4.25 Лизинг

Одной из операций банков являются лизинговые операции.

Впервые упоминание лизинга встречается в древнем Вавилоне. Современный лизинг появился в конце 19 века в США, когда компания по производству телефонов решила их не продавать, а сдавать в аренду.

Начиная с этого момента объем лизинговый операций возрос во всех странах, включая Россию, где он начинает появляться в годы Второй Мировой войны и получает своё развитие в 90-ых годах.

В широком смысле слова лизинг – это аренда оборудования и в зависимости от срока аренды делится на 3 вида:

1) краткосрочная (от 1 дня до 1 года)

2) среднесрочная (от 1 года до 3 лет)

3) долгосрочная (лизинг)- от3 до 20 лет

В узком смысле слова лизинг - это долгосрочная аренда машин, оборудования и других объектов лизинга, купленным арендодателем для арендатора с целью их производственного использования при сохранении права собственности на них арендодателем на весь срок аренды (под финансовым лизингом, которым занимаются,в основном банки, понимается аренда на срок более 3х лет) .

Объект лизинга - движимое и недвижимое имущество, если оно не уничтожается в производственном цикле (здания, сооружения, транспортные средства, оборудование, компьютерная техника и т.п.)

Субъекты лизинговой сделки:

1. Лизингодатель – это лизинговый отдел банка или лизинговая компания.

2. Лизингополучатель – это предприятие, которое берет объект лизинга в аренду (арендатор).

3. Поставщик оборудования – продавец объекта лизинга.

Сроки лизинга зависят от:

- срока службы оборудования;

- периода начисления амортизации;

- циклов появления более современного оборудования (морального износа);

- динамики инфляционных процессов;

- коньюктуры рынка ссудных капиталов;

- от вида лизинга.

Согласно закона «О финансовой аренде (лизинг)» различают 2 вида лизинга:

1. Внутренний – все участники сделки являются резидентами.

2. Международный – лизингодатель или лизингополучатель является нерезидентом.

В первую очередь до заключения договора лизинга должны быть согласованы общие параметры и условия сделки:

- выбор объекта лизинга;

- выбор поставщика, лизингодателя, других возможных участников сделки;

- согласование всех условий сделки;

- оценка эффективности сделки;

- организация контроля за ходом выполнения обязательств по сделке.

Все условия по передаче объекта лизинга в аренду фиксируются в договоре между арендодателем и арендатором. Условия к составлению договора аренды:

• - заключается в письменной форме

• - должен обязательно содержать указания на наличие инвестирования денежных средств в предмет лизинга во временное пользование

• - точное определение предмета лизинга

• - срок действия договора

• - порядок использования, содержания и ремонта имущества

• - перечень услуг

• - права и обязанности лизингодателя и лизингополучателя

• - возможность и порядок перехода имущества в собственность лизингополучателя

4.25 Лизинг

5

2

1

4

3

1 – договор купли-продажи; 2 –договор лизинга; 3- оплата предмета лизинга;4 – поставка предмета лизинга; 5 – лизинговые платежи.

Рис 13 – Участие банка в лизинговом бизнесе.

Более подробно процедура оформления лизинговой сделки представляется т.о.:

1. Лизингополучатель направляет лизингодателю заявку, где содержатся все данные о заявителе и об объекте лизинга со всеми необходимыми расчетами.

2. Лизингодатель изучает документы, при положительном решении разрабатывает условия проекта, составляет расчет платежей, подтверждает поставщику готовность оплатить объект лизинга.

3. Лизингодатель и поставщик заключают договор на поставку объекта лизинга.

4. Поставщик поставляет объект лизинга, все три стороны составляют акт о принятии его.

5. Оплата объекта лизинга банком или лизинговой компанией.

6. Заключение договора лизинговой сделки между банком и лизингополучателем.

7. Уплата лизингового платежа.

8. По окончании срока аренды объект лизинга возвращается лизингодателю.

В договоре лизинговой сделки предусматривается сумма лизингового платежа, периодичность уплаты платежа (ежегодно, ежеквартально, ежемесячно).

Расчет лизингового платежа осуществляется по следующей формуле:

Л

Амортизацион ные отчисления

Плата за кредитные услуги

Комиссия банку

Плата за дополнительные услуги

изинговый = + + + +

платеж

Право сторон договора лизинга применять механизм ускоренной амортизации предмета лизинг.

В законе «О финансовой аренде (лизинге)» предусматриваются различные меры государственной поддержки деятельности лизинговых операций.

Лизингодатель имеет право осуществлять контроль за соблюдением лизингополучателями условий договора лизинга, в т.ч. и финансовый контроль.Цели и порядок контроля предусматривается в договоре лизинга.

Лизинг, по сути, это кредит, но он имеет ряд преимуществ перед кредитом:

- не требуется оформления залога;

- есть возможность выработать удобную для арендатора форму уплаты лизингового платежа.

Однако, лизинг – это более дорогая для предприятий услуга, и поэтому она развивается значительно медленнее кредитования.