13.8. Операции коммерческих банков

Совокупность типичных процедур, работ, выполняемых коммерческими банка­ми, называют их операциями.

Операции коммерческих банков делятся на две большие группы. Пассивные опе­рации направлены на мобилизацию, привлечение банком денежных средств со сто­роны, от других организаций и лиц. Активные операции заключаются в размещении имеющихся у банка денежных средств, вложении их в дело, предоставлении другим организациям, лицам. Пассивные операции сводятся в основном к привлечению вкла­дов, получению кредитов от других банков и эмиссии собственных ценных бумаг. Если собственный капитал коммерческого банка (уставный, акционерный) является лишь отправной точкой для создания банка и частью его действующего капитала, то заемные средства, получаемые в результате пассивных операций, являются основой деятельности банка. Доля заемных средств коммерческих банков в настоящее время составляет около 75% всего капитала для большинства банков. Такой объем заемных средств обусловливает необходимость активизации деятельности банков по их при­влечению, применению разнообразных форм и методов привлечения. Пассивные операции включают прежде всего открытие и ведение срочных и бессрочных вкладов клиентов банка.

Охарактеризуем пассивные операции банков по привлечению заемных средств.

Первую группу таких операций представляют операции по вкладам до востребо­вания. Вклады (депозиты) до востребования, помещаемые в банки, предоставляют воз­можность свободного использования владельцем своих денежных средств. Для бан­ков эти вклады являются минимально прибыльными, так как неопределенность сроков, когда денежные средства будут изъяты, не позволяет размещать их в высоко­прибыльные активы, долгосрочные активы. К вкладам до востребования относятся расчетные счета, открываемые банками предприятиям, организациям, иначе говоря,

юридическим лицам в целях осуществления безналичных расчетов со своими клиен­тами и контрагентами. Такими вкладами являются и чековые счета, обслуживающие чековое обращение (как уже говорилось, для оплаты чеком необходимо иметь опре­деленную сумму на чековом счете в банке, чтобы банк имел возможность отдать ука­занную в чеке сумму лицам, предъявляющим чек для оплаты). Бюджетные счета ком­мерческие банки открывают бюджетным организациям для проведения расчетов и перечисления средств бюджетному учреждению из бюджета. Эти счета имеют целе­вое назначение (средства могут использоваться только на выделенные цели). Внебю­джетный счет открывается банком параллельно с бюджетным для возможности пер'е-вода бюджетным учреждениям денежных средств из других (кроме бюджета) источников и оплаты услуг, не носящих целевого характера. Текущие счета открыва­ются лицам для хранения денежных средств на неопределенное время, по ним банки выплачивают минимальный процент.

Вторую крупную группу пассивных операций банков представляют операции по срочным вкладам. Срочные вклады характеризуются привлечением денег на опреде­ленный срок. Этот срок может быть кратким, составляющим обычно месяц, 3 меся­ца, 6 месяцев, год, либо долгим, превышающим 1 год. Для банка этот вид депозита более прибылен в сравнении со вкладами до востребования, что дает ему возмож­ность выплачивать по срочному вкладу более высокий процент. Особенность этого вклада состоит в необходимости изъятия всей суммы вклада целиком, а не частями. В случае досрочного снятия денег со срочного вклада уменьшается выплачиваемый процент либо налагаются штрафные санкции. При досрочном изъятии такого вклада необходимо предварительно уведомить банк о снятии денег.

Третья группа операций коммерческих банков связана со сберегательными вкла­дами, носящими характер накопления. Такие вклады открываются уже не просто с целью хранения, а в большей степени для накопления денег, так как они в отличие от срочных предполагают возможность постоянного привнесения на них денежных средств. Но изъятие подобных вкладов без потери процента возможно только в пол­ном объеме, либо при достижении определенного срока, или когда величина накоп­ленного вклада достигнет заданной, заранее оговоренной суммы. Процент по сбере­гательному вкладу зависит не только от срока нахождения денег в банке, но и во многом от суммы на вкладе. Проценты по сберегательным вкладам могут быть не­сколько выше, чем по срочным.

