- •Раздел Технологические процессы страхования.
- •Тема 14 Теория страхования: сущность и основные понятия. Организация страхового дела.
- •14.1. Экономическая сущность страхования. Функции страхового дела.
- •14.2. Классификация страхования.
- •14.3. Страховой рынок. Субъекты страхового рынка.
- •14.4. Организационная структура управления страховой компании.
- •Тема 15 Основы правового обеспечения и регулирования страховой деятельности. Лицензирование страховой деятельности.
- •15.1. Краткая характеристика нормативных актов, регулирующих страховую деятельность.
- •15.2. Общие принципы государственного регулирования в страховании.
- •15.3. Порядок регистрации страховых организаций и лицензирования их деятельности.
- •15.4. Текущий контроль государства за страховой деятельностью.
- •Тема 16. Содержание и технологический процесс заключения договора страхования.
- •16.1. Порядок заключения и оформления договора.
- •16.2. Условия договора страхования.
- •16.3. Права и обязанности сторон в период действия договора.
- •16.4. Взаимоотношения сторон при наступлении страхового случая.
- •16.5. Порядок прекращения договоров и признания их недействительными.
- •Тема 17. Характеристика отдельных видов страхования (личного, имущественного, страхования ответственности).
- •17.1. Назначение и классификация личного страхования. Основные виды страхования на случай смерти. Условия отдельных видов страхования на дожитие.
- •17.2. Особенности страхования от несчастных случаев. Медицинское страхование в Российской Федерации.
- •17.3. Имущественное страхование. Понятие и классификация страхования имущества. Особенности транспортного страхования.
- •17.4. Страхование ответственности. Классификация видов и основные условия страхования ответственности.
- •17.5. Порядок ликвидации убытков при наступлении страхового случая.
- •17.6. Страхование ответственности владельцев автотранспортных средств.
- •Тема 18. Основы теории расчета страховых тарифов.
- •18.1. Структура тарифной ставки.
- •18.2. Актуарные расчеты. Виды и решаемые задачи. Показатели страховой статистики, применяемые в актуарных расчетах.
- •18.3. Тарифная политика: цели и принципы.
- •18.4. Основы определения нетто-ставок. Исчисление брутто-ставок по массовым рисковым видам страхования.
- •18.5. Построение тарифов по страхованию жизни.
- •Тема 19. Сострахование и перестрахование.
- •19.1. Сущность, функции и значение перестрахования.
- •19.2. Договор перестрахования и его основные формы.
- •19.3. Пропорциональное и непропорциональное перестрахование.
- •Тема 20. Финансовая устойчивость страховщика и результаты его деятельности.
- •20.1. Понятие финансовой устойчивости и факторы ее определяющие.
- •20.2. Показатели оценки финансовой устойчивости.
- •20.3. Сущность и назначение резервов.
- •Раздел Технологические процессы коммерческого банка.
- •Тема 21. Сущность, функции и принципы деятельности коммерческих банков.
- •21.1. Понятие и классификация коммерческих банков.
- •21.2. Функции коммерческих банков.
- •21.3. Принципы деятельности коммерческих банков.
- •Тема 22. Правовые основы банковской деятельности.
- •22.1. Система законодательного регулирования банковской деятельности в рф.
- •22.2. Эволюция банковской системы России.
- •22.3. Порядок создания коммерческого банка и лицензирования банковских операций.
- •Тема 23. Ресурсы коммерческого банка.
- •23.1. Структура и функции собственного капитала банка.
- •23.2. Оценка собственного капитала.
- •Тема 24. Доходы и расходы банков. Ликвидность.
- •24.1. Классификация доходов и расходов коммерческого банка.
- •24.2. Анализ доходов и расходов. Процентная маржа.
- •24.3. Прибыль банка и ее анализ.
- •24.4. Понятие ликвидности и платежеспособности.
- •24.5. Методы управления ликвидностью.
- •Тема 25. Услуги и операции коммерческого банка.
- •25.1. Пассивные операции коммерческих банков.
- •25.2. Система кредитования юридических лиц: условия кредитования, кредитная документация, этапы процедуры кредитования. Ипотечное кредитование.
- •25.3. Система оценки кредитоспособности клиентов банков: залог, поручительство третьих лиц.
- •25.4. Операции с ценными бумагами.
- •25.5. Валютные операции банка.
- •Тема 26. Банковский процент, способы его начисления.
- •26.1. Сущность банковского процента.
- •26.2. Процентный риск.
- •26.3. Способы начисления процентов.
- •Тема 27. Оценка деятельности коммерческого банка.
- •27.1. Структура банковского баланса и его анализ.
- •27.2. Анализ собственных средств (капитала) банка.
- •27.3. Анализ структуры ресурсов банка.
- •27.4. Анализ структуры активов банка.
- •27.5. Анализ ликвидности.
27.4. Анализ структуры активов банка.
Анализ структуры активов банка. Анализ активных операций является одним из наиболее важных направлений анализа банковского баланса, так как структура и качество активов в значительной степени обусловливают ликвидность и платежеспособность банка. Структура активов определяется приоритетными, с точки зрения данного банка, направлениями вложения средств.
Основным видом активов банка являются кредиты, на которые приходится от ½ до ¾ суммарной стоимости всех активов. Чем выше доля кредитов, тем более рискованной, агрессивной является кредитная политика банка. Кредиты изучаются по срокам, на которые они предоставлены, а заемщики классифицируются по организационно-правовым формам, отраслевой принадлежности и другим критериям. На основании этих данных рассчитывается удельный вес ссуд различной срочности в их общем объеме, удельный вес просроченных ссуд и т.д. Особое значение придается анализу этих показателей в динамике, поскольку он позволяет определить тенденции кредитной политики банка.
Еще одним существенным моментом анализа структуры активов является проверка соблюдения норматива минимального размера обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ.
Для анализа структуры активов важно их разделение на работающие (приносящие доход) и не работающие. К категории неработающих относятся: корсчета и касса, обязательные резервы в ЦБ РФ, дебиторская задолженность, затраты капитального характера, просроченная задолженность по выданным кредитам и прочие активы, не приносящие доход. В процессе анализа определяется соотношение работающих и не работающих активов; структуру работающих и не работающих активов в динамике; соотношение между основными видами работающих активов: кредитов и ценных бумаг.
Актив банковского баланса необходимо анализировать во взаимосвязи с его пассивом. Это находит отражение, например, в следующих показателях:
- коэффициент использования банком привлеченных ресурсов:
КИПР = РРср / ПРср 100%,
где РРср – среднехронологический остаток размещенных ресурсов; ПРср – среднехронологический остаток привлеченных ресурсов;
- коэффициент эффективного использования привлеченных ресурсов:
КЭИПР = РАср / ПРср 100%,
где РАср – среднехронологический остаток работающих активов; ПРср – среднехронологический остаток привлеченных ресурсов;
- процентная маржа (ПМ), формулы расчета которой представлены в разделе 5.3. Если процентные ставки по обязательствам банка растут быстрее, чем доход по кредитам и ценным бумагам, то значение ПМ будет сокращаться с отрицательными последствиями для прибыли. Это будет стимулом для изменения структуры активов и/или ресурсной базы банка. Если достигнутое значение ПМ устраивает руководство банка, то оно будет применять различные методы хеджирования риска изменений процентных ставок, способствуя стабилизации чистого процентного дохода.
27.5. Анализ ликвидности.
Анализ ликвидности. Ликвидность отражает способность коммерческого банка своевременно и без потерь для себя выполнять обязательства перед вкладчиками. В ходе анализа ликвидности важным приемом является сопоставление всех балансовых статей активов банка и его обязательств по суммам и срокам. Ликвидность тесно связана с доходностью банка, причем в большинстве случаев достижение более высокой ликвидности противоречит обеспечению более высокой доходности. Поэтому задача коммерческого банка состоит в обеспечении оптимального, компромиссного сочетания ликвидности и прибыльности.
В ходе анализа ликвидности могут быть рассчитаны относительные показатели, общий принцип расчета которых заключается в следующем:
Коэффициент ликвидности = Ликвидные активы / Привлеченные средства.
Для анализа обеспечения банка ликвидными активами для выполнения краткосрочных обязательств могут быть рассчитаны следующие коэффициенты:
К1 = (Касса + Средства на корсчетах + Краткосрочные ценные бумаги) / Краткосрочные привлеченные средства,
К2 = (Краткосрочные ликвидные активы + Среднесрочные ценные бумаги) / Краткосрочные привлеченные средства,
К3 = (Краткосрочные ликвидные активы + Среднесрочные ценные бумаги + Долгосрочные ценные бумаги + Иммобилизация капитала) / Краткосрочные привлеченные средства.
Не следует также забывать о том, что коэффициенты ликвидности входят в число обязательных нормативов, контролируемых ЦБ РФ. Порядок их расчета рассмотрен в теме 4. Таким образом, в ходе анализа банковского баланса помимо прочих показателей оценивается выполнение банком обязательных нормативов, установленных Инструкцией ЦБ РФ № 110-И.