- •Раздел Технологические процессы страхования.
- •Тема 14 Теория страхования: сущность и основные понятия. Организация страхового дела.
- •14.1. Экономическая сущность страхования. Функции страхового дела.
- •14.2. Классификация страхования.
- •14.3. Страховой рынок. Субъекты страхового рынка.
- •14.4. Организационная структура управления страховой компании.
- •Тема 15 Основы правового обеспечения и регулирования страховой деятельности. Лицензирование страховой деятельности.
- •15.1. Краткая характеристика нормативных актов, регулирующих страховую деятельность.
- •15.2. Общие принципы государственного регулирования в страховании.
- •15.3. Порядок регистрации страховых организаций и лицензирования их деятельности.
- •15.4. Текущий контроль государства за страховой деятельностью.
- •Тема 16. Содержание и технологический процесс заключения договора страхования.
- •16.1. Порядок заключения и оформления договора.
- •16.2. Условия договора страхования.
- •16.3. Права и обязанности сторон в период действия договора.
- •16.4. Взаимоотношения сторон при наступлении страхового случая.
- •16.5. Порядок прекращения договоров и признания их недействительными.
- •Тема 17. Характеристика отдельных видов страхования (личного, имущественного, страхования ответственности).
- •17.1. Назначение и классификация личного страхования. Основные виды страхования на случай смерти. Условия отдельных видов страхования на дожитие.
- •17.2. Особенности страхования от несчастных случаев. Медицинское страхование в Российской Федерации.
- •17.3. Имущественное страхование. Понятие и классификация страхования имущества. Особенности транспортного страхования.
- •17.4. Страхование ответственности. Классификация видов и основные условия страхования ответственности.
- •17.5. Порядок ликвидации убытков при наступлении страхового случая.
- •17.6. Страхование ответственности владельцев автотранспортных средств.
- •Тема 18. Основы теории расчета страховых тарифов.
- •18.1. Структура тарифной ставки.
- •18.2. Актуарные расчеты. Виды и решаемые задачи. Показатели страховой статистики, применяемые в актуарных расчетах.
- •18.3. Тарифная политика: цели и принципы.
- •18.4. Основы определения нетто-ставок. Исчисление брутто-ставок по массовым рисковым видам страхования.
- •18.5. Построение тарифов по страхованию жизни.
- •Тема 19. Сострахование и перестрахование.
- •19.1. Сущность, функции и значение перестрахования.
- •19.2. Договор перестрахования и его основные формы.
- •19.3. Пропорциональное и непропорциональное перестрахование.
- •Тема 20. Финансовая устойчивость страховщика и результаты его деятельности.
- •20.1. Понятие финансовой устойчивости и факторы ее определяющие.
- •20.2. Показатели оценки финансовой устойчивости.
- •20.3. Сущность и назначение резервов.
- •Раздел Технологические процессы коммерческого банка.
- •Тема 21. Сущность, функции и принципы деятельности коммерческих банков.
- •21.1. Понятие и классификация коммерческих банков.
- •21.2. Функции коммерческих банков.
- •21.3. Принципы деятельности коммерческих банков.
- •Тема 22. Правовые основы банковской деятельности.
- •22.1. Система законодательного регулирования банковской деятельности в рф.
- •22.2. Эволюция банковской системы России.
- •22.3. Порядок создания коммерческого банка и лицензирования банковских операций.
- •Тема 23. Ресурсы коммерческого банка.
- •23.1. Структура и функции собственного капитала банка.
- •23.2. Оценка собственного капитала.
- •Тема 24. Доходы и расходы банков. Ликвидность.
- •24.1. Классификация доходов и расходов коммерческого банка.
- •24.2. Анализ доходов и расходов. Процентная маржа.
- •24.3. Прибыль банка и ее анализ.
- •24.4. Понятие ликвидности и платежеспособности.
- •24.5. Методы управления ликвидностью.
- •Тема 25. Услуги и операции коммерческого банка.
- •25.1. Пассивные операции коммерческих банков.
- •25.2. Система кредитования юридических лиц: условия кредитования, кредитная документация, этапы процедуры кредитования. Ипотечное кредитование.
- •25.3. Система оценки кредитоспособности клиентов банков: залог, поручительство третьих лиц.
- •25.4. Операции с ценными бумагами.
- •25.5. Валютные операции банка.
- •Тема 26. Банковский процент, способы его начисления.
- •26.1. Сущность банковского процента.
- •26.2. Процентный риск.
- •26.3. Способы начисления процентов.
- •Тема 27. Оценка деятельности коммерческого банка.
- •27.1. Структура банковского баланса и его анализ.
- •27.2. Анализ собственных средств (капитала) банка.
- •27.3. Анализ структуры ресурсов банка.
- •27.4. Анализ структуры активов банка.
- •27.5. Анализ ликвидности.
20.3. Сущность и назначение резервов.
Понятие «страховые резервы» в статье 26 Закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации» раскрывается следующим образом: «Для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию страховщики в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового надзора, формируют страховые резервы. Средства страховых резервов используются исключительно для осуществления страховых выплат».
Страховые резервы отражают величину обязательств страховщика по заключенным им со страхователями договорам страхования, не исполненных на какую-либо отчетную дату.
Таким образом, страховые резервы отражаются в балансе любого страховщика на каждую отчетную дату и в принципе могут определяться вообще на любую дату. Но если в балансе страховщика отсутствуют страховые резервы, это не значит, что он не участвует в формировании совокупного страхового фонда, а только означает, что на данную дату он рассчитался по всем имевшимся у него договорам страхования и формировать страховые резервы для неисполненных обязательств по ним нет необходимости.
Страховые резервы предназначены для того, чтобы страховщик мог отвечать по своим обязательствам, которые он несет в соответствии с заключенными им со страхователями договорам страхования. Согласно принятой технике формирования страховых резервов, каждый вид обязательств, которые имеет страховщик, покрывается соответствующим видом страхового резерва.
Учитывая предназначение страховых резервов, в соответствии с действующим налоговым законодательством, отчисления на их пополнение исключаются из налогооблагаемой базы. Назначение и соответственно порядок формирования страховых резервов различны, но общее для них то, что они являются средствами страхователей, а не страховщиков, и предназначены для страховых выплат согласно обязательствам по неоконченным на отчетную дату договорам страхования.
Величина страховых резервов должна полностью покрывать суммы предстоящих выплат по действующим договорам. Поэтому определение их размера является результатом тщательного анализа операций страховщика и трудоемких математических расчетов.
При наличии опытных и квалифицированных специалистов такой расчет становится достаточно надежным, и его результаты в значительной степени гарантируют страховщика от возможного банкротства. По мере формирования в России страхового рынка страховщики в своей практике все в большей степени используют имеющийся мировой опыт. При всем многообразии страховых операций их принято разделять на две большие группы – резервы по страхованию жизни и резервы по остальным видам страхования, поскольку в основе проведения этих видов страхования лежат различные технические принципы.
Вопросы для повторения
1. Раскройте понятие финансовой устойчивости и платежеспособности организации.
2. Какие факторы влияют на финансовую устойчивость страховой компании.
3. Какими показателями оценивается финансовая устойчивость страховщика.
4. Расскажите порядок расчета нормативного соотношения активов и принятых страховщиками обязательств.
Резюме по теме
Таким образом, при оценке деятельности страховой компании необходимо оценить ее финансовую устойчивость, а также резервный фонд.