Глава 17

ФИНАНСЫ И ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА

17.1. Сущность финансов

Понятие «финансы» относится к числу широко распространенных, обобщающих экономических категорий, характеризующих процессы денежной природы и денеж­ные отношения в стране и в обществе. Как и ряд других общих экономических тер­минов, финансы трудно однозначно определить с помощью одного признака. Это слово используется в теоретической и прикладной экономике, в быту в довольно об­ширном смысловом диапазоне, а подчас и в разном смысле.

Финансы как научное понятие обычно ассоциируются с теми процессами, кото­рые на поверхности общественной жизни проявляются в многообразных формах и обязательно сопровождаются движением (наличным или.безналичным) денежных средств. Идет ли речь о распределении прибыли и формировании фондов внутрихо­зяйственного назначения на предприятиях, или о перечислении налоговых плате­жей в доходы государственного бюджета, или о внесении средств во внебюджетные или благотворительные фонды — во всех этих и подобных им финансовых операциях происходит движение денежных средств.

В то же время российским гражданам известно выражение «финансы поют ро­мансы», означающее недостаточное количество или даже отсутствие денежных средств у человека, семьи, предприятия. Здесь слово «финансы» ассоциируется с деньгами или, в более общем толковании, — с денежными средствами. Так что в быту, а иногда и в производственной сфере финансы понимают как денежные средства. Но с теоре­тических позиций, рассматривая соотношение между денежными средствами и фи­нансами, корректнее говорить о том, что отдельные виды денежных средств представ­ляют финансовые ресурсы, тогда как финансы есть понятие более широкого плана.

Финансы возникли впервые в XIII-XV веках в Италии, города которой — Фло­ренция, Генуя, Венеция — являлись крупными центрами торговли, денежных расче­тов и банковского дела. В дальнейшем термин стал употребляться как понятие, свя­занное с системой денежных отношений, образованием денежных ресурсов, мобилизуемых государством для выполнения своих функций.

На первых этапах развития общества подавляющая часть государственных рас­ходов и доходов имела натуральный характер. Ресурсы монарха не были отделены от государства. При рабовладении основная часть потребностей государства удовлетво­рялась в форме личного труда рабов, продуктов их труда, натуральных податей и по­винностей. В составе расходов выделялись затраты на содержание армии; ведение войн и выкуп пленных; строительство военных укреплений, судов, общественное строительство (храмы, водопроводы, дороги, содержание двора монарха). Основны­ми доходами служили поступления от земель, регалий (отдельных промыслов), во­енные трофеи, дань с народа, трудовые и личные повинности крестьян, ремесленни­ков, налоги.

В Древней Руси формой эксплуатации населения, возникшей еще в дофеодаль­ный период, была дань, которая нередко взималась в виде контрибуций с покорен-

ных племен. Во второй половине IX векам в период раннего феодализма (IX-XII века) дань становится одним из основных источников дохода княжеской власти.

В дальнейшем роль финансов значительно возрастает. Они выступают матери­альной основой выполнения государством своих функций, таких, как охрана част­ной собственности, воспроизводство общественного продукта. Важнейшим методом аккумуляции финансовых ресурсов становятся налоги, которые выступают главным видом доходов государственного бюджета. В конце XIX — начале XX века надолго налогов приходилось 80-90% всех доходов государственного бюджета.

Особую роль в настоящее время приобретают государственные финансы. Если в начале века в ведущих странах перераспределялось через финансовую систему 9-18% национального дохода страны, то сейчас этот показатель превысил 50%. При этом резко возросли и объемы государственного бюджета.

Между тем в России до последнего времени наблюдалась естественная для эко­номики административного типа девальвация роли финансов в общественном сознании. Консервация неуважительного отношения к финансовой системе, отдель­ные чахлые попытки изменить ее путем мелкого ремонта привели только к дальней­шему расстройству финансов и денежного обращения. Недооценка финансов как инструмента управления экономикой породила напряженное финансовое состояние предприятий и целых отраслей страны, дефицитность бюджетов районов, респуб­лик. Эмиссия и инфляция достигли к середине 90-х годов колоссальных размеров и стали с трудом поддаваться регулированию со стороны государства. В таких финан­совых условиях никакая экономическая система не способна эффективно и устойчи­во функционировать и переходит в кризисное состояние.

Будучи многогранным, многосторонним понятием, финансы как единый термин аккумулируют в себе по крайней мере три характеризующих их качества или, точнее, проявляют себя в трех разных ипостасях.

