27.2. Анализ собственных средств (капитала) банка.
Анализ собственных средств (капитала) банка. Большое количество банкротств и просроченных ссуд привлекли повышенное внимание к проблеме адекватности собственного капитала банка величине его обязательств. Изучение собственного капитала банка начинается с качественного анализа, позволяющего выявить основные источники собственного капитала. Количественный анализ структуры собственного капитала необходимо проводить в динамике, чтобы проследить изменения в его структуре и определить тенденции развития. Также может быть полезно сравнить структуру собственного капитала анализируемого банка с аналогичными данными по другим банкам.
К относительным аналитическим показателям данного направления относятся:
- норматив достаточности собственных средств (Н1), расчет которого рассмотрен в разделе 3.2;
- соотношение между основным и дополнительным капиталами. Базельским соглашением установлено требование, согласно которому этот показатель не должен быть меньше 1, другими словами дополнительные элементы капитала не должны превышать основной капитал;
- коэффициент Кука:
.
Значение данного показателя не должно быть менее 0,04;
- коэффициент иммобилизации капитала:
.
Значение данного показателя не должно превышать 50%.
27.3. Анализ структуры ресурсов банка.
Анализ структуры ресурсов банка. Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием привлеченных ресурсов, и для их характеристики необходим качественный анализ. Он проводится по группам клиентов и срокам востребования средств, что позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекается в банк основная масса средств.
Количественный анализ структуры привлеченных средств заключается в определении удельного веса каждой подгруппы. Ресурсы могут быть сгруппированы по срокам и видам операций, по принципу платности и бесплатности, в разрезе филиалов банка, по валюте операций. Такой анализ наиболее нагляден в динамике и может проводиться в сравнении с аналогичными данными по другим банкам.
Одним из основных показателей, характеризующих стабильность ресурсной базы банка, является доля крупных депозитов, поскольку их отрицательное влияние на ресурсную базу банка при досрочном изъятии будет увеличиваться с ростом размера.
Анализируя структуру ресурсов банка, необходимо учитывать, что она оказывает влияние на его ликвидность и доходность. Значительный прирост срочных депозитов несколько меньше способствует росту доходности банка, но усиливает его ликвидность. Рост остатков на счетах до востребования свидетельствует об обратной тенденции.
Таким образом, при анализе структуры пассивных операций необходимо обратить внимание на:
- соотношение собственных и привлеченных ресурсов;
- уровень зависимости от межбанковского рынка;
- долю стабильных остатков на счетах до востребования и на счетах населения:
Д = О / К 100%,
где Д – доля средств, хранящихся в течение определенного расчетного периода (месяц, квартал год) на депозитных счетах, которая может быть использована в качестве стабильных кредитных ресурсов в течение следующего аналогичного по сроку промежутка времени; О – средний остаток средств на депозитных счетах за расчетный период; К – кредитовый оборот по определенным видам депозитных счетов за расчетный период;
- уровень зависимости от различных секторов рынка депозита, особенно от средств населения;
- длительность использования привлеченных ресурсов.