Разновидностью сберегательных вкладов выступают условные счета, предполага­ющие определенное условие. Например, широко известным условным сберегатель­ным вкладом в нашей стране был вклад на ребенка, по которому ребенку выплачива­лась определенная сумма по достижении им совершеннолетия. Родители (или другие родственники), открывшие этот вклад, периодически вносили на него определен­ную сумму, накапливали деньги для выплаты. Широко распространенным условным вкладом на Западе является появившийся впервые в США Рождественский вклад, предусматривающий открытие в начале года и закрытие в канун Рождества. В тече­ние года владелец вклада обязан вносить определенную сумму, чтобы накопить день­ги на рождественские подарки.

Четвертая форма банковских операций — операции с депозитными сертифика­тами. Депозитные сертификаты представляют собой симбиоз ценных бумаг и сроч­ных вкладов. Банк продает депозитный сертификат на определенный срок и выпла­чивает по нему процент, вернуть сертификат в банк можно только по истечении его

срока (в отличие от срочного вклада, который в принципе можно забрать в любое время, но с потерей процентов). Это достаточно выгодная для банка операция, так как в этом случае банк полностью уверен, что владельцы денежных средств в виде депозитных сертификатов не придут раньше срока и, следовательно, нет надобности резервировать сумму для преждевременной выплаты. В последнее время сертифика­ты выпускаются как именные (в меньшей степени), не имеющие обращения на вто­ричном рынке, и неименные, имеющие возможность обращения на вторичном рын­ке. При необходимости владелец неименного сертификата может его продать, но не банку-эмитенту, а другому лицу, желающему приобрести этот сертификат/Это свойст­во и сближает депозитный сертификат с ценными бумагами. Депозитные сертифика­ты, называемые также сертификатами денежного рынка, получили широкое распро­странение в силу снижения риска досрочного изъятия для коммерческих банков и выгодности использования для вкладчиков благодаря более высокому приносимому доходу. Для физических лиц в России выпускаются сберегательные сертификаты.

Специфической формой пассивных операций по привлечению банками денеж­ных средств стали появившиеся в 60-е годы разновидности чековых счетов, именуе­мые НАУ (NOW) или суперНАУ-счетами. Такие счета дают вкладчику возможность не только накопления денег и получения процента, но и осуществления платежей с помощью чеков.

Все привлеченные банками в результате осуществления пассивных операций денежные средства выступают ресурсами банка для проведения активных операций. Структура банковских ресурсов для осуществления активных операций зависит от степени специализации банков, особенностей деятельности, состояния рынка ссуд­ных капиталов.

Активные операции банков можно охарактеризовать как деятельность, направ­ленную на размещение имеющихся у банка ресурсов. Основным направлением ис­пользования средств является предоставление кредитов хозяйству, государству, насе­лению, то есть банковское кредитование.

Банковское кредитование строится с учетом ряда упомянутых выше принципов — возвратности, срочности, платности, обеспеченности, дифференцированности. Кре­дит должен быть возвращен в предусмотренные кредитным договором сроки. Прин­цип обеспеченности кредита требует, чтобы выданным суммам соответствовали цен­ности или полезные затраты, позволяющие заемщику получить к сроку возврата кредита денежные ресурсы. В качестве инструментов реализации этого принципа часто используются залог, поручительство, гарантия и обязательства в других фор­мах, принятых практикой. О платности как принципе кредитования было уже сказа­но при характеристике процента за кредит. Предоставление банком кредита обычно обусловливается заключением кредитного договора.

В последний период коммерческие банки начали широко использовать выдачу кредита путем использования кредитной линии, при которой заемщику открывает­ся ссудный счет и устанавливается предельный лимит кредитования. При отсутст­вии у заемщика средств на расчетном счете банк автоматически производит выдачу ссуд в пределах лимита. В случае превышения лимита взыскиваются повышенные проценты.

Для тех заемщиков, которых банк считает финансово устойчивыми, может ис­пользоваться кредитование по контокоррентному счету. На таком счете отражаются как имеющиеся у клиента собственные средства а виде сальдо по кредиту счета, так и

полученные кредиты в виде сальдо по дебету этого счета. То есть четко видны и на­копления и долги.

Если клиент банка просит перевести его на такой порядок кредитования, то уч­реждение банка имеет право на основании экономического анализа его баланса вне­сти предложение о принятии мер к повышению кредитоспособности заемщика. Та­кое повышение достигается посредством рационализации, улучшения структуры его ликвидных средств, увеличения собственных оборотных средств, ускорения их обо­рачиваемости, сокращения запасов товарно-материальных ценностей и другими спо­собами. Все эти меры призваны повысить платежеспособность и кредитоспособность клиента, и он сумеет в этом случае пользоваться таким удобным видом кредитова­ния, как контокоррент.

При организации контокоррента важно правильное оформление планового раз­мера кредита. Такой плановый размер определяется как разница между потребнос­тью в оборотных средствах, имеющихся у клиента банка, и источниками их форми­рования. Потребность в оборотных средствах определяется на основе имеющихся данных об остатках оборотных активов, товаров отгруженных, срок оплаты которых еще не наступил, и нормальной дебиторской задолженности клиента, заемщика. Если эта потребность в оборотных средствах меньше имеющихся у заемщика в пассиве баланса источников формирования оборотных средств, то разница и будет представ­лять тот плановый размер кредита, который необходим клиенту в планируемом квар­тале. Разумеется, потребность в кредите может меняться по сравнению с рассчитан­ной плановой суммой. С учетом показателей работы заемщика банк может проявлять гибкость и жестко не ограничивать уровень кредита по контокоррентному счету. Если же банк видит, что заемщик ухудшает показатели своей работы, не выполняет усло­вия договора, то как санкцию банк может ввести режим кредитования, который не позволяет превышать установленного планового размера кредита.

Разновидностью контокоррента, его развитием выступает овердрафт, являющий­ся также одним из видов банковского кредита. Он заключается в автоматическом предоставлении коммерческим банком своему клиенту кредита для расчетов с кон­трагентами. В отличие от контокоррента сумма кредита не перечисляется банком на свой счет при первом же появлении денег на счете клиента, а погашается самим кли­ентом в удобное для него время. Эта услуга платная. Поэтому особенностью оверд­рафта является уплата процента за автоматически предоставляемый кредит.

Операцией, близкой к кредитованию, выступает и учетная операция, предпола­гающая выкуп (учет) векселей коммерческим банком у фирм, организаций, которым необходимы денежные средства, а не векселя. Природа, сущность этой операции определяется наличием вексельного обращения в стране, когда фирмы могут рас­плачиваться за товары векселем, не требуя от контрагента денежных средств. В таком обращении есть своя специфика. Во-первых, стоимость товара должна быть равна цене векселя, во-вторых, продавец товара, услуг не обязан принимать вексель в каче­стве средства платежа. Эти два обстоятельства приводят к тому, что цепочка вексель­ных платежей прерывается, если продавец не принимает оплату в вексельной форме. Возникает необходимость получить по векселю деньги до срока окончания его дей­ствия. В этом случае держатель векселя обращается в банк и продает ему этот вексель за определенную цену, которая, естественно, ниже цены векселя. Но держатель век­селя готов потерпеть небольшой убыток с целью дальнейшего платежа, задержка которого может вызвать большие убытки. Коммерческий банк, приобретая вексель

по сумме учета, передает этот вексель в момент окончания срока его действия эми­тенту векселя и получает обозначенную на нем сумму денег. Разница между этой сум­мой и суммой учета и составляет доход банка. В то же время банк может продать (учесть) этот вексель в другом банке.