Во-первых, под финансами понимают деньги и денежные средства, используе­мые как один из видов экономических ресурсов, питающих производство и потреб­ление. Ведь многие виды экономических ресурсов в натуральной форме первоначаль­но представлены в денежной форме, в виде денежных средств, на которые приобретаются, обмениваются трудовые и природные ресурсы, средства производ­ства. Соответственно денежную форму ресурсов производс/fва и потребления имену­ют финансовыми ресурсами. Они формируются у субъектов хозяйствования и госу­дарства за счет различных видов денежных доходов, отчислений и поступлений, использующихся на расширение воспроизводства, материальное стимулирование ра­ботающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества.

Использование финансовых ресурсов осуществляется в основном через денеж­ные фонды специального целевого назначения, хотя возможна и нефондовая форма их использования. Рассмотрение финансовых ресурсов в качестве материальных но­сителей финансовых отношений позволяет выделить финансы из общей совокупно­сти категорий, участвующих в стоимостном распределении. Ни одна из них, кроме . финансов, не характеризуется таким общим материальным носителем. Однако нуж­но отметить, что эта сторона финансов явно недостаточна для выделения их в каче­стве самостоятельной экономической категории. Ведь характеризуя финансы как денежные ресурсы, вполне, можно было бы обойтись понятием «денежные средства государства, предприятий, населения».

Вторая сторона финансов связана с широко распространенным термином «фи­нансирование», понимаемым как обеспечение необходимыми денежными средства­ми. В этом смысле, когда мы говорим «финансы», то имеем в виду источники, объе­мы, виды и способы обеспечения экономических субъектов (государства, предприя­тий, предпринимателей, домашних хозяйств), регионов, социально-экономических программ финансовыми ресурсами. Здесь на первый план выходят потребности тех или иных сфер, секторов экономики, производственных звеньев, производителей и потребителей в денежных средствах для удовлетворения своих потребностей и пото­ки денежных средств, призванных удовлетворить эти потребности. Таким образом, финансы представляют инструмент обеспечения потребностей в денежных средст­вах путем придания определенного направления денежным потокам. Естественно, что придание направленности движению денежных средств опирается на представ­ление о потребности в них, присущее обладателю этих средств.

Третья, определяющая сторона финансов, которая, собственно, и лежит в основе их выделения как самостоятельной и специфической экономической категории, за­ключена в том, что финансы представляют собой распределительные отношения. От­метим, что финансирование, рассматриваемое как выделение денежных средств, их адресация, уже есть распределение. Однако когда заходит речь о распределительных отношениях, то под ними понимается нечто более широкое и разнообразное, чем обеспечение финансовыми ресурсами. В процессе функционирования экономики происходит перераспределение стоимости между хозяйственными субъектами, кон­кретизация целевого ее использования, что тоже происходит на основе финансов. Благодаря им осуществляются многообразные процессы перераспределения стоимо­сти общественного продукта во всех структурных подразделениях экономики и на разных уровнях хозяйствования.

Вернемся к схеме воспроизводственного процесса, которая была представлена в главе 2. В этой схеме специально выделена стадия распределения произведенного экономического продукта. Как уже подчеркивалось при первичном рассмотрении схемы, распределение в воспроизводственном цикле — это не только разделение про­изведенного продукта по адресам его дальнейшего использования, но в еще большей степени распределение дохода, денежных средств.

Все дело в том, что когда создан, произведен продукт, скажем, пекарня испекла 1000 хлебов, цена каждого из которых составляет 20 денежных единиц, то одновре­менно с выпечкой хлебов испечен продукт стоимостью 20 000 денежных единиц. А это дает основание ввести в денежный оборот сумму, адекватную стоимости хле­бов. Более того, эти деньги приобретают самостоятельное существование, отрыва­ются в своем движении от продукта, стоимость которого они выражают. Так что, го­воря о распределении, мы чаще всего имеем в виду распределение (первичное и последующие, именуемые перераспределениями) денежных средств, представляю­щих денежную стоимость созданного экономического продукта. То, что цена про­дукта, а следовательно, и его стоимость в денежном выражении могут устанавливать­ся лишь на последующей стадии воспроизводственного цикла, то есть в процессе обмена, купли-продажи, не играет в данном случае существенной роли, ведь доход можно делить, распределять, даже если он пока не получен, но с уверенностью, что он будет получен.

Распределение стоимости созданного продукта или уже имеющегося националь­ного богатства, осуществляемое в виде разделения на части денежного дохода,'де-

нежных средств, происходит и на государственном уровне, и на уровне предприятий, фирм, предпринимательской деятельности, и даже (в .некоторой части) на уровне до­машних хозяйств. При этом возникает целая гамма распределительных отношений, ко­торые в обобщенном смысле и называют финансами или финансовыми отношениями.

