Вариант 16

1. Характеристика специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход, ее применение в г. Перми.

2. Задача. Упрощенная система налогообложения (налогоплательщик – ИП, объект налогообложения «доходы»), за налоговый период:

- получен доход за 1 квартