Тема 26. Расследование налоговых преступлений.

Криминалистическая характеристика. Налоги – это обязательные по юридической форме, индивидуально безвозмездные платежи юридических и физических лиц, установленные органами государственной власти для зачисления в государственную бюджетную систему с определением их размеров и сроков уплаты. Основными носителями материальной информации о налоговых преступлениях являются декларация (или ее отсутствие) физического лица и бухгалтерские документы (или их отсутствие) организаций. Субъектами налоговых преступлений являются физические лица, имеющие доход, превышающий установленный текущим законодательством предел и уклоняющиеся от уплаты налогов, либо должные лица организаций, подписывающие соответствующие бухгалтерские документы, поступающие в налоговую инспекцию, или бухгалтерские документы, не представляемые, но хранящиеся в организации (первичные документы). Способы уклонения от налогов физическими лицами. Заполнение налоговой декларации ненадлежащим образом; ненадлежащее оформление первичных документов на выплату денежных средств на предприятиях; полное отсутствие какого – либо оформления выплаченных физическому лицу денежных средств, выплата наличных денег не из кассы предприятия, а через страховые фирмы. Способы уклонения от уплаты налогов юридическими лицами. Отсутствие надлежащего юридического оформления хозяйственной деятельности: отсутствие или частичное наличие бухгалтерского оформления хозяйственных операций или отдельных видов деятельности хозяйствующим субъектом; необоснованной списание товарно – материальных ценностей при фактической их продаже без оприходования выручки; отнесение на себестоимость затрат, которые не имели места в действительности; необоснованное применение налоговых льгот хозяйствующими субъектами. Первоначальные следственные действия. Выемка и осмотр документов. Обыск. Наложение ареста на имущество и почтово – телеграфную корреспонденцию, Допросы. Назначение и проведение экспертиз. Судебно – бухгалтерская. Судебно – экономическая. Судебно – товароведческая. Криминалистические экспертизы документов.

Основная и дополнительная литература указана в п. 1.7

Тема 27. Расследование взяточничества.

Криминалистическая характеристика. Эта преступная деятельность включает в себя получение должностным лицом лично от взяткодателя или через посредника незаконного вознаграждения (в виде материальных ценностей, услуг или льгот материального характера) за соответствующее выполнение каких – либо служебных действий или их невыполнение, за иное поведение (покровительство, попустительство по службе и др.) с использованием своего служебного положения в интересах взяткодателя. Предметом взятки обычно являются любые материальные ценности и услуги материального свойства, представляющие определенную имущественную выгоду для их получателя. Знание их характера, индивидуальных особенностей помогает определить направление и способы их обнаружения, в необходимых случаях и способы идентификации. Знание особенностей предмета взятки позволяет разобраться в деталях механизма этого преступления (в наличии особых связей между субъектами взяточничества, предварительной договоренности между ними, а также вымогательства) и его способе. Способы совершения от особенности передачи взятки: без посредников и с посредниками. Способы совершения с оказанием давления на взяткодателя: с вымогательством и без вымогательства. Способы совершения, связанные с характером служебных действий (бездействий) взяткополучателя : незаконных действий (бездействия) в пользу взяткодателя: законных действий (бездействия) в пользу взяткодателя.. Способы совершения от наличия предварительного сговора между группой лиц: с предварительным сговором на получение в определенной форме одной взятки от конкретного лица и с предварительным сговором на получение взятки в разных формах в течение какого –то периода от неопределенного круга лиц.

Первоначальные следственные действия. Допрос заявителя и иных свидетелей. Задержание взяточника с поличным . Обыск. Осмотр места происшествия..

Основная и дополнительная литература указана в п. 1.7.