Формування бюджету підприємства

Добавил:

Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Национальный университет Львовская политехника

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Комплексна робота_бюджетування.doc

Скачиваний:

Добавлен:

01.05.2025

Размер:

1.02 Mб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 34 / 54 5 > Следующая >>>

Формування бюджету підприємства

Розрахунки необхідно виконувати, виходячи з умови, що підприємство виготовляє і реалізує два види продукції (Продукт А і Продукт В). При виробництві цих видів продукції використовують два види основних матеріалів (матеріал 1 і матеріал 2). Суму планових платежів з податку на прибуток і ПДВ визначають і сплачують згідно чинного законодавства.

Підприємство постійно підтримує залишки запасів готової продукції на рівні матеріалів - квартальної потреби. Незавершене виробництво відсутнє. На виготовлення виробів А і В передбачено такі витрати основних матеріалів і на оплату праці (див. табл. 5.12-5.16).

Таблиця 5.12

Значення витрат основних матеріалів та витрати на оплату праці при виробництві одного виробу А і В для варіанту 1

Показники	Одиниці виміру	Виріб А			Виріб В
Показники	Одиниці виміру	Кількість	Ціна, грн. (з ПДВ)	Сума, грн.	Кількість	Ціна, грн. (з ПДВ)	Сума, грн.
Витрати матеріалу 1	кг	10	1	10	12	1	12
Витрати матеріалу 2	кг	5	2	10	8	2	16
Витрати праці	люд-год	5	3	15	2	5	10
Разом				35			38

Таблиця 5.13

Значення витрат основних матеріалів та витрати на оплату праці при виробництві одного виробу А і В для варіанту 2

Показники	Одиниці виміру	Виріб А			Виріб В
Показники	Одиниці виміру	Кількість	Ціна, грн. (з ПДВ)	Сума, грн.	Кількість	Ціна, грн. (з ПДВ)	Сума, грн.
Витрати матеріалу 1	кг	9	4	36	8	4	32
Витрати матеріалу 2	кг	6	3	18	10	3	30
Витрати праці	люд-год	8	4	32	6	10	60
Разом				86			122

Таблиця 5.14

Значення витрат основних матеріалів та витрати на оплату праці при виробництві одного виробу А і В для варіанту 3

Показники	Одиниці виміру	Виріб А			Виріб В
Показники	Одиниці виміру	Кількість	Ціна, грн. (з ПДВ)	Сума, грн.	Кількість	Ціна, грн. (з ПДВ)	Сума, грн.
Витрати матеріалу 1	кг	15	2	15	18	2	27
Витрати матеріалу 2	кг	8	3	23	12	3	36
Витрати праці	люд-год	8	5	34	3	8	23
Разом				71			86

Таблиця 5.15

Значення витрат основних матеріалів та витрати на оплату праці при виробництві одного виробу А і В для варіанту 4

Показники	Одиниці виміру	Виріб А			Виріб В
Показники	Одиниці виміру	Кількість	Ціна, грн. (з ПДВ)	Сума, грн.	Кількість	Ціна, грн. (з ПДВ)	Сума, грн.
Витрати матеріалу 1	кг	30	3	90	36	3	108
Витрати матеріалу 2	кг	15	6	90	24	6	144
Витрати праці	люд-год	15	9	135	6	15	90
Разом				315			342

Таблиця 5.16

Значення витрат основних матеріалів та витрати на оплату праці при виробництві одного виробу А і В для варіанту 5

Показники	Одиниці виміру	Виріб А			Виріб В
Показники	Одиниці виміру	Кількість	Ціна, грн. (з ПДВ)	Сума, грн.	Кількість	Ціна, грн. (з ПДВ)	Сума, грн.
Витрати матеріалу 1	кг	20	2	40	24	2	48
Витрати матеріалу 2	кг	10	4	40	16	4	64
Витрати праці	люд-год	10	6	60	4	10	40
Разом				140			152

Прогноз реалізації готової продукції підприємства у плановому році (див. табл. 5.17 -5.21).

