Задача 2

Провести анализ выполнения плана валового дохода, рассчитать влияние основных факторов на валовой доход, по результатам анализа сформулировать вывод.

Таблица – Анализ валового дохода

Показатель	План	Факт	Отклонение	% выполнения плана
Валовой оборот, тыс.р. Валовой доход, тыс.р. Валовой доход в % к валовому обороту, %	967,46 44,11	386,02 40,62

Задача 3

Провести анализ выполнения плана валового дохода, рассчитать влияние основных факторов на валовой доход, по результатам анализа сформулировать вывод.

Таблица – Анализ валового дохода

Показатель	План	Факт	Отклонение	% выполнения плана
Валовой оборот, тыс.р. Валовой доход, тыс.р. Валовой доход в % к валовому обороту, %	728,45 301,94	325,81 41,08

Тема 8 «Эффективность и оплата труда» Задача 1

Дать оценку динамики показателей по труду, определить степень эффективности использования средств на плату труда работников ресторана.

Таблица – Анализ показателей по труду

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	Темп роста, %
Оборот розничной торговли, тыс.р. Среднесписочная численность, чел. в том числе работников производства, чел. Выработка на одного среднесписочного работника, тыс.р. Выработка на одного работника производства, тыс.р. Фонд оплаты труда, тыс.р. Фонд оплаты труда в % к обороту розничной обороту, % Среднегодовая заработная плата на одного среднесписочного работника, тыс.р. Среднемесячная заработная плата, тыс.р.	9 916,56 17 12 2283,12	11 557,83 18 13 2643,68

Решение:

1. Определяем выработку на одного среднесписочного работника в прошлом году:

2. Определяем выработку на одного работника производства в прошлом году:

3. Определяем фонд оплаты труда в % к обороту розничной торговли в прошлом году:

4. Определяем среднегодовую заработную плату на одного среднесписочного работника в прошлом году:

5. Определяем среднемесячную заработную плату на одного среднесписочного работника в прошлом году:

6. Определяем выработку на одного среднесписочного работника в отчетном году:

7. Определяем выработку на одного работника производства в отчетном году:

8. Определяем фонд оплаты труда в % к обороту розничной торговли в отчетном году:

9. Определяем среднегодовую заработную плату на одного среднесписочного работника в отчетном году:

10. Определяем среднемесячную заработную плату на одного среднесписочного работника в отчетном году:

11) Рассчитываем отклонение от прошлого года по всем показателям:

Отклонение = отчетный год – прошлый год

Отклонение _ОРТ = 11557,83 – 9916,56 = 1641,27 (тыс.р.)

Отклонение = 18 – 17= 1 (чел.)

Отклонение = 13 – 12 = 1 (чел.)

Отклонение _Выр = 642,10 – 583,33 = 58,77 (тыс.р.)

Отклонение _{Выр.пр-ва} = 889,06 – 826,38 = 62,68 (тыс.р.)

Отклонение _ФОТ = 2643,68 – 2283,12 = 360,56 (тыс.р.)

Отклонение _Уфот = 22,87 – 23,02 = - 0,15 (%)

Отклонение = 146,87 – 134,30 = 12,57 (тыс.р.)

Отклонение = 12,24 – 11,19= 1,05 (тыс.р.)

12) Рассчитываем темп роста по всем показателям:

Таблица – Анализ показателей по труду

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	Темп роста, %
Оборот розничной торговли, тыс.р. Среднесписочная численность, чел. в том числе работников производства, чел. Выработка на одного среднесписочного работника, тыс.р. Выработка на одного работника производства, тыс.р. Фонд оплаты труда, тыс.р. Фонд оплаты труда в % к обороту розничной обороту, % Среднегодовая заработная плата на одного среднесписочного работника, тыс.р. Среднемесячная заработная плата, тыс.р.	9 916,56 17 12 583,33 826,38 2283,12 23,02 134,30 11,19	11 557,83 18 13 642,10 189,06 2643,68 22,87 146,87 12,24	1641,27 1 1 58,77 62,68 360,56 -0,15 12,57 1,05	116,55 105,88 108,33 110,07 107,58 115,79 99,35 109,36 109,38

Вывод: Анализ показателей по труду показывает, что в отчетном году по сравнению с прошлым эффективность использования трудовых ресурсов выше, об этом свидетельствуют следующие показатели: выработка на одного среднесписочного работника в отчетном году составила 642,10 тыс.р., что на 58,77 тыс.р. или на 10,07 % выше, чем в прошлом, это произошло за счет увеличения валового оборота на 1641,27 тыс.р. или на 16,55 %, отрицательное влияние оказало рост среднесписочной численности работников на 1 человека, но темп прироста валового оборота (16,55 %) выше темпа прироста среднесписочной численности (5,88 %). Вместе с тем отмечается рост выработки на одного работника производства на 62,68 тыс.р. или на 7,58 %.

Так же о повышении эффективности использования трудовых ресурсов свидетельствует снижение уровня фонда оплаты труда, который в отчетном году составил 22,87 %, т.е. на каждые 100 рублей валового оборота приходилось 22 р.87 коп. расходов на оплату труда, что на 15 коп. или на 0,65 % ниже чем в прошлом.

Положительное влияние на снижение уровня фонда оплаты труда оказало увеличение валового оборота, отрицательное – увеличение фонда оплаты труда. Однако влияние положительного фактора оказало определяющее влияние на снижение уровня фонда оплаты труда, т.к. валовой оборот растет более интенсивно, чем фонд оплаты труда (16,55 % и 15,79 % соответственно).

Фонд оплаты труда составил в отчетном году 2643,68 тыс.р., что на 360,56 тыс.р. или на 15,79 % и изменился по тому, что увеличилась среднегодовая заработная плата на 12,57 тыс.р. или на 9,36 % и среднесписочная численность работников на 1 человека.

Вместе с тем в отчетном году наблюдается опережающий темп роста производительности труда над темпами роста среднегодовой заработной платой (110,07 % и 109,36 % соответственно), что свидетельствует о рациональном использовании средств на оплату труда.