Схожей операцией являются специальные счета под обеспечение векселей. Клиен­ту открывается кредит под обеспечение его клиентских векселей в том же порядке, как и при учете векселей. Основным отличием этой операции от предыдущей явля­ется возможность получить лишь интересующую сумму, но не обязательно всю сум­му векселя. Например, сумма, обозначенная на векселе составляет 2000, а для прове­дения платежей держателю векселя необходимо всего 500 денежных единиц. Данная операция позволяет держателю получить эти 500 единиц, в то время как при учетной операции он вынужден получать всю сумму 2000 за вычетом суммы учета, взимаемой банком. Соответственно, процент платится только на остаток задолженности, то есть в нашем примере держатель векселя заплатит процент за 500 денежных единиц, а не за 2000. Кроме того, процент платится в момент возврата суммы и по той ставке, ко­торая имеет место в данное время на денежном рынке. Так как банк имеет право в любое время потребовать, чтобы клиент уплатил свой долг по счету и получил обрат­но свои векселя, то учет только части векселя более предпочтителен. Под такие век­селя банк выдает не всю сумму, а-известную норму, но не более 90% всей суммы век­селей. Операция эта иначе называется «счет on call» под обеспечение векселей.

В составе активных операций банков ведущую роль играют фондовые операции. Они получили свое распространение достаточно давно, а с 20-х годов нашего столе­тия становятся одним из основных видов активных операций банков. Фондовые опе­рации — это всестороннее участие банков в проведении операций с акциями и обли­гациями, другими ценными бумагами, приобретаемыми банками как за свой счет, так и за счет привлеченных средств.

Банки широко практикуют скупку ценных бумаг для собственного портфеля, ак­тивно участвуют в первичном размещении вновь выпущенных ценных бумаг среди держателей, осуществляют обслуживание вторичного оборота ценных бумаг, предо­ставляют кредиты под ценные бумаги. В активах банков доля инвестиций в ценные бумаги составляет в Германии 20%, в Англии 10%. Еще выше доля банков в покупке новых эмиссий ценных бумаг на рынках капитала (в Германии — более 30%, во Фран­ции и в Австрии — более 10%). Если до 30-х годов банки в большей степени покупали ценные бумаги в собственность, надеясь помимо получения дивидендов увеличить свое влияние на фирмы, то в последнее время вложения в ценные бумаги рассматри­ваются ими как инвестиции. Вторым благоприятствующим моментом становится то, что в настоящее время банки не выступают членами бирж, а для приобретения или продажи своих ценных бумаг используют брокеров фирм, платя им комиссионное вознаграждение.

В банковском деле получают развитие лизинговые операции. Лизинг в широком смысле слова объединяет все операции по предоставлению товаров в аренду. В зави­симости от срока аренды выделяют такие формы лизинга, как рейтинг — предостав­ление товаров в аренду на короткий срок от 1 дня до 1 года, хайринг — предоставле­ние товаров в аренду на срок от 1 года до 3 лет, и собственно лизинг — вид долгосрочной аренды на срок от 3 лет до 20 лет. Под лизингом в узком смысле слова обычно пони­мают долгосрочную аренду машин и оборудования или договор аренды машин и обо­рудования, купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного

использования, при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок до говора. Иногда лизинг называют кредит-арендой. Основу лизинговой сделки составляют объект сделки (машины, оборудование) и субъекты сделки (стороны Ли­зингового договора, которых может быть либо две, то есть банк и арендатор, либо три: фирма, продающая оборудование лизингодателю, то есть банку, сама лизинго­вая компания или банк, который занимается лизинговыми операциями, и, наконец, арендатор).

Как правило, лизинговые организации создаются при коммерческих банках в виде дочерних обществ или при крупных промышленных фирмах. В лизинговом согла­шении предусматриваются вид оборудования, срок лизингового договора (период аренды), лизинговые платежи (арендная плата), услуги, предоставляемые по лизингу (установка оборудования, обслуживание). Лизинг чаще всего используется мелкими компаниями, не имеющими возможность приобрести-на свои средства оборудова­ние, либо при необходимости получения очень дорогостоящего оборудования. В на­шей стране лизинг часто используется, например, медицинскими фирмами.

Разновидностью выполняемых банками посреднических операций являются получившие широкое распространение в практике зарубежных стран факторинго­вые операции. Факторинг заключается в приобретении банком у клиентов требова­ний на взыскание долгов, частичной оплате таких требований и последующем полу­чении долга у должника. В России факторинг применяется с 1989 года. По своей сути факторинг — своеобразная форма кредитования торговых операций. Различают кон­векционный факторинг, являющийся универсальной системой финансового обслужи­вания клиентов, включающей ведение бухгалтерского учета, проведение расчетов с поставщиками, покупателями. За клиентом сохраняются в этом случае только про­изводственные функции. Чаще всего он сочетается с «дисконтированием фактур», суть которого заключается в том, что организатор факторинга (банк) покупает у своего клиента право на получение денег от его покупателей. При этом он немедленно за­числяет на счет клиента 80% стоимости продаваемого товара, а остальную сумму пе­реводит в обусловленный срок, независимо от поступления денег в банк. За такую операцию клиент платит определенный процент. По существу это кредит под отгру­женные товары. Выделяют также конфиденциальный факторинг, ограничивающийся выполнением операций уступки права на получение денег, оплаты долгов, предостав­ления покупателю — клиенту банка платежного кредита.

Схожей с факторингом банковской операцией является форфейтинг. Предполо­жим, что фирма-экспортер поставила фирме-импортеру товар в кредит, получив от импортера вексель на оплату долга. Банк-форфейтор выкупает вексель импортера сразу после поставки товара и выплачивает экспортеру стоимость товара, взимая за это комиссионные.

Большое место среди банковских операций занимают трастовые операции, то есть операции, проводимые банком по доверенности клиента. Особое развитие эти опе­рации получили после 30-х годов, когда в США был принят закон, запрещающий покупку ценных бумаг в собственность. Этот закон привел к потере банками контро­ля над потенциальными клиентами. Возобновлением такого контроля стало разви­тие трастовых операций. Суть операций состоит в том, что банк принимает на себя обязательство заниматься ценными бумагами клиента, пытаясь приумножить при­быль клиента, инкассировать доходы, по доверенности присутствовать на собрании акционеров, принимать другие решения, связанные с этими ценными бумагами.

В результате этого, обычно выгодного двум сторонам соглашения клиенту не нуж­но ежедневно следить за курсом ценных бумаг, за поведением фондового рынка. За него это сделает банк, банк же получает возможность контроля над предприятиями от лица своих клиентов-акционеров.

Трастовые операции не ограничиваются только ценными бумагами. Среди про­чего можно назвать распоряжение по доверенности доходом и инвестированием кли­ентов, распоряжение имуществом, представительство интересов, привлечение и по­гашение займов, выплата налогов и других фиксированных платежей.

Кроме указанных активных и пассивных операций банки оказывают множество различных услуг: проводят операции с валютой, товарно-комиссионные операции, операции с драгоценными металлами, складские операции, фьючерсные операции и ряд других.

Операции коммерческих банков отражаются в их балансах, условный пример которого приведен ниже.

Баланс коммерческого банка позволяет судить о структуре его активов и пасси­вов, их величине, взаимном соответствии, собственных (включаемых в пассивы) и привлеченных средствах банка на определенный период времени.

	АКТИВ, млн. руб.		ПАССИВ, млн. руб.
1	Счета в Центральном банке, касса • 157	1	Уставный фонд 7
2	Средства в кредитных организациях 75	2	Другие собственные источники 35
3	Кредиты организациям и населению 1 90	3	Нераспределенная прибыль 6
4	Вложения в ценные бумаги 16	4	Кредиты Центрального Банка 0
5	Основные средства	5	Средства кредитных
	и нематериальные активы 9		организаций 11
6	Прочие активы 6	6	Средства клиентов 236
		7	Долговые обязательства 35
		8	Прочие обязательства 6
		9	Прочие пассивы 117
	ВСЕГО активов 453		ВСЕГО пассивов 453