Таблиця 5.17

Планові обсяги та планова ціна реалізації продукції підприємства для варіанту 1

Період	Кількість, одиниць		Ціна за одиницю, грн.
Період	A	B	A	B
Поточний плановий рік I квартал	160	100	375	380
II квартал	180	120	380	385
III квартал	200	210	380	385
IV квартал	230	220	385	390
Наступний за плановим рік I квартал	180	120	385	390
II квартал	200	130	385	390

Таблиця 5.18

Планові обсяги та планова ціна реалізації продукції підприємства для варіанту 2

Період	Кількість, одиниць		Ціна за одиницю, грн.
Період	A	B	A	B
Поточний плановий рік I квартал	85	125	590	670
II квартал	110	130	570	660
III квартал	95	125	585	670
IV квартал	100	135	570	690
Наступний за плановим рік I квартал	95	130	595	680
II квартал	100	120	580	650

Таблиця 5.19

Планові обсяги та планова ціна реалізації продукції підприємства для варіанту 3

Період	Кількість, одиниць		Ціна за одиницю, грн.
Період	A	B	A	B
Поточний плановий рік I квартал	240	150	563	570
II квартал	270	180	570	578
III квартал	300	315	570	578
IV квартал	345	330	578	585
Наступний за плановим рік I квартал	180	120	385	390
II квартал	300	195	578	585

Таблиця 5.20

Планові обсяги та планова ціна реалізації продукції підприємства для варіанту 4

Період	Кількість, одиниць		Ціна за одиницю, грн.
Період	A	B	A	B
Поточний плановий рік I квартал	430	300	1125	1140
II квартал	480	360	1140	1155
III квартал	540	380	1140	1155
IV квартал	550	360	1155	1170
Наступний за плановим рік I квартал	510	360	1155	1170
II квартал	570	390	1155	1170

Таблиця 5.21

Планові обсяги та планова ціна реалізації продукції підприємства для варіанту 5

Період	Кількість, одиниць		Ціна за одиницю, грн.
Період	A	B	A	B
Поточний плановий рік I квартал	270	200	750	760
II квартал	300	240	760	770
III квартал	340	170	760	770
IV квартал	320	140	770	780
Наступний за плановим рік I квартал	330	240	770	780
II квартал	370	260	770	780

Сума виручки від реалізації надходить: 80% - у поточному кварталі, а решта 20% - у наступному кварталі. Для варіанту 2 сума виручки надходить: 70% - у поточному кварталі, а решта 30% - у наступному кварталі Фактичні виробничі накладні витрати у базовому році становили (див. табл. 5.22-5.26).

Таблиця 5.22

Дані про загальну суму виробничих накладних витрат і прямих витрат праці в люд.-год. на підприємстві «...» за місяцями базового року для варіанту 1

Роки	Квартали	Загальна сума накладних витрат, грн.	Прямі витрати праці, люд-год
І рік	І квартал	19500	2050
	ІІ квартал	20300	2400
	ІІІ квартал	22400	3100
	IV квартал	19800	2750
ІІ рік	V квартал	22400	2850
	VI квартал	24200	3100
	VII квартал	25500	3450
	VIII квартал	24100	2950
ІІІ рік	IX квартал	23200	2900
	X квартал	26100	3600
	XI квартал	27200	3650
	XII квартал	24300	3100

Таблиця 5.23

Дані про загальну суму виробничих накладних витрат і прямих витрат праці в люд.-год. на підприємстві «...» за місяцями базового року для варіанту 2

Роки	Квартали	Загальна сума накладних витрат, грн.	Прямі витрати праці, люд-год
І рік	І квартал	17550	1845
	ІІ квартал	18270	2160
	ІІІ квартал	20160	2790
	IV квартал	17820	2475
ІІ рік	V квартал	20160	2565
	VI квартал	21780	2790
	VII квартал	22950	3105
	VIII квартал	21690	2655
ІІІ рік	IX квартал	20880	2610
	X квартал	23490	3240
	XI квартал	24480	3285
	XII квартал	21870	2790

Таблиця 5.24

Дані про загальну суму виробничих накладних витрат і прямих витрат праці в люд.-год. на підприємстві «...» за місяцями базового року для варіанту 3

Роки	Квартали	Загальна сума накладних витрат, грн.	Прямі витрати праці, люд-год
І рік	І квартал	58500	6150
	ІІ квартал	60900	7200
	ІІІ квартал	67200	9300
	IV квартал	59400	8250
ІІ рік	V квартал	67200	8550
	VI квартал	72600	9300
	VII квартал	76500	10350
	VIII квартал	72300	8850
ІІІ рік	IX квартал	69600	8700
	X квартал	78300	10800
	XI квартал	81600	10950
	XII квартал	72900	9300

Таблиця 5.25

Дані про загальну суму виробничих накладних витрат і прямих витрат праці в люд.-год. на підприємстві «...» за місяцями базового року для варіанту 4

Роки	Квартали	Загальна сума накладних витрат, грн.	Прямі витрати праці, люд-год
І рік	І квартал	58500	6150
	ІІ квартал	60900	7200
	ІІІ квартал	67200	9300
	IV квартал	59400	8250
ІІ рік	V квартал	67200	8550
	VI квартал	72600	9300
	VII квартал	76500	10350
	VIII квартал	72300	8850
ІІІ рік	IX квартал	69600	8700
	X квартал	78300	10800
	XI квартал	81600	10950
	XII квартал	72900	9300

Таблиця 5.26

Дані про загальну суму виробничих накладних витрат і прямих витрат праці в люд.-год. на підприємстві «...» за місяцями базового року для варіанту 5

Роки	Квартали	Загальна сума накладних витрат, грн.	Прямі витрати праці, люд-год
І рік	І квартал	39000	4100
	ІІ квартал	40600	4800
	ІІІ квартал	44800	6200
	IV квартал	39600	5500
ІІ рік	V квартал	44800	5700
	VI квартал	48400	6200
	VII квартал	51000	6900
	VIII квартал	48200	5900
ІІІ рік	IX квартал	46400	5800
	X квартал	52200	7200
	XI квартал	54400	7300
	XII квартал	48600	6200

На основі цих даних необхідно визначити функцію витрат методом «вищої-нижчої точки» та з використанням програми EXСELL. Планову ставку розподілу змінних накладних витрат в розрахунку на 1 люд.-год. роботи основних виробничих робітників та суму постійних накладних витрат при формуванні бюджету накладних витрат прийняти на рівні їх значення у базовому періоді.

У структурі змінних загальновиробничих витрат втрати на оплату праці допоміжного персоналу становлять – 25%; витрати за спожиту електроенергію на технологічні цілі – 35%; витрати допоміжних матеріалів – 20%; інші змінні загальновиробничі витрати – 20%.

У структурі постійних загальновиробничих витрат орендна плата становить – 35%; витрати на оплату комунальних послуг – 15%; амортизація обладнання – 20%; ремонт і обслуговування устаткування – 10%; заробітна плата цехового персоналу – 10%; інші постійні загальновиробничі витрати – 10%.

Адміністративні витрати та витрати на збут продукції підприємства заплановані на наступний рік в таких обсягах (див. табл. 5.27).

Таблиця 5.27

Заплановані обсяги адміністративних витрат та витрат на збут «...»

Види витрат	Сума, грн.
Види витрат	Варіант 1	Варіант 2	Варіант 3	Варіант 4	Варіант 5
1	2
I Адміністративні витрати
заробітна плата адміністративного персоналу	24000	50345	36002	72009	48004
витрати малоцінних та швидкозношуваних предметів	2400	4900	3600	7200	4800
витрати на відрядження	6000	12000	9000	18000	12000
витрати на ремонт	18000	36000	27000	54000	36000
витрати на паливо-мастильні матеріали	900	2300	1350	2700	1800
витрати на податки і збори	600	1600	900	1800	1200
витрати на підписку періодичних видань	600	1350	900	1800	1200
знос адміністративного обладнання	1800	3600	2700	5400	3600
Всього	54300	112095	81452	162909	108604
II Витрати на збут
заробітна плата працівників складів готової продукції	900	3700	1352	2709	1804
заробітна плата менеджерів зі збуту	1800	5400	2700	5400	3600
витрати на ремонт	9000	18000	13500	27000	18000
витрати на відрядження	12000	24000	18000	36000	24000
витрати паливно-мастильних матеріалів	6000	12000	9000	18000	12000
витрати малоцінних і швидкозношуваних предметів	1200	2400	1800	3600	2400
комісійні	3%	4%	9%	1,5%	5%
сума зносу збутового обладнання	3600	7200	5400	10800	7200
Разом витрати на збут

Суму планових платежів з податку на прибуток і ПДВ визначають і сплачують згідно чинного законодавства.

Оплата поточних витрат здійснюється таким чином:

для варіантів 1, 2, 5 80% придбаних матеріалів оплачуються у тому кварталі, в якому їх придбали, інші 20% - у наступному кварталі; для варіантів 3,4, в поточному періоді сплачуються 70% придбаних матеріалів, інші 30%- у наступному періоді.
для варіантів 1, 3, 5 90% заробітної плати виплачується у тому кварталі, в якому вона була нарахована, а решта 10% - у наступному; для варіантів 2 в потомному кварталі виплачується 70% заробітної плати, а решті 30%-у наступному; для варіанту 4 80% заробітної плати виплачується у тому кварталі, в якому вона була нарахована, а решта 20% - у наступному
всі комунальні послуги та інші витрати повністю оплачуються у тому періоді, в якому вони виникли.

Дивіденди виплачують в останній день кожного кварталу рівними сумами. Запланована сума виплати дивідендів – варіант 1- 2,5%, варіант 2 – 10%, варіант 3-10%, варіант 4 -16 %, варіант 5 – 19%. Капітальні вкладення для придбання устаткування передбачені у IV кварталі студенти визначають самостійно, відповідно до поставлених стратегічних цілей.

Необхідно обґрунтувати оптимальні джерела фінансування капітальних інвестицій на плановий рік. Баланс «...» на початок бюджетного року представлено в табл. 5.28.

Таблиця 5.28

Баланс «...» на початок бюджетного року

Актив	Сума, грн
Актив	Варіант 1	Варіант 2	Варіант 3	Варіант 4	Варіант 5
1	2
I. Необоротні активи:
Основні засоби:
залишкова вартість	1006200	1207440	1960300	3018600	2012400
первісна вартість	1426200	1711440	2590300	4278600	2852400
Знос	420000	504000	630000	1260000	840000
Інші необоротні активи	34800	38280	52200	104400	69600
Всього за розділом I	1041000	1245720	2012500	3123000	2082000
II. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	1509	2628	7934	173227	44752
готова продукція	4331	3207	19596	45366	30725
Векселі одержані	81159	59900	3070	5607	3400
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	45400	89600	68100	136200	90800
Інша поточна дебіторська заборгованість	60000	70721	90000	180000	120000
Грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті	82000	205340	128000	246000	164000
Інші оборотні активи	40400	48060	60600	121200	80800
Всього за розділом II	314799	479456	316700	786400	453677
III. Витрати майбутніх періодів
ІУ. Необоротні активи та групи вибуття
Баланс
Пасив
I. Власний капітал Статутний капітал	650000	845000	1125000	1550000	930900
Резервний капітал	162500	211250	288750	528500	385000
Нерозподілений прибуток	143300	195626	315450	630900	419777
Всього за розділом І	955800	1251876	1729200	2709400	1735677
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банку	120000	144000	180000	360000	240000
Всього за розділом ІІІ	120000	144000	180000	360000	240000
IV. Поточні зобов’язання Короткострокові кредити банків	180000	216000	270000	540000	360000
Векселі видані	25000	30000	37500	75000	50000
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	48000	52800	72000	144000	96000
Поточні зобов’язання за розрахунками з оплати праці	17000	19500	25500	51000	34000
Інші поточні зобов’язання	10000	11000	15000	30000	20000
Всього за розділом IV	280000	329300	420000	840000	560000
V. Доходи майбутніх періодів
Баланс

Бюджет підприємства складають за порядком і формами, представленими в таблицях 5.29 – 5.46.

Таблиця 5.29

Бюджет доходу «...» на плановий рік

	Плановий обсяг реалізації продукції, один.		Планова ціна реалізації одиниці продукції, грн.		Сума доходу, грн.		Всього	в тому числі ПДВ
	A	B	A	B	A	B
Всього за рік у т.ч:
І квартал
ІІ квартал
ІІІ квартал
ІV квартал
Наступний за плановим рік I квартал
II квартал

Таблиця 5.30

Бюджет надходження грошових коштів «...» на плановий рік, грн.
	Дохід від реалізації продукції	Надходження грошових коштів за реалізовану продукцію у плановому кварталі	Погашення дебіторської заборгованості за попередній квартал	Загальна сума грошових надходжень
І квартал
ІІ квартал
ІІІ квартал
ІV квартал
Всього за рік

Таблиця 5.31

Бюджет обсягів дебіторської заборгованості «...» на плановий рік з розбивкою за кварталами
	Бюджетна сума дебіторської заборгованості, грн.
На початок І кварталу
На початок ІІ кварталу
На початок ІІІ кварталу
На початок ІV кварталу
На кінець року

Таблиця 5.32

Бюджет виробництва продукції на плановий рік (виробнича програма підприємства)

Бюджетний період

Наступний бюджетний період

Виріб А

Виріб В

Виріб А

Виріб В

І кв.

ІІ кв.

ІІІ кв.

ІV кв.

Всього за рік

І кв.

ІІ кв.

ІІІ кв.

ІV кв.

Всього за рік

І кв.

Обсяг реалізації продукції, одиниць

Запаси готової продукції на кінець планового періоду (..% від обсягу продажу в наступному періоді), одиниць

Запаси готової продукції на початок планового періоду, одиниць

Обсяг виробництва продукції, одиниць

Таблиця 5.33

Бюджет використання основних матеріалів на виробництво продукції «...» на плановий рік

Використання матеріалів

Показники

І квартал

ІІ квартал

ІІІ квартал

ІV квартал

Разом за рік

І кв. наступ. за плановим роком

Виріб А

Виріб В

Виріб А

Виріб В

Виріб А

Виріб В

Виріб А

Виріб В

Виріб А

Виріб В

Виріб А

Виріб В

Обсяг виробництва виробів, шт.

Витрати матеріалів на одиницю продукції, кг: матеріалу 1

матеріалу 2

Загальні витрати матеріалів на виробництво, кг:

матеріалу 1

матеріалу 2

Загальні прямі матеріальні витрати, грн.:

матеріалу 1

матеріалу 2

Разом, грн.

Таблиця 5.34

Бюджет придбання основних матеріалів та суми податкового кредиту з ПДВ «...» на плановий рік
Показники	І квартал		ІІ квартал		ІІІ квартал		ІV квартал		Разом за рік
	Виріб А	Виріб В	Виріб А	Виріб В	Виріб А	Виріб В	Виріб А	Виріб В	Виріб А	Виріб В
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Загальні витрати матеріалів на виробництво, кг: матеріалу 1
матеріалу 2
Запаси матеріалів на кін. план. періоду (…% потреби у наступ. періоді) кг:
матеріалу 1
матеріалу 2
Запаси матеріалів на початок планового періоду,кг:
матеріалу1
матеріалу2
Обсяг придбання матеріалів, кг:
матеріалу 1
матеріалу 2
Витрати на придбання матеріалу, грн. матеріалу 1
матеріалу 2
Разом, грн.
Сума податкового кредиту з ПДВ, грн.
Витрати на придбання матеріалів (з ПДВ), грн.

Таблицяи 5.35

Бюджет сплати грошових коштів та кредиторської заборгованості з розрахунків за основні матеріали «...» на плановий рік
	І квартал		ІІ квартал		ІІІ квартал		ІV квартал		Разом за рік
Показники	Виріб А	Виріб В	Виріб А	Виріб В	Виріб А	Виріб В	Виріб А	Виріб В	Виріб А	Виріб В
Витрати на придбання матеріалів (з ПДВ), грн.
Витрати на придбання (з ПДВ) матеріалу 1, грн.
Витрати на придбання (з ПДВ) матеріалу 2, грн.
Сума сплати грошових коштів за матеріали, придбані в поточному періоді (…%), грн.
матеріалу 1
матеріалу 2
Сума сплати грошових коштів за матеріали придбані в попередньому періоді (…%), грн.
матеріалу 1
матеріалу 2
Сума кредиторської заборгованості, грн. на:
- початок періоду
- кінець періоду

Таблиця 5.36

Бюджет прямих витрат на оплату праці робітників основного виробництва «...» на плановий рік
	І квартал		ІІ квартал		ІІІ квартал		ІV квартал		Разом за рік
Показники	Виріб А	Виріб В	Виріб А	Виріб В	Виріб А	Виріб В	Виріб А	Виріб В	Виріб А	Виріб В
Обсяг виробництва продукції, один
Витрати праці на одиницю продукції, люд-год.
Загальні витрати праці, люд-год.
Тарифна ставка за люд-год.
Загальні витрати на оплату праці, грн.
Загальні витрати на оплату праці за кварталами, грн.

Таблиця 5.37

Бюджет загальновиробничих витрат «...» на плановий рік
	І квартал		ІІ квартал		ІІІ квартал		ІV квартал		Разом за рік
Показники	Виріб А	Виріб В	Виріб А	Виріб В	Виріб А	Виріб В	Виріб А	Виріб В	Виріб А	Виріб В
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Загальні планові витрати праці, люд-год.
Ставка розподілу змінних загальновиробничих витрат*
Всього змінні загальновиробничі витрати, грн. у т. числі:
- витрати на оплату праці допоміжного персоналу
- витрати за сплату електроенергії на технологічні цілі
- витрати матеріалів
- інші змінні загальновиробничі витрати
Постійні загальновиробничі витрати всього **, грн., у т. ч.:

- орендна плата
- комунальні послуги
- амортизація
- ремонт і обслуговування
- заробітна плата цехового персоналу
Інші постійні витрати
Всього загальновиробничі витрати, грн.

Таблиця 5.38

Калькуляція собівартості одиниці продукції «...» на плановий рік
Статті витрат	Одиниця виміру	Кількість		Ціна одиниці, грн.		Сума, грн.
		Виріб А	Виріб В			Виробу А	Виробу В
				A	B
Прямі матеріальні витрати в т. числі:	кг
- матеріал 1
- матеріал 2	кг
Витрати на оплату праці	люд-год
Загальновиробничі витрати:	люд-год
-змінні
-постійні*	люд-год
Разом

