1. Финансовый учет

1.1. Учетная политика предприятия

Учетная политика организации – это принятая организацией совокупность способов ведения бухгалтерского учета, определенные принципы, основы, обычаи, правила и практические приемы, принятые предприятием для формирования бухгалтерского учета и подготовки финансовой отчетности.

Основная задача учётной политики – это объективное отображение деятельности предприятия, формирование полной и достоверной информации, обеспечивающей максимально эффективное управление.

Холдинговая компания Аpple City - ведущая в своей деятельности компания в Казахстане и Центральной Азии, предоставляющая продукцию и услуги высокого качества. с 2004 года Apple Сity стала компанией Международной. АС включает в себя дочерние компании, которые развивают основные направления бизнеса AC. Компании представлены в 13 городах Казахстана и в 2-х городах Кыргызской Республики, действующих в сфере дистрибьюции и производства. Компании: Apple City Distributors – официальный дистрибьютор компании Procter & Gamble в Казахстане и является самым крупным дистрибьютором Procter & Gamble в Центральной Азии и на Кавказе. Лидер продаж рынка FMCG (Gillette, Wella, Braun) на территории Центральной Азии. На сегодня ACDistributors имеет 12 региональных представительств в городах Казахстана: Астана, Караганда, Шымкент, Тараз, Жезказган, Талдыкорган, Кзылорда, Актау, Атырау, Актобе, Уральск, Костанай и работает с более чем 9000 клиентов по всему Казахстану, от гипермаркетов до заправочных станций. Apple City International - эксклюзивный официальный дистрибьютор продукции Procter & Gamble (Gillette, Wella, Braun) на территории Кыргызской Республике. А также ТОО “Almaty Arujan Professional” является официальным дистрибьютором компании Apple City Distributors. Закон «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», международными стандартами финансовой отчетности, методическими рекомендациями по применению МСФО, разработанными Министерством финансов Республики Казахстан и другими нормативно правовыми актами.

ТОО “Almaty Arujan Professional” имеет самостоятельный баланс, банковские счета, печать, бланки с указанием своего наименования на русском языке и иные реквизиты для осуществления своей деятельности.

Учет введется в тенге.

Основные деятельности ТОО по Уставу являются:

• Комплексное обслуживание объектов;

• Все виды деятельности, не запрещенные законодательством Республики Казахстан.

1.2.Учет денежных средств организации и краткосрочной дебиторской задолженности

Для хранения выдачи и приема денежных средств каждая организация имеет свою кассу и расчетный счет.

Документы, которыми оформляются операции с денежными средствами, должны подписываться руководителем организации и главным бухгалтером или уполномоченными на то лицами. Без подписи главного бухгалтера или уполномоченного на то лица денежные средства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.

При оформлении кассовых операций организации должны применять следующие унифицированные формы первичных учетных документов:

КО-1 – приходный кассовый ордер (прил.1);

КО-2 – расходный кассовый ордер (прил.2);

КО-3 – журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов;

КО-4 – кассовая книга.

Для проведения операций по расчетному счету используются следующие формы безналичных расчетов:

платежными поручениями (прил.3);

платежными требованиями-поручениями;

аккредитивами;

чеками;

инкассо.

Краткосрочная дебиторская задолженность - это элемент текущих (краткосрочных) активов, т.е. сумма долгов, причитающихся предприятию от юридических или физических лиц в текущем периоде. По существу увеличение дебиторской задолженности означает отвлечение средств из оборота предприятия.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, тыс.тг	Корреспонд. счетов
			Дебет	кредит
1	Оприходована выручка от ТОО "Magnum Cash & Carry": а) за реализованный товар б) НДС, 14 % в) списана себестоимость реализованных товаров	71333 9987 29385	1010 1010 7010	6010 3130 1330
2	Зачислена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию от ИП «Алмагуль» по счету-фактуре № 71	74000	1040	1210
3	Начислен: а) доход за реализованную ТОО «СКД-7» продукцию б) НДС, 14% в) списана себ-ть реализован.продукции	20000 2800 12260	1210 1210 7010	6010 3130 1320
4	Начислен: а) доход за реализованную АО «Ырысты-АЭРВЗ» продукцию б) НДС, 15% в) списана себ-ть реализован.продукции	24000 3600 18312	1210 1210 7010	6010 3130 1320
5	Зачислена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию от ИП«Мустафа» по счету-фактуре №2	28800	1040	1210
6	Начислен: а) доход за реализованную ТОО «Экипаж» продукцию б) НДС, 14 в) списана себ-ть реализован.продукции	108000 15120 82406	1210 1210 7010	6010 3130 1320
7	Зачислена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию от ИП «Демал» по счету-фактуре № 3	129600	1040	1210
8	Начислен: а) доход за реализованную ИП «Алия» продукцию б) НДС, 14% в) списана себ-ть реализован.продукции	1539920 215589 1174982	1210 1210 7010	6010 3130 1320