Такова в самом общем представлении природа, сущность финансов, для понима­ния которой приходится глубоко вникать в воспроизводственные процессы, денеж­ное обращение, распределительные отношения. Отталкиваясь от этих исходных пред­ставлений, рассмотрим более детально экономическую категорию «финансы», связав ее с другими, уже известными из предыдущего изложения экономическими поняти­ями.

Финансы самым тесным образом связаны с деньгами. Однако, как это уже отме­чалось, это не идентичные категории. Деньги являются обязательным условием су­ществования финансов. Если нет денег или средств, которые могут быть обращены в деньги, то говорить о финансах не приходится. Так что финансы есть производное понятие от денег. Образно говоря, финансы порождены деньгами. Но если деньги есть прямое воплощение товарного эквивалента, то финансы в большей степени ха­рактеризуют отношения, связи, порождаемые движением и распределением денег. В этом смысле финансы могут быть названы денежными отношениями. Деньги, воз­никшие как форма проявления товарных ценностей, связанная с их обменом, обре­тая затем самостоятельную жизнь, собственное движение, делятся на части, распре­деляются и перераспределяются, переходят из рук в руки, меняют свое назначение. Протекание этих процессов связано с особой формой отношений между экономиче­скими субъектами, именуемой денежными отношениями. С этих позиций финансы пред­ставляют денежные отношения, связанные с образованием, распределением и перераспре­делением, накоплением и использованием денежных средств. Движение и распределение денег порождают финансы как особую форму экономических отношений.

Подытожим сказанное. Важным признаком финансов как экономической кате­гории является распределительный характер финансовых отношений. Первоначаль­ной сферой возникновения финансовых отношений являются процессы распреде­ления денежной стоимости созданного общественного продукта, когда эта стоимость разделяется на составные части в зависимости от природы возникновения и назна­чения выделенных составных элементов. На этой основе происходит образование различных форм денежных доходов и накоплений. Такое распределение стоимости с помощью финансов сопровождается адекватным движением денежных средств. Эти денежные средства, которые сопровождают распределительный процесс, принима­ют специфическую форму финансовых ресурсов. Именно таким образом выделяют­ся денежные средства (именуемые иногда денежными фондами) на накопление и по­требление, на доходы и возмещение затраченных средств производства, на социальные нужды и развитие производства.

Так что в финансах мы наблюдаем единство распределительного процесса и дви­жения финансовых ресурсов. Последние формируются как у субъектов хозяйствова­ния, предприятий, организаций, учреждений, предпринимателей, домашних хо­зяйств, так и у государства, причем формирование этих ресурсов осуществляется за счет различных видов денежных доходов, отчислений и поступлений. А используют­ся они в основном через денежные фонды специального целевого назначения, реже путем нефондового распределения, и идут на расширенное воспроизводство, на де­нежное вознаграждение работников, на удовлетворение социальных и других нужд

общества. Финансовые фонды — это часть общей системы денежных фондов, функ­ционирующих в народном хозяйстве, предопределенная потребностями расширен­ного воспроизводства и обладающая определенными приоритетами. Финансовые фонды позволяют теснее увязать удовлетворение любой потребности с экономичес­кими возможностями, обеспечивают концентрацию ресурсов на основных направ­лениях развития общественного производства, дают возможность полнее увязать об­щественные, коллективные и личные интересы и тем активнее воздействовать на производство.

Материальной основой финансов является производство, так как накопление и денежные доходы предприятий и организаций образуются в результате процесса со­здания экономического продукта, его реализации. В то же время финансы обслужи­вают саму сферу производства и должны строиться так, чтобы способствовать увели­чению, развитию, структурному изменению производства.

В обществе постоянно возникают денежные отношения: при расчетах между пред­приятиями и организациями за покупаемую и продаваемую продукцию, при оплате труда, отражающей отношения между предприятиями и занятыми на них работни­ками, между предприятиями и государством при передаче части накоплений в рас­поряжение государства, а также при выделении предприятиям и организациям в слу­чае необходимости ассигнований из государственного бюджета. Возникают денежные отношения и между государством и населением при внесении налогов, при получе­нии от государства средств на социальные нужды. Часть созданных в хозяйстве де­нежных накоплений концентрируется в государственном бюджете. Все эти денеж­ные отношения в той или иной мере составляют содержание финансов.

Выполняя важные функции, финансы играют большую роль в развитии эконо­мики. Благодаря финансам мобилизуются денежные средства для удовлетворения нужд государства, для развития хозяйств, основанных на разных формах собствен­ности, на осуществление экономических связей между регионами страны. На основе финансов осуществляется проверка и контроль хозяйственной деятельности.

