Тема 26. Банковский процент, способы его начисления.
Цели и задачи изучения темы
- знать сущность банковского процента;
- знать понятие процентный риск;
- знать способы начисления процентов.
26.1. Сущность банковского процента.
Банковский процент представляет собой цену капитала, ссужаемого во временное пользование. При характеристике банковского процента необходимо учитывать, что банк размещает в ссуды в основном не собственные, а привлеченные средства. Доход, получаемый банком, выступает в качестве компенсации за посредничество при перераспределении временно свободных денежных средств. Риск невыполнения обязательств перед банком по его активам превышает риск невыполнения обязательств перед вкладчиками по пассивам. Таким образом, банк принимает на себя риск неплатежей по ссудам.
Себестоимость ссудного капитала банка в относительном выражении определяется как частное от деления общей суммы произведенных затрат к объему продуктивно размещенных средств:
.
Расходы банка складываются из двух основных элементов: расходов по формированию ресурсов (проценты, уплаченные по привлеченным средствам клиентов и других банков, проценты по выпущенным долговым ценным бумагам) и расходов по обеспечению деятельности банка. К работающим активам относятся те, которые приносят банку доход.
Себестоимость ссудного капитала является отправной точкой для расчета банковского процента по активным операциям. При расчете нормы процента в каждой конкретной сделке коммерческие банки учитывают:
- уровень базовой процентной ставки, устанавливаемый на определенный период для наиболее кредитоспособных клиентов по обеспеченным ссудам;
- надбавку за риск с учетом условий каждой отдельной сделки.
Базовая процентная ставка определяется исходя из ориентировочной себестоимости ссудного капитала и заложенного уровня прибыльности ссудных операций на предстоящий период:
Базовая процентная ставка = С1 + С2 + П,
где С1 – средневзвешенная стоимость привлеченных ресурсов; С2 – отношение планируемых расходов по обеспечению деятельности банка к ожидаемому объему работающих активов; П – планируемый уровень прибыльности ссудных операций.
Надбавка за риск дифференцируется в зависимости от следующих критериев:
- кредитоспособности заемщика;
- наличия и характера обеспечения по ссуде;
- срока предоставляемого кредита;
- прочности взаимоотношений клиента с банком;
- способов начисления процента;
- соблюдения заемщиком сроков кредитования.
26.2. Процентный риск.
Процентный риск представляет собой вероятность потерь в результате изменения уровня процентных ставок. Он возникает в результате неопределенности информации о будущей конъюнктуре финансового рынка, а также об изменении таких макроэкономических показателей, как уровень инфляции, темпы роста ВВП, размер бюджетного дефицита и др.
Оценка процентного риска с точки зрения перспективы получения дохода производится с помощью такого показателя, как процентная маржа:
,
где Мфакт – размер фактической процентной маржи; Д% – процентный доход; Р% – расходы по выплате процентов; А% – активы, приносящие доход в виде процентов.
Минимальная процентная маржа, то есть минимальный разрыв в ставках по активным и пассивным операциям банка, который позволяет банку покрывать свои расходы, но не приносит прибыли, рассчитывается по формуле:
,
где Мmin – минимальная процентная маржа; Ар – работающие активы банка; Роб – расходы по обеспечению деятельности банка; Дп – прочие доходы банка (за исключением дохода по активным операциям); N – количество кварталов в анализируемом отчетном периоде.