постановою Правління НБУ № 191 від 17.06.97 р.

ПЛАН РАХУНКІВ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ УКРАЇНИ

В базі є також план рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків з описом рахунків.

Додатково див. постанову Правління Національного банку України від 17 червня 1997 року № 191

1. Казначейські та міжбанківські операції

10. Готівкові кошти

11. Банківські метали

12. Кошти у Національному банку України

13. Кошти Національного банку України

14. Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національ­ним банком України

15. Кошти в інших банках

16. Кошти інших банків

2. Операції з клієнтами

20. Кредити, які надані суб’єктам господарської діяльності

21. Кредити, які надані органам загально-державного управління

22. Кредити, які надані фізичним особам

24. Резерви під заборгованість за наданими клієнтам кредитами

25. Кошти бюджету та державних позабюджетних фондів України

26. Кошти до запитання і строкові кошти клієнтів банку

29 Дебіторська, кредиторська заборгованість і транзитні рахунки за операціями клієнтів

3. Операції з цінними паперами та інші активи і зобов’язання

31. Цінні папери в портфелі банку на продаж

32. Цінні папери в портфелі банку на інвестиції

33. Цінні папери власного боргу, крім субординованого боргу

34. Товарно-матеріальні цінності

35. Інші активи банку

36. Інші пасиви банку

37. Клірингові рахунки, суми до з’ясування та транзитні рахунки

38. Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів

39 Розрахунки між філіями та іншими установами свого банку

4. Довгострокові вкладення, основні засоби та нематеріальні активи

41. Вкладення в асоційовані компанії

42. Вкладення в дочірні установи

43. Нематеріальні активи

44. Операційні основні засоби

45. Неопераційні основні засоби

5. Капітал банку

50. Статутний капітал та інші фонди банку

51. Результати індексації основних засобів

59. Результат поточного року

6. Доходи

59. Відсоткові доходи

60. Комісійні доходи

61. Прибуток від торговельних операцій

62. Інші банківські операційні доходи

63. Інші небанківські операційні доходи

67. Зменшення резервів

68. Непередбачені доходи

7. Витрати

70. Відсоткові витрати

71. Комісійні витрати

72. Збитки від торговельних операцій

73. Інші банківські операційні витрати

74. Інші небанківські операційні витрати

77. Відрахування в резерви

78. Непередбачені витрати

79. Податок на прибуток

8. Управлінський облік

9. Позабалансові рахунки

90. Зобов’язання і вимоги за всіма видами гарантій

91. Зобов’язання і вимоги за кредитами і депозитами

92. Зобов’язання і вимоги за операціями з цінними паперами

93. Зобов’язання і вимоги за твердими угодами за операціями з валю­тою та банківськими металами

94. Зобов’язання і вимоги за умовними угодами за операціями з валю­тою та банківськими металами та за твердими і умовними угодами за ін­шими фінансовими інструментами

95. Інші зобов’язання і вимоги

96. Списана кредиторська заборгованість та кошти до повернення

97. Цінні папери та матеріальні цінності клієнтів

98. Облік інших засобів, цінностей та документів

99. Контррахунки

10. Визначення окремих термінів Казначейські та міжбанківські операції

10. Готівкові кошти

90. Банкноти та монета

1001. А1 Банкноти та монета в касі банку

1002. А Банкноти та монета в касі безбалансових установ банку

1003. А Банкноти та монета в обмінних пунктах

1004. А Банкноти та монета в банкоматах

1005. А Банкноти та монета, інкасована до перерахування

1006. А Банкноти та монета в дорозі

90. Дорожні чеки

1001. А Дорожні чеки в касі банку

1002. А Дорожні чеки в касі безбалансових установ банку

1003. А Дорожні чеки в обмінних пунктах

1004. А Дорожні чеки в дорозі

10. Банківські метали

11. 110 Банківські метали

1101. А Банківські метали в банку

1102. А Банківські метали у дорозі

1103. 1109

10. Кошти у Національному банку України

120. Кошти до запитання в Національному банку України

1200А Кореспондентський рахунок в Національному банку України

1200. А Депозити до запитання в Національному банку України

1202А Накопичувальний рахунок в Національному банку України

1200. А Нараховані відсотки за коштами до запитання в Національному банку України

120. Строкові депозити в Національному банку України

1200. Місце для овернайту

1201. А Кошти, надані Національному банку України за операціями Репо

1204А Короткострокові депозити в Національному банку України

1200. Місце для довгострокових

1200. А Нараховані відсотки за строковими депозитами в Національно­му банку України

10. Кошти Національного банку України

130. Кореспондентський рахунок Національного банку України в коме­рційному банку

1300. П Кореспондентський рахунок Національного банку України в комерційному банку

1301. П Нараховані відсотки за кореспондентським рахунком Націона­льного банку України в комерційному банку

1309Короткострокові кредити, які отримані від Національного банку України

1300. Місце для овернайту

1301. П Кошти, які отримані від Національного банку України за опе­раціями Репо

1302. П Короткострокові кредити, які отримані через аукціон від Наці­онального банку України

1303. П Ломбардні кредити, які отримані від Національного банку України

1304. П Короткострокові стабілізаційні кредити, які отримані від Наці­онального банку України

1305. П Інші короткострокові кредити, які отримані від Національного банку України

1306. П Нараховані відсотки за короткостроковими кредитами, які отримані від Національного банку України

130. Довгострокові кредити, які отримані від Національного банку України

1300. П Довгострокові кредити, які отримані через аукціон від Націо­нального банку України

1301. П Довгострокові кредити, які отримані за рахунок коштів інозем­них держав і міжнародних організацій

1302. П Довгострокові стабілізаційні кредити, які отримані від Націо­нального банку України

1303. П Інші довгострокові кредити, які отримані від Національного банку України

1304. П Нараховані відсотки за довгостроковими кредитами, які отри­мані від Національного банку України

1329

10. Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національ­ним банком України

140 Боргові зобов’язання Уряду України, що рефінансуються Націона­льним банком України

1400. А Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України

1401. П (контр-активний рахунок) Неамортизований дисконт за борго­вими зобов’язаннями Уряду України, що рефінансуються Національним банком України

1402. А Неамортизована премія за борговими зобов’язаннями Уряду України, що рефінансуються Національним банком України

1403. А Нараховані доходи за борговими зобов’язаннями Уряду Украї­ни, що рефінансуються Національним банком України

1409