Таблиця 5.39

Бюджет собівартості виготовленої продукції «...» на плановий рік, грн.
Показники	І квартал		ІІ квартал		ІІІ квартал		ІV квартал		Разом за рік
Показники	Виріб А	Виріб В	Виріб А	Виріб В	Виріб А	Виріб В	Виріб А	Виріб В	Виріб А	Виріб В
Прямі матеріальні витрати
Прямі витрати на оплату праці
Загальновиробничі витрати у т. числі:
змінні
постійні
Собівартість виготовленої продукції
Собівартість виготовленої продукції

Таблиця 5.40

Бюджет запасів готової продукції на кінець планового року
	І квартал		ІІ квартал		ІІІ квартал		ІV квартал		Всього на кінець року
Показники	Виріб А	Виріб В	Виріб А	Виріб В	Виріб А	Виріб В	Виріб А	Виріб В	Виріб А	Виріб В
Запаси готової продукції на кінець періоду, шт.
Собівартість одиниці продукції, грн.
Собівартість запасів готової продукції на кінець періоду, грн.

Таблиця 5.41

Бюджет запасів основних матерів на кінець планового року
	І квартал		ІІ квартал		ІІІ квартал		ІV квартал		Всього на кінець року
Показники	мат.1	мат.2	мат.1	мат.2	мат.1	мат.2	мат.1	мат.2	мат.1	мат.2
Запаси матеріалів на кінець періоду, кг.
Ціна одиниці матеріалів, грн.
Собівартість запасів матеріалів на кінець періоду, грн.

Таблиця 5.42

Бюджет собівартості реалізованої продукції «...» на плановий рік
Показники	І квартал		ІІ квартал		ІІІ квартал		ІV квартал		Разом
Показники	Виріб А	Виріб В	Виріб А	Виріб В	Виріб А	Виріб В	Виріб А	Виріб В	Виріб А	Виріб В
Собівартість виготовленої готової продукції, грн.
Запаси готової продукції на кінець періоду, шт.
Собівартість одиниці продукції, грн.
Собівартість запасів готової продукції на кінець періоду. грн.
Запаси готової продукції на початок періоду, грн.
Собівартість реалізованої продукції, грн.

Таблиця 5.43

Бюджет адміністративних витрат та витрат на збут «...» на плановий рік
Показники	І квартал	ІІ квартал	ІІІ квартал	ІV квартал	Разом
Адміністративні витрати
Заробітна плата адміністративного персоналу
Витрати мало-цінних і швидко-зношуваних пред-метів
Витрати на відрядження
Витрати на ремонт
Витрати на паливо-мастильні матеріали
Витрати на податки і збори
Витрати на підписку періодичних видань
Знос адміністративного обладнання
Разом
Витрати на збут
Заробітна плата працівників складів готової продукції
Заробітна плата менеджерів зі збуту
витрати на ремонт
витрати на відрядження
витрати паливно-мастильних матеріалів
витрати малоцінних і швидкозношуваних предметів
комісійні
сума зносу збутового обладнання
сума зносу збутового обладнання
Разом витрати на збут

Таблиця 5.44

Бюджет фінансових результатів «...» на плановий рік (за системою повних витрат)
Показники	Сума, грн.
Дохід від реалізації продукції
Податок на додану вартість
Чистий дохід від реалізації продукції
Собівартість реалізованої продукції
Валовий прибуток від реалізації продукції
Операційні витрати:
- адміністративні витрати
- витрати на збут
- інші операційні витрати
Фінансовий результат від операційної діяльності
Податок на прибуток
Чистий прибуток підприємства
Витрати на виплату дивідендів
Нерозподілений прибуток підприємства

Таблиця 5.45

Бюджет виплат грошових коштів на оплату праці, грн.
Показники	І квартал	ІІ квартал	ІІІ квартал	ІV квартал	Всього за рік
1	2	3	4	5	6
Витрати на оплату праці за квартал, всього у т. числі:
- заробітна плата виробничих робітників
- заробітна плата у складі загальновиробничих витрат:
- змінна
- постійна
Разом
Заробітна плата в складі адміністративних витрат:
- постійна
Разом
Заробітна плата в складі витрат на збут:
- змінна
- постійна
Разом
Фонд оплати праці всього, грн.
Сума виплат грошових коштів у поточному періоді (…%)
Сума виплат грошових коштів за роботу в попередньому кварталі
Загальна сума виплат
Заборгованість з оплати праці на кінець року

