19.1. Сущность, функции и значение перестрахования.

Одним из необходимых условий обеспечения финансовой устойчи­вости страховых операций и стабильной деятельности любой страховой компании является перестрахование, к которому страховщики прибегают независимо от размера капиталов, запасных фондов и других активов.

Особое значение в деятельности страховой компании отводится пе­рестраховочной политике. Для планирования и прогнозирования эконо­мической эффективности перестрахования страховщик разрабатывает и реализует собственную перестраховочную программу. Перед разработкой перестраховочной программы и подбором соответствующей перестрахо­вочной компании страховщик определяет необходимость в перестрахова­нии ответственности по принятым в страхование рискам. Потребность в перестраховании возникает у страховщика в том случае, когда его обяза­тельства по договорам превосходят финансовые ресурсы компании.

Перестрахование – это деятельность по защите одним страховщи­ком (перестраховщиком) имущественных интересов другого страховщика (перестрахователя), связанных с принятием последним по договору стра­хования (основному договору) обязательств по страховой выплате. Стра­ховщик, который изначально заключил договор страхования, называется в договоре перестрахования прямым страховщиком, или компанией-цеден­том. Страховщик, принимающий на себя часть риска от компании-це­дента, называется перестраховщиком. Часть премии, остающаяся на удержании компании-цедента, называется чистым удержанием, или лими­том удержания. Процесс передачи риска в перестрахование называется цессией. Наконец, перестраховщик, в свою очередь, может получить пе­рестраховочную защиту от другого страховщика, и тогда этот процесс будет называться ретроцессией.

Выделяют следующие основные функции перестрахования:

• сокращение риска страховщика в результате возможных отклоне­ний (колебаний) фактических размеров выплат по убыткам от расчетных, а также обеспечение стабильности результатов деятельности;

• расширение возможностей страховщика в приеме на страхование крупных и опасных рисков;

• формирование сбалансированного портфеля договоров страхова­ний;

• обеспечение финансовой устойчивости и рентабельности страхо­вых операций.

С помощью заключения договоров перестрахования страховщики пытаются:

• повысить андеррайтерскую емкость,

• стабилизировать прибыль,

• обеспечить себе защиту от катастрофического убытка,

• уменьшить резерв незаработанной премии (РНП).

В процессе деятельности может так оказаться, что страховая ком­пания будет ответственной за убытки, которые превысят собственные финансовые возможности. Без перестрахования пришлось бы размещать крупные риски среди нескольких страховых компаний в определенных долях, т.е. заниматься сострахованием. Таким образом, перестраховочная защита является инструментом увеличения способности страховщика принимать на себя крупные риски.

Страховщик стремится избежать значительных колебаний финан­совых результатов компании, в то время как история убыточности может значительно разниться из-за экономических и социальных условий, ка­таклизмов и т.д. Перестрахование может быть использовано для покрытия возможных катастрофических или кумулятивных рисков, приводящих к крупным, неожиданным убыткам.

И если перестрахование было проведено, перестраховщик обеспе­чит выплату той его части, которая превышает размер риска, оставляе­мого компанией на своей ответственности, и оплата сумм страхового возмещения не ляжет тяжелым бременем на одну страховую компанию. Таким образом, перестрахование также предоставляет и финансовую за­щиту от катастрофических убытков, следовательно, помогает стабилизи­ровать финансовые результаты компании.

Перестрахование можно использовать для уменьшения размера ре­зерва незаработанной премии (РНП). Для некоторых страховщиков, осо­бенно для вновь появившихся, возможность принятия рисков по новым направлениям может быть ограничена требованиями по размерам РНП. Перестрахование снижает требуемый уровень РНП, что позволяет стра­ховщику развивать новые направления и разрабатывать новые продукты.

В случае принятия решения о необходимости перестрахования оп­ределяется доля ответственности, передаваемой перестраховщику и ос­тавляемой в компании, т.е. страховщик определяет собственные издержки и часть риска, переданного на перестрахование.

Установив величину максимальной страховой суммы (или макси­мального вероятного ущерба), по которой страховщик будет нести ответ­ственность сам, оставшаяся часть страховой ответственности передается перестраховщику на тех условиях, которые смогут обеспечить наилуч­шую перестраховочную защиту. Таким образом, обязательства страхов­щика-цедента включают собственное удержание и эксцедент.

Собственное удержание – экономически обоснованная сумма, в пределах которой страховая компания оставляет (удерживает) на своей ответственности определенную долю страховых рисков, передавая в пере­страхование суммы, превышающие этот уровень.

Размер собственного удержания определяется:

с помощью вероятного максимального убытка: лимит собственного удержания = максимальному размеру убытка – средний размер убытка;

расчетом максимальной страховой суммы, в пределах которой страховщик может принять риск полностью на свою ответственность.

Выделяют следующие факторы, являющиеся основой для опреде­ления оптимального варианта лимитов собственного удержания:

средняя убыточность по страхуемым рискам или видам страхова­ния, по которым устанавливаются лимиты собственного удержания;

объем (величина) страховой премии по договорам страхования;

рентабельность и прибыльность операций по соответствующему виду страхования;

территориальное распределение (сосредоточенность в одной зоне) за­страхованных объектов;

размер расходов по ведению дела.

Другая часть обязательств страховщика при перестраховании со­ставляет эксцедент – сумму риска, подлежащей перестрахованию сверх суммы собственного удержания страховщика, который принял этот риск на страхование. Эксцедент может ограничиваться определенным лими­том, который обычно составляет умноженную в определенное число раз сумму собственного удержания цедента – страховщика. Если сумма та­кого эксцедента является недостаточной для полного перестрахования риска сверх собственного удержания передающей компании, за первым эксцедентом следует второй, третий и т.д. до полного покрытия перестра­ховываемого риска.

Эксцедент определяет основу стоимости перестрахования, в кото­рую включается причитающаяся перестраховщику по его доле часть стра­ховой премии, расходы по ведению дела в связи с передачей рисков в перестрахование, комиссионное вознаграждение, тантьема и депо премий.

Перестраховочная комиссия предназначена компенсировать акви­зиционные расходы цедента. Величина перестраховочной комиссии обу­словлена как собственно расходами цедента на ведение дел, так и конкретными рыночными факторами: конкуренцией, положением на рынке, техническими результатами, динамикой спроса и предложения перестраховочных услуг. В зависимости от вида и условий страхования и перестрахования, профессионализма и опыта страховой компании и вы­шеперечисленных рыночных предпосылок уровень перестраховочной комиссии может колебаться от 5 до 50%.

Тантьема по перестрахованию – вознаграждение страховщика, от­числяемое ему перестраховщиком из прибыли, полученной в результате операций перестрахования. Тантьема выплачивается ежегодно в опреде­ленном проценте с суммы чистой прибыли перестраховщика от прохож­дения перестраховочных договоров, в которых он участвует и составляет обычно 10-15% от прибыли перестраховщика.

Депо премий – часть премий, причитающаяся перестраховщику и удерживаемая перестрахователем в качестве гарантии выполнения обяза­тельств, предусмотренных по договору перестрахования. Выплачивается перестраховщику полностью при прекращении договора.