- •Введение
- •1. Государственное регулирование и принципы организации финансов хозяйствующих субъектов
- •1.1. Концепции государственного регулирования финансов
- •1.2. Государственные органы регулирования финансов
- •1.3. Принципы организации финансов
- •2. Мониторинг финансового состояния организации
- •2.1. Оценка структуры и динамика баланса предприятия
- •2.2. Анализ ликвидности баланса
- •2.3. Оценка финансовой устойчивости организации
- •2.4. Анализ деловой активности
- •2.5. Анализ эффективности производства
- •2.6. Расчет величины чистых активов
- •2.7. Факторный анализ прибыли
- •Заключение
- •Список используемой литературы
2.4. Анализ деловой активности
Деловая активность организации в финансовом аспекте проявляется прежде всего в скорости оборота его средств и сравнивается с помощью показателей оборачиваемости (см. таблицу 2.7). Исходные данные для расчета показателей содержатся в аналитическом балансе, бухгалтерском балансе и ф. №2. При этом для расчета, так же как для расчета показателей рентабельности вложений, используются средние величины активов и пассивов.
Показатели деловой активности в пересчете на год оцениваются в сопоставлении: с плановыми данными; со среднеотраслевыми показателями; с данными предшествующих периодов; с показателями аналогичных организаций.
Таблица 2.7
Анализ деловой активности
№ |
Наименование показателей |
Формулы и расчет |
1 |
2 |
3 |
1. |
Число оборотов капитала (коэффициент оборачиваемости капитала) |
nk = ВР /В, где ВР - выучка - нетто от продаж, товаров, работ, услуг; В - средняя величина валюты аналитического баланса 45000/60300 =0,746
|
2. |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
ВР/(Z + Za + d) Где (Z + Za +d) - средняя величина оборотных активов по аналитическому балансу 45000/44650 =1,008 |
3. |
Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств (запасов) |
ВР/Z Где Z - средняя величина запасов 45000/38750=1,161 |
4. |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
ВР/ДЗ Где ДЗ - средняя величина дебиторской задолженности (с 230 + 240) 45000/950 = 47,4 |
5. |
Средний срок оборота дебиторской задолженности |
Т Д5 = D / Кдз Где Д- число календарных дней в отчетном периоде (год принимается за 360 дней) 360/47,4 = 8 дней |
6. |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
ВР/КЗ Где КЗ - средняя величина кредиторской задолженности по аналитическому балансу
45000/17500=2,57 |
7. |
Средний срок оборота кредиторской задолженности |
Т кз = D / п кз
360/2,57=140 |
8. |
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
ВР/ Ис где Ис - средняя величина собственного капитала по аналитическому балансу 45000/42500= 1,06 |
2.5. Анализ эффективности производства
Рентабельность – один из важных показателей эффективности производства, используемый для оценки деятельности предприятия.
Предприятие работает рентабельно, если доходы полученные им превышают расходы.
Рентабельность работы предприятия характеризуется двумя показателями:
- абсолютная сумма прибыли, тыс.руб.;
- уровень рентабельности, %;
1. Рентабельность реализации (продаж)- Ре реал
Ре реал = (Прибыль от реализации или чистая прибыль / Выручка от реализации) х 100 %
Характеризует эффективность деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж, выполненных работ, оказанных услуг.
2. Рентабельность издержек производства (затрат) - Ре затрат
Ре затрат = (Прибыль от реализации или чистая прибыль / Затраты по реализованной продукции) х 100 %
3. Уровень общей рентабельности для строительного предприятия определяется отношением суммы балансовой прибыли к стоимости работ
Ре общая = (Балансовая прибыль / Стоимость СМР) х 100%
Показывает удельный вес прибыли в объеме выполненных работ.
4. Рентабельность производственных фондов – Ре собственных фондов
Ре собственных фондов = (Прибыль (Балансовая прибыль) / Среднегодовая стоимость ОПФ + Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств) х 100 %
Эффективность деятельности организации оценивается с помощью показателей рентабельности (см. таблицу 2.8). Исходные данные для расчета показателей содержатся в сравнительном аналитическом балансе и ф №2.
Таблица 2.8
|
|
Показатели рентабельности |
№ |
Наименование показателя |
Формулы |
1 |
2 |
3 |
1. Показатели, характеризующие рентабельность вложений в имущество и его отдельные виды |
||
1.1. |
Рентабельность организации (капитала): |
|
1.1.1. |
По прибыли |
R = П / Вср * 100, где П - прибыль до налогообложения (ф. № 2 с 140); Вер -средняя величина валюты аналитического баланса, Вср = (Вн+Вк)/2, где Вн и Вк - валюта аналитического баланса на начало и конец периода; 4400/60300*100= 7,30 % |
1.1.2. |
По чистой прибыли |
R4= Пч / Вср *100, где Пч - чистая (нераспределенная) прибыль (ф № 2 с 190) 3100/60300*100= 5,14 % |
1.1.3. |
По прибыли от реализации продукции |
Rpn = Прп / Вср * 100, где Пр„ - прибыль (убыток) от продаж (ф№ 2 с. 050) 4400/60300*100=7,3 % |
1.2. |
Рентабельность собственного капитала: |
|
1.2.1. |
По прибыли |
RcK = П / Исср * 100, где Исср - средняя величина собственного капитала по аналитическому балансу, Исср = (Исн + Иск) / 2, где Ис„ и Иск - собственный капитал по аналитическому балансу на начало и конец периода 4400/42500*100=10,35 % |
2. Показатели, характеризующие рентабельность продукции |
||
2.1. |
По прибыли от реализации продукции |
R = Прп / Врп * 100, где Врп - выручка-нетто от реализации продукции (ф№ 2) 4400/45000*100=9,8 % |
|
|
R = Прп / Срп * 100, где Сп - себестоимость реализованной продукции (ф№ 2) 4400/40000*100=11,00 % |