4.26 Факторинговые операции

Факторинговые операции являются разновидностью посреднических операций и появились впервые в США в конце 19 века и распространились затем в разные страны.

Наибольшее распространение факторинг получил с середины 80-ых годов. В России факторинг впервые появился в 1989 году, в Ленинградском Промстройбанке, затем и другие банки освоили эту операцию, но в настоящее время эта операция должного развития пока не получила, хотя и перспективная.

Факторинг - это переуступка поставщиком долговых требований к покупателю факторинговой компании или фактор - отделу банка.

В факторинговых услугах участвуют три (четыре) юридических лица;

- фактор, это коммерческий банк, покупающий требования;

- поставщик, поставляющий товары и имеющий к покупателям требования;

- должник – покупатель товара.

Предприятие -поставщик	2 2а	Банк поставщика (фактор) 7
1		3 6
Предприятие-получатель (должник)	4	Банк покупателя 5

Схема 4.10 Механизм совершения факторинговой сделки

Суть данной операции заключается в следующем:

1) Поставщик поставляет покупателю товар.

2) Представляет банку платежные требования и сразу же заключает договор о факторинговой сделке.

2а) Фактор - банк покупает у поставщика платежное требование и зачисляет ему на счет определенную сумму.

3) Передача платежного требования в банк - покупателя.

4) Передача платежного требования покупателю для акцепта, возврат акцепованных расчетных документов.

5) Списание с расчетного счета покупателя сумм согласно платежного требования.

6) Перевод средств из банка покупателя в банк поставщика.

7) Зачисление покупателем сумм на корреспондентский счет банка (согласно договора факторинга).

Таким образом, поставщик получает деньги от фактора сразу же после отгрузки товара и составления платежно-расчетных документов.

Сумма Сумма по Сумма Сумма

по факторингу = платежному - процентов - комиссионных

(поставщику) требованию за кредит

То есть, банк удерживает из суммы по документам сумму процентов за кредит и сумму комиссионных (это доход банка от операции).

Виды факторинга:

1. Конвекционный факторинг, когда фактор выполняет все бухгалтерские операции за предприятие, а поставщик отгружает товар (при данном виде факторинга на счет поставщика зачисляется не вся сумма, а только 80%, а в строго установленный срок перечисляется остальная сумма независимо от ее поступления от покупателя).

2. Конфиденциальный факторинг, который ограничивается выполнением фактором только уступкой права на получение долгов.

3.. С правом регресса - когда банк имеет только право обратного требования к поставщику.

4. Без права регресса - когда банк не имеет такого права.