В результате рассмотрения специфических черт финансов приходим к следующе­му определению этой экономической категории: «Финансы представляют собой денеж­ные ресурсы производства и потребления, а также денежные отношения, возникающие в процессе распределения стоимости созданного экономического продукта и части нацио­нального богатства с целью формирования денежных доходов и накоплений у хозяйствую­щих субъектов и государства и использования их на воспроизводство, вознаграждение ра­ботников и удовлетворение общественных потребностей». Конечно, и это громоздкое определение нельзя признать всеобъемлющим и точным, но оно отражает типичные черты и признаки, которые чаще всего ассоциируются с понятием «финансы».

Финансы взаимосвязаны с другими экономическими категориями. Как извест­но, экономическим инструментом, благодаря которому удается измерить стоимость товаров, является цена. Она во многом предопределяет конкретную величину денеж­ных средств, поступающих в различные сектора экономики, направляемых тому или иному собственнику факторов производства. Таким образом, цена выступает исход­ной основой, на которой совершается дальнейший распределительный процесс. Но цена сама по себе еще не может позволить разделить стоимость созданного экономи­ческого продукта на различные составные части в процессе распределения. Такое распределение осуществляется с помощью не только цены, а посредством финансов и заработной платы, представляющей цену труда. Но функционирование цены и

финансов в ходе распределения осуществляется в тесной взаимосвязи. Цены явля­ются основой финансового метода распределения денежных средств, а финансы вы­ступают инструментом, при помощи которого реализуются пропорции распределе­ния. Таким образом, здесь прослеживается взаимосвязь между финансами и ценами в распределительном процессе.

Финансы и заработная плата как экономические категории также связаны между собой, и это их взаимодействие проявляется в процессе распределения. Благодаря финансам происходит увязка заработной платы отдельного работника и общей сум­мы средств, выделяемых на оплату труда и распределяемых между работниками. В то же время зарплата выступает источником формирования части финансовых ресур­сов. Примером тому выступает задолженность по заработной плате, являющаяся финансовым ресурсом вследствие того, что она может стать источником формирова^ ния оборотных средств.

Но заработная плата имеет своеобразные особенности, позволяющие отличить ее от финансов. Во-первых, составляющие ее распределительные отношения мате­риализуются в денежных средствах, поступающих в собственность отдельных работ­ников и использующихся на личное потребление, в то время как финансовые ресур­сы как материальные носители финансовых отношений находятся в распоряжении предприятий, фирм, государства и предназначаются для удовлетворения обществен­ных потребностей. Во-вторых, заработная плата как форма общественного распре­деления носит компенсационный характер, является мерой оплаты труда, то есть каж­дый получает такую стоимость, которая соответствует его трудовому вкладу.

Существенная взаимосвязь проявляется между финансами и кредитом. Эти две категории однотипны, у них есть ряд общих черт, что свидетельствует об их близости. Вместе с тем это самостоятельные категории, между ними существует много разли­чий, что проявляется в характере их функционирования. Кредит в отличие от финан­сов есть возвратное движение средств, когда предоставленная взаймы сумма должна быть обязательно возвращена кредитору. Финансовые же отношения, будучи распре­делительными, характеризуются односторонним движением. К тому же, как правило, финансовые отношения — это отношения не эквивалентные. Это и уплата налогов, и многочисленные отчисления, платежи, в условиях которых отдающая сторона не до­стигает адекватного возвращения затрат.

Отличие финансов и кредита проявляется и в источниках средств. Если кредит­ные ресурсы формируются в процессе перераспределения временно свободных де­нежных средств предприятий, организаций, фирм, населения, государства, то фи­нансовые ресурсы формируются из доходов и накоплений, образующихся на стадии стоимостного распределения.

Кредитные ресурсы предоставляются заемщикам на определенный срок с обяза­тельным возвратом и уплатой процента за пользование заемными средствами. Фи­нансовые же ресурсы могут предоставляться бесплатно и без предварительной ого­ворки условий их возврата. В то же время наличие общих черт у финансов и кредита обусловливает их тесную взаимосвязь и взаимодействие в процессе распределения ресурсов. Особенно это проявляется в комплексном использовании финансовых и кредитных ресурсов. Так, при недостатке собственных финансовых ресурсов у пред­приятий они обращаются к банковскому кредиту. В то же время высвобождающиеся на определенный срок финансовые ресурсы хранятся на счетах в банках и служат одним из источников ссудного фонда.