1.2 Общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности ооо «Восход»

Показатели эффективности использования основных фондов рассчитаны на основании финансовой отчетности за 2011 - 2013 гг., представленной в Приложении А, представлены в табл. 1.6.

Таблица 1.6 - Обобщающие экономические показатели деятельности ООО "Восход" (тыс. гривен)

Показатель	2012	2013	Изменения за год
			Абс., тыс.грн.	Отн., %
1	2	3	4	5
1. Обобщающие показатели
Доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг)	33643	56292	22649	67,32
Выручка от реализации без косвенных налогов	28035	46910	18875	67,33
Валовая прибыль (убыток)	2637	5991	3354	127,19
Финансовый результат операционной деятельности	531	2648,5	2117,5	398,78
Затраты на производство реализованной продукции	25398	40919	15521	61,11
Среднегодовая стоимость основных фондов, в том числе активной части	7046	7340,5	294,5	4,18
Среднесписочная численность персонала, чел	186	197	11	5,91
в том числе основной деятельности	174	184	10	5,75
Материальные затраты	10466	17118,5	6652,5	63,56
Расходы на оплату труда	5288	6608	1320	24,96
Чистая прибыль (убыток)	318,75	1962,375	1643,625	515,65
2. Показатели эффективности деятельности (отдачи)
Рентабельность продукции, %	10,38	14,64	4,26
Рентабельность продаж, %	1,14	4,18	3,05
Уровень затрат на денежную единицу реализованной продукции	0,91	0,87	-0,03
Фондоотдача основных фондов	3,98	6,39	2,41
Коэффициент годности основных фондов	0,49	0,48	-0,01

Продолжение табл. 1.6

1	2	3	5
Доля активной части в составе основных фондов, %	56,67	53,34	-3,33
Фондоотдача активной части ОФ	7,16	11,63	4,46
Доля ППП в общей численности	85,48	84,77	-0,71
Производительность труда	303,09	293,95	-9,14
Выработка 1 работника ППП	369,70	345,35	-24,35
Материалоотдача, коп.	267,87	274,03	6,16
Зарплатоемкость продукции, коп.	530,16	709,90	179,73

За анализируемый период финансово-хозяйственная деятельность предприятия значительно улучшилась.

На 01.01.2014 г. уставный капитал составляет 3278 тыс.грн., численность работников 197 чел, фонд оплаты труда – 6608 тыс.грн..

За период 2012 – 2013 гг. наблюдается увеличение выручки от реализации по предприятию на 22649 тыс.грн. (67,32 %). Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) при этом возросла по сравнению с предыдущим периодом на 15521 тыс.грн. (61,11 %).

Финансовый результат от операционной деятельности увеличился на 2117,5 тыс.грн., причиной чего является превышение темпов роста доходов над темпами роста расходов. Однако в 2013 г. деятельность предприятия в целом была прибыльна, о чем свидетельствует получение в результате деятельности чистой прибыли на сумму 1962,38 тыс.грн, которые за анализируемый период увеличились на 1643,63тыс.грн., что является положительной тенденцией. Данные показатели свидетельствуют о повышении эффективности работы предприятия в 2013 г. по сравнению с 2012 г.

Далее рассмотрим показатели эффективности деятельности предприятия (рентабельность и деловую активность предприятия), а также дадим оценку эффективности использования основных средств и персонала на предприятии.

Состояние основных средств постепенно улучшается, о чем свидетельствует снижение показателя годности основных средств. Также отрицательную тенденцию имеет доли активной части основных средств, ее снижение составило с 56,67 % до 53,34 %.

Увеличение фондоотдачи основных средств в 2013 г. составило 2,41 грн. (то есть основные средства стали приносить выручки на 2,41 грн.. больше чем в 2012 г.), а фондоотдача активной части основных средств при этом увеличилась на 4,46 грн.

