Розрахункова частина
Частина І. Комплексний аналіз господарської діяльності підприємства
1.Аналіз ефективності використання виробничих ресурсів.
Аналіз ефективності використання виробничих ресурсів проводимо за такими напрямками:
Аналіз трудових ресурсів та витрат на оплату праці.
Аналізтрудових ресурсів включає оцінку динаміки чисельності працівників підприємства та їх структури, аналіз оплати праці – динаміки середньої заробітної плати працівників підприємства. Результати дослідження представити у формі графіків чи діаграм.
Таблиця 1
Аналіз динаміки трудових ресурсів та витрат на оплату праці
Показник |
2010 |
2011 |
Відхилення |
||||||
Чисель-ність |
Струк-тура,% |
Чисель-ність |
Струк-тура,% |
Абсо-лютне |
Струк-турне,% |
Віднос-не |
|||
Середньооблiкова чисельнiсть штатних працiвникiв облiкового складу (осiб): |
3706 |
87,39 |
3692 |
89,14 |
-14 |
1,75 |
-0,38% |
||
Середня чисельнiсть позаштатних працiвникiв та осiб, якi працюють за сумiсництвом (осiб): |
535 |
12,61 |
450 |
10,86 |
-85 |
-1,75 |
-15,89% |
||
Всього працівників, (осіб): |
4241 |
100 |
4142 |
100 |
-99 |
0,00 |
-2,33% |
||
Фонд оплати працi,тис. грн |
109602,9 |
100,00 |
127660,7 |
100,00 |
18057,8 |
0,00 |
16,48% |
||
Обсяг зароб плати , тис.грн |
25,843 |
100,00 |
30,82102849 |
100,00 |
4,977383122 |
0,00 |
19,26% |
||
Проаналізувавши ситуацію що склалася за звітний і попередній період ми бачимо що загальна кількість працівників на підприємстві зменшилась на 99 (2,33%) осіб. З них Штатні 14 (0,38%), а не штатні працівники 85 працівників (15,89%). Це можна назвати не значними змінами тому що відсоток коливань у межах 3%. Проведений аналіз свідчить про зменшення чисельності працівників. Якщо говорити більш детально про штатних працівників то керівників збільшилося на 20 осіб (5,71%), технічного персоналу зменшилося на 10 осіб (0,31%), та службовців зменшилося на 24 особи (15,38%).
Рис.2.1. Динаміка чисельності працівників
Рис.2.2. Динаміка чисельності працівників за родом діяльності
Рис.2.3. Динаміка заробітної плати працівників
1.2. Аналіз необоротних активів включає аналіз динаміки та структури
усіх необоротних активів. Результати дослідження представити у табличній формі (табл. 2).
Таблиця 2
Динаміка, склад та структура необоротних активів пат"Шаргородський маслозавод "
Показники |
2010 рік |
2011 рік |
Відхилення (+, -) |
Темпи росту, % |
|||||
Сума, |
Струк-тура, % |
Сума, |
Струк-тура, % |
Абсолютне, тис. грн. |
Струк-турне, % |
||||
тис. грн. |
тис. грн. |
||||||||
Нематеріальні активи |
2276 |
0,502 |
2513 |
0,549 |
237 |
0,047 |
1,104 |
||
Незавершене будівництво |
21541 |
4,751 |
21105 |
4,614 |
-436 |
-0,137 |
0,98 |
||
Основні засоби |
429572 |
94,747 |
433769 |
94,836 |
4197 |
0,089 |
1,01 |
||
Довгострокові фі-нансові інвестиції |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
Довгострокова дебіторська заборгованість |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
Відстрочені податкові активи |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
Інші необоротні активи |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
Разом необорот-них активів |
453389 |
100 |
457387 |
100 |
3998 |
-0,001 |
3,094 |
||
Дані які ми отримали при аналізі необоротних активів підприємства показують, що величина необоротних активів підприємства за звітний період зросла на 3998 тис. грн (з 453389 тис . грн. до 457387 тис. грн.). Найбільшою у структурі необоротних активів є частка основних засобів, яка на кінець звітного періоду становила 94, 836% , дещо вирісши у порівнянні з кінцем попереднього періоду 94,747% (на 0,089%). Досить високою є частка незавершеного будівництва 4,61 %, яка трохи знизилась у порівнянні з попереднім періодом 4,75% (на 0,137%) . У загальній вартості ці 2 складові займаються 99,4% усіх основних засобів.
Аналіз необоротних активів необхідно доповнити розрахунком показників стану основних засобів( коефіцієнти зносу, придатності, вибуття, оновлення та приросту) та ефективності їх використання ( фондовіддача та фондомісткість).
В таблиці 2.1. наведено значення коефіцієнтів стану основних засобів та ефективності їх використання.
Таблиця 2.1.
Коефіцієнт |
2010 рік |
2011 рік |
Відхилення |
|
абсолютне |
відносне, % |
|||
Коефіцієнт оновлення (Ко) |
0,045 |
0,030 |
-0,0149 |
66,57 |
Коефіцієнт вибуття (Кв) |
0,009 |
0,004 |
-0,0051 |
45,91 |
Коефіцієнт приросту (Кпр) |
0,056 |
0,035 |
-0,0211 |
62,34 |
Коефіцієнт зносу (Кз) |
-0,744
|
-0,748
|
-0,0041 |
100,55
|
Коефіцієнт придатності (Кприд) |
0,256
|
0,252
|
-0,0041 |
98,40
|
Фондовіддача (Фв) |
1,217 |
1,398 |
0,18 |
114,81
|
Фондомісткість (Фм) |
0,821 |
0,715 |
-0,1 |
87,10
|