным образом, данное уменьшение вызвано снижением размера инновационного налога.

На предприятии группировка затрат по статьям, их состав и методы распределения между видами нефтепродуктов, осуществляются в соответствии с Инструкцией по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на предприятиях нефтеперерабатывающей промышленности и учетной политикой предприятия.

Удельный вес условно-переменных расходов в затратах предприятия на производство в 2007 году составил 77,4%, в 2008 году был равен 76,3%, а в 2009 году составил 72,8%. Удельный вес условно - постоянных расходов, т.е. расходов, которые либо не изменяются либо незначительно изменяются в зависимости от изменения объема производства, составил в 2007 году 22,6%, в 2008 году был равен 23,7%, и в 2009 году составил 27,2%.

Анализ безубыточности представляет собой аналитический подход к изучению взаимосвязи между издержками и доходам при различных уровнях производства. Предприятие в своей деятельности использует анализ безубыточности для определения критического объема производства.

Затраты на рубль продукции в 2007 году составили 0,883 руб., в 2008 году данный показатель вырос до 0,895 руб., а в 2009 году был равен 1,239 руб.

Уменьшить затраты предприятие может за счет снижения материальных затрат. Для этого необходимо внедрять ресурсо- и энергосберегающие технологии; расширять масштабы применения новой техники, технологии; модернизировать и улучшать эксплуатацию действующего оборудования. Также можно снизить затраты на оплату труда за счет увеличения производительности труда. Также затраты можно снизить увеличив выпуск продукции и снизив затраты на обслуживание производства.

1.6 МАРКЕТИНГОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ (ПРЕДПРИЯТИЯ).

1.6.1 Управление маркетингом

На предприятии «Полимир» отдел маркетинга является самостоятельным структурным подразделением. Отдел маркетинга занимается разработкой стратегии маркетинга для предприятия, анализирует внешние рынки предприятия, проводит анализ потребительских свойств продукции, исследует рынки сбыта своей продукции. Также отдел маркетинга занимается организацией маркетинговых исследований, сбором и анализом конкурирующих компаний, изучением и анализом потребностей потребителей продукции, проведением рекламных компаний и организацией участия предприятия в семинарах, выставках и конференциях, и также занимаются повышением имиджа предприятия.

Отдел маркетинга предприятия при своей работе сотрудничает со многими подразделениями завода.