Доля промышленно-производственного персонала составила в 2013 г. 84,77 % от общей численности (что ниже на 0,71 п.п., чем в 2012 г.), при этом снизились, как общая производительность труда на 9,14 тыс.грн./чел.. и составила на конец 2011 г. – 293,95 тыс.грн./чел., так и производительность промышленно-производственного персонала на 24,35 тыс.грн./чел. (на конец 2011 г.- 345,35 тыс.грн./чел.). Снижение этого показателя является очень неблагоприятной тенденцией для предприятия.

Как положительный момент необходимо отметить повышение материалоотдачи на 6,16 коп. и составила на конец 2013 г. – 274,03 коп. на 1 грн. материальных затрат, что говорит о том что увеличилась эффективность использования материальных ресурсов на предприятии. Отрицательным моментом является увеличение зарплатаемкости продукции, ее увеличение составило 179,73 коп. на 1 грн. реализованной продукции. Такие изменения соответственно оказали влияние на увеличение себестоимости продукции и увеличении в результате чистого убытка от реализации. Так, на протяжении 2012-2013 гг. себестоимость продукции изменялась практически пропорционально изменениям объемов производства. В 2013 г. себестоимость увеличилась за счет увеличения переменных показателей, прочие операционные затраты, являющиеся постоянными показателями также увеличились значительно.

В любом случае данные показатели свидетельствуют о повышении эффективности работы предприятия в 2013 году по сравнению с 2012 годом. При этом в 2013 году наблюдается опережающий рост выручки от реализации в сравнении с увеличением себестоимости продукции.

Показатели финансового состояния ООО "Восход" за 2012, 2013 гг. представлены в табл. 1.7., рис. 1.3, 1.4.

Таблица 1.7 - Показатели финансового состояния ООО "Восход", за 2012, 2013 гг.

Показатель	2012	2013	Абс. изм.
1	2	3	4
Сумма хозяйственных средств в распоряжении предприятия	20809	21836	1027
Наличие собственных оборотных средств	-11090	-12198	-1108
Степень покрытия собственными источниками оборотных средств	-0,41	-0,37	0,04
Величина источников покрытия запасов	4711	4628	-83
Степень покрытия нормальными источниками запасов и затрат	1,20	1,14	-0,06
Коэффициент автономии (независимости)	0,24	0,23	-0,01
Коэффициент мобильности (маневренности) собственного капитала	-2,21	-2,43	-0,22
Коэффициент инвестирования	-0,69	-0,71	-0,02
Тип финансовой устойчивости	(0,0,1)	(0,0,1)	Х
Коэффициент финансирования	0,32	0,30	-0,02
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,004	0,001	-0,0035
Коэффициент промежуточного покрытия	0,530	0,510	-0,020
Коэффициент общей ликвидности	0,29	0,27	-0,02
Платежное сальдо (дефицит или излишек платежных средств)	-13409	-14048	-639,00
Оборачиваемость текущих активов	Х	5,07
Оборачиваемость дебиторской задолженности	Х	100,56
Оборачиваемость кредиторской задолженности	Х	2,88
Оборачиваемость запасов	Х	10,48
Оборачиваемость готовой продукции (товаров)	Х	40,18
Рентабельность собственного капитала, %	Х	39,18
Рентабельность активов, %	Х	9,20

Представленный анализ финансового состояния предприятия, позволяет оценить общий характер происходящих экономических процессов на предприятии, на основании рассчитанных в таблице показателей представим графики динамики показателей финансовой устойчивости, ликвидности, оборачиваемости (которые характеризуют результативность деятельности предприятия) и рентабельности.

За анализируемый период финансовое состояние предприятие значительно улучшилось. Так сумма хозяйственных средств в распоряжении предприятия увеличилась на 1027 тыс.грн. При этом, наличие собственных оборотных средств уменьшилось на 1108 тыс.грн., что является негативной тенденцией и при этом отрицательное его значение означает, что организация испытывает недостаток собственных оборотных средств.

Так показатели характеризуют ООО "Восход", как предприятие с типом финансовой устойчивости – нормальное финансовое положение. В этой ситуации предприятие использует для покрытия запасов кроме собственных оборотных средств также и долгосрочные привлеченные средства. Такой тип финансирования запасов является "нормальным" с точки зрения финансового менеджмента. Нормальная финансовая устойчивость является наиболее желательной для предприятия.

