Пояснения к таблице 3 и диаграмме 2

Как следует из приведенных в таблице 3 и диаграмме 2 данных предприятие предполагало в текущем году произвести продукции примерно на уровне прошлого года (основываясь на производственных соображениях).

Так, натуральный объем продукции типа "А" должен был несколько повыситься(с 64380 до 68000 нат.ед., или %), продукции типа "Б" несколько увеличиться (с 39200 до 40000 нат.ед., или %) и т.д.

В целом, предприятие не только выполнило плановые задания, но перевыполнило их. План по производству товарной продукции в натуральном выражении перевыполнен (на 7813 нат. ед. продукции или 4.03%), в денежном - (на 10586 тыс. руб или на %) выражении. По отдельным видам продукции:

изделию "А" - на 2289 нат.ед. (3.95%) или 2531 тыс. руб,

изделию "Б" - на 2500 ед. (6.25%) или 3000 тыс. руб,

изделию "В" - на 1024 ед. (2.69%) или 2255 тыс. руб,

изделию "Г" - на 2000 ед. (3.45%) или 2800 тыс. руб.

Структура продукции в отчетном периоде (графа 5), по сравнению с планом (графа 6), практически не изменилась.

По сравнению с прошлым периодом суммарный объем товарного производства продукции вырос всего на 93 нат. ед. преимущественно за счет роста выпуска продукции типа Б (на 3300 ед. (8.42%) и продукции В - на 1784 ед. (4.79%). Объем производства продукции (диаграмма №2) типа А и Г (по плану и факту), в сравнении с показателями прошлого года, несколько снизился (по продукции А - на 4091 ед. (6.35%), по продукции Г - на 900 ед. (1.48%).

Таким образом, в текущем периоде на предприятии были созданы достаточно благоприятные условия, которые обеспечили ему некоторый рост объема производства товарной продукции (отдельных ее видов) в сравнении с планом. В некоторых вариантах студенческих работ может иметь место снижение объемных показателей. В этом случае выявление причин неудовлетворительной работы предприятия является особенно актуальной задачей.

После выявления несоответствия обобщающих фактических и плановых показателей объемов произведенной продукции переходят к установлению причин этого расхождения (2 этап анализа). Для этого используют методику углубленного многоуровнего анализа (см. стр.12). Приводимая в пособии инструкция предполагает проведение 2 этапа анализа на двух уровнях¹¹. На первом уровне производится факторный анализ товарной продукции, на втором - факторный анализ производства отдельных видов продукции. Анализ конкретных видов продукции может точно показать, по какой продукции план перевыполнен, по каким нет и по какой причине¹⁷.

2.3. Факторный анализ выполнения плана производства товарной продукции (1 уровень)

В основу метода анализа, применительно к многономенклатурному производству однородной продукции, положена следующая зависимость для расчета выручки от продаж товарной продукции (V):

V = ΣGi*p_i=GΣyi*pi (1)

Как следует из этой зависимости, основными факторами, определяющими изменение выручки от продаж (V), являются.

Gi - натуральный объем производства i-ой продукции,

G - натуральный объем производства товарной продукции,

yi - удельный вес i-ой продукции в общем ее натуральном объеме (yi=Gi / G),

pi - цена i-ой продукции.

Определение изменения обобщающего показателя выручки от продаж (δVj) под влиянием изменения указанных в модели факторов (j) является задачей факторного анализа.

В таблице 4 приведена методика и результаты факторного анализа, который осуществляется в несколько этапов: