Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
RAZDEL_Tekhnologicheskie_protsessy_strakhovania...docx
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.05.2025
Размер:
358.48 Кб
Скачать

20.3. Сущность и назначение резервов.

Понятие «страховые резервы» в статье 26 Закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации» раскрывается следующим обра­зом: «Для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, пере­страхованию страховщики в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового надзора, формируют страховые резервы. Средства страховых резервов используются исключительно для осуществления страховых выплат».

Страховые резервы отражают величину обязательств страхов­щика по заключенным им со страхователями договорам страхования, не исполненных на какую-либо отчетную дату.

Таким образом, страховые резервы отражаются в балансе любого страховщика на каждую отчетную дату и в принципе могут определяться вообще на любую дату. Но если в балансе страховщика отсутствуют стра­ховые резервы, это не значит, что он не участвует в формировании сово­купного страхового фонда, а только означает, что на данную дату он рассчитался по всем имевшимся у него договорам страхования и форми­ровать страховые резервы для неисполненных обязательств по ним нет необходимости.

Страховые резервы предназначены для того, чтобы страховщик мог отвечать по своим обязательствам, которые он несет в соответствии с за­ключенными им со страхователями договорам страхования. Согласно принятой технике формирования страховых резервов, каждый вид обяза­тельств, которые имеет страховщик, покрывается соответствующим ви­дом страхового резерва.

Учитывая предназначение страхо­вых резервов, в соответствии с действующим налоговым законодательством, отчисления на их пополне­ние исключаются из налогооблагаемой базы. Назначение и соответст­венно порядок формирования страховых резервов различны, но общее для них то, что они являются средствами страхователей, а не страховщиков, и предназначены для страховых выплат согласно обязательствам по не­оконченным на отчетную дату договорам страхования.

Величина страховых резервов должна полностью покрывать суммы предстоящих выплат по действующим договорам. Поэтому опре­деление их размера является результатом тщательного анализа опера­ций страховщика и трудоемких математических расчетов.

При наличии опытных и квалифицированных специалистов такой расчет становится достаточно надежным, и его результаты в значительной степени гарантируют страховщика от возможного банкротства. По мере формирования в России страхового рынка страховщики в своей практике все в большей степени используют имеющийся мировой опыт. При всем многообразии страховых операций их принято разделять на две большие группы – резервы по страхованию жизни и резервы по остальным видам страхования, поскольку в основе проведения этих видов страхования ле­жат различные технические принципы.

Вопросы для повторения

1. Раскройте понятие финансовой устойчивости и платежеспособности организации.

2. Какие факторы влияют на финансовую устойчивость страховой компа­нии.

3. Какими показателями оценивается финансовая устойчивость страховщика.

4. Расскажите порядок расчета нормативного соотношения активов и принятых страховщиками обязательств.

Резюме по теме

Таким образом, при оценке деятельности страховой компании необходимо оценить ее финансовую устойчивость, а также резервный фонд.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]