Таблиця 5.46

Бюджет руху грошових коштів «...» на плановий рік
Показники	І квартал	ІІ квартал	ІІІ квартал	ІV квартал	Всього за рік
1	2	3	4	5	6
1. Залишок грошових коштів на початок періоду, грн.
2. Надходження грошових коштів, грн.
2.1. Від реалізації продукції
3. Всього надходжень
4. Платежі, грн.
4.1. Придбання основних матеріалів
4.2. Виплата заробітної плати
4.3. Оплата спожитої електроенергії
4.4. Оплата за допоміжні матеріали
4.5. Оплата інших змінних загальновиробничих витрат
4.6. Орендна плата
4.7. Ремонт і обслуговування устаткування
4.8. Інші постійні загальновиробничі витрати
4.9. Оплата за МШП (у складі адміністративних витрат і витрат на збут)
4.10. Витрати на ремонт (у складі адміністративних витрат і витрат на збут)
4.11. Витрати на відрядження (у складі адміністративних витрат і витрат на збут)
4.12. Витрати на паливо-мастильні матеріали
4.13Комунальні послуги
4.14. Витрати на податки і збори
4.15. Витрати на підписку періодичних видань
4.16 комісійні
4.17. Виплати податку на прибуток
4.18.Виплати ПДВ
4.19. Придбання устаткування
4.20. Виплата дивідендів
4.Всього виплат
5. Залишки на кінець року

Бюджетний баланс складається на основі балансу на початок року, бюджетів операційних витрат, запасів основних матеріалів і готової продукції, дебіторської і кредиторської заборгованості, бюджету руху грошових коштів.

Залишкова вартість основних засобів визначається з врахуванням вартості придбаних основних засобів (відповідно до суми капітальних інвестицій) та нарахованої суми зношення (амортизації) основних засобів, яка відображена в бюджетах загальновиробничих витрат, адміністративних витрат та витрат на збут.

Кінцеві залишки матеріалів і готової продукції визначаються за даними таблиць 5.28 і 5.29. Кінцеві залишки дебіторської і кредиторської заборгованості визначаються за даними таблиць 5.18 і 5.22. Сума нерозподіленого прибутку записується зі Звіту про фінансові результати. Залишки грошових коштів на кінець року заповнюються на основі даних бюджету руху грошових коштів.

На основі даних бюджетного балансу необхідно провести аналіз змін у фінансовому стані підприємства, та обґрунтувати заходи щодо покращення очікуваних результатів та визначити ефективність їх реалізації. Студенти також мають обчислити значення точки беззбитковості і побудувати графік беззбитковості, операційного і фінансового левериджу та запасу фінансової міцності підприємства.

<<< < Предыдущая 1 2 34 / 54 5 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
26.11.2019526.85 Кб2Компл розр робота з ЦЗ.doc
#
01.05.2025210.94 Кб0компл_кр_основи_програм 2013.doc
#
06.09.2019410.11 Кб1Комплексна контрольна робота Петришин.doc
#
01.07.2025129.81 Кб0комплексна контрольна робота.docx
#
01.04.20251.16 Mб0комплексна КР з методології.doc
#
01.05.20251.02 Mб0Комплексна робота_бюджетування.doc
#
15.11.20194.45 Mб28Комплексне завдання-2012-TY.doc
#
12.02.20166.58 Mб73Компонування обладнання .docx
#
01.05.202563.12 Кб0Компютер.docx
#
12.02.20161.28 Mб64Компютерні Мережі - Лекції.pdf
#
12.02.20161.14 Mб14Конденсаційні установки – копія.doc