2. Аналіз виробництва і реалізації продукції та витрат діяльності
2.1. Аналіз динаміки обсягів реалізації продукції
Таблиця 4
Динаміка обсягів від реалізації продукції пат " Шаргородський маслозавод "
Показник |
2007 |
2008 |
2009 |
2010 |
2011 |
Відхилення |
|
Абсол. |
Відн. |
||||||
Дохід від реалізації продукції |
556351 |
765999 |
766499 |
801691 |
950732 |
149041 |
118,59 |
Аналіз динаміки обсягу доходу від реалізації продукції свідчить про те що ПАТ Шаргородський маслозавод " у звітному періоді (2011 рік) отримував 950732 тис. грн. що є на 149041 тис грн. більше (18,59%) ніж у попередньому періоді 801691 тис. грн. Що свідчить про те що підприємство збільшило свої обсяги реалізації продукції.
Рис.2.4. Динаміка доходів від реалізації продукції
2.2.Аналіз динаміки обсягів та структури витрат звичайної діяльності
Проаналізувати темпи приросту обсягів реалізації і витрат діяльності та
зміну частки витрат у виручці від реалізації за досліджуваний період.
Результати дослідження представити у табличній формі (табл. 5).
Таблиця 5
Показники |
2010 рік |
2011 рік |
Відхилення (+, -) |
|||||
Сума, тис. грн |
Струк-тура, % |
Сума,тис.грн |
Струк-тура, % |
Абсолютне, тис. грн |
Струк-турне,% |
Темп приросту, % |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1.Обсяг реалізованої продукції |
801691 |
- |
950732 |
- |
149041 |
- |
18,59 |
|
2.Витрати звичайної діяльності, разом |
-654693 |
100 |
-777988 |
100 |
-123295 |
0 |
18,83 |
|
2.1.Витрати операційної діяльності, в т.ч.: |
-652999 |
99,74 |
-775410 |
99,67 |
-122411 |
-0,07 |
18,75 |
|
- собівартість реалізованої продукції |
-597697 |
91,29 |
-708343 |
91,05 |
-110646 |
-0,24 |
18,51 |
|
- адміністративні витрати |
-22569 |
3,45 |
-25123 |
3,23 |
-2554 |
-0,22 |
11,32 |
|
- витрати на збут |
-614 |
0,09 |
-638 |
0,08 |
-24 |
-0,01 |
3,91 |
|
- інші операційні витрати |
-32119 |
4,91 |
-41306 |
5,31 |
-9187 |
0,4 |
28,6 |
|
2.2.Витрати фінансової діяльності |
-401 |
0,06 |
-1460 |
0,19 |
-1059 |
0,13 |
264,09 |
|
2.3.Витрати інвестиційної діяльності |
-1293 |
0,2 |
-1118 |
0,14 |
175 |
-0,06 |
-13,53 |
|
З аналізу рівня та динаміки показників наведених у табл. 5, видно що рівень загальних витрат має тенденцію до зростання, це може бути пов’язано зі збільшенням обсягу практично усіх видів господарської діяльності на підприємстві. Обсяг зальних витрат збільшився на 122955 тис. грн. Незначних змін зазнали адміністративні витрати (зростання витрат на 2554 тис. грн. що у відсотковому значенні становить 0,22 % від загальних витрат). Належну увагу потрібно приділити Витратам фінансової діяльності адже темп приросту цих витрат становить аж 264%. Також слід і відмітити що є і покращення, такі як наприклад у інвестиційних витратах, у звітному періоді у порівнянні з попереднім ця цифра зменшилась на 175 тис. грн., що у відсотковому співвідношенні до загальних витрат становить аж 13,53% . Найбільший відсоток від загального обсягу витрат складає операційна діяльність 99, 74%, у свою чергу у цій діяльності найбільший відсоток займає собівартість реалізованої продукції 91,29% у звітному періоді. Темп приросту цього показника у порівнянні з попереднім роком 18,75%. Це означає тенденцію до зростання цього показника і надалі. Тому головним напрямом подальшого аналітичного дослідження витрат підприємства є аналіз витрат операційної діяльності.