Рисунок 1.3 – Динамика коэффициентов ликвидности и показателей финансовой устойчивости ООО "Восход" за 2012-2013 гг., %

Показатели ликвидности свидетельствуют о проблемном положении предприятия, и неликвидной структуре баланса. При этом ликвидность баланса предприятия несколько снизилась. В краткосрочной перспективе это должно повлечь за собой ухудшение финансового состояния предприятия. Так показатель общей ликвидности в 2010 гг. незначительно снизился (на 0,02 п.п.), при этом низкое значение коэффициента абсолютной ликвидности свидетельствует о преимущественно денежном характере расчетов предприятия, а также об их не эффективном использовании. Коэффициенты общей и промежуточной (срочной) ликвидности за анализируемые года не значительно снизились, это, во-первых, в краткосрочной перспективе может повлиять на ухудшение финансового состояния предприятия, а во-вторых, свидетельствует о нерациональном использовании средств. Таким образом, общая ситуация говорит о необходимости оптимизации структуры баланса.

Рисунок 1.3 – Показатели оборачиваемости и рентабельности ООО "Восход" за 2013 г.

Для характеристики эффективности управления запасами используются коэффициент оборачиваемости запасов, который показывает, что 10,48 раз они перенесли свою стоимость на продукцию. Так как коэффициент оборачиваемости запасов достаточно высок, а, следовательно, и период оборота запасов достаточно небольшой (35дней = 365/10,48), то оборотные средства имеют ликвидную структуру, что приводит к тому, что финансовое положение предприятия считается относительно устойчивым.

По коэффициенту оборачиваемости дебиторской задолженности видно, что 100,56 раз в среднем в течение отчетного периода дебиторская задолженность превращается в денежные средства, то есть погашается. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности дополняет предыдущий и показывает, что 2,88 оборотов необходимо компании для оплаты имеющейся задолженности. Этот коэффициент рассчитывается для определения количества дней, необходимых для погашения кредита, полученного от поставщиков компании. В нашем случае, разделив 365 дней (количество дней в отчетном периоде) на коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженность, получим 127 дней, в течение которых предприятие способно погасить кредиторскую задолженность. Однако этот показатель нельзя назвать оптимальным для предприятия, так как он намного превышает операционный цикл самого предприятия, и период оборота дебиторской задолженности (365/100,56 = 4 дня). Так как коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности больше коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности, то видно, что фирма больше предоставляет кредитование другим предприятиям, чем пользуется кредитованием у других фирм.

Коэффициент маневренности собственных средств составил – 2,21 (норма 0,1) на начало 2013 г., что свидетельствует о низкой мобильности собственных средств предприятия и, следовательно, мобильности собственного капитала предприятия. По сравнению с началом 2013 г. мобильность собственных средств данного предприятия в конце 2013 г. снизилась на 0,22 п.п., так как коэффициент маневренности составил уже -2,43. Судя по коэффициенту оборачиваемости текущих активов, который равен 5,07, имеющиеся ресурсы фирмой используются достаточно эффективно не зависимо от источников их привлечения.

Коэффициент рентабельности активов показывает эффективность использования всех финансовых ресурсов, и отражает эффективность деятельности компании. Коэффициент в 2013 году составил – 9,2 %, что говорит о том, что 1 грн. активов компании приносит ей 9,2 грн. прибыли.

В ходе проведенного анализа обобщающих показателей производственно-хозяйственной деятельности и финансового состояния ООО "Восход" можно сделать вывод о том, что рассматриваемое предприятие характеризуется нормальным финансовым положением, с перспективой в его будущем развитии. Динамика показателей свидетельствует о том, что предприятие активно развивается, несмотря на некоторый недостаток ликвидности, и показатели финансовой устойчивости, если пересмотрит структуру баланса и использует все возможные резервы для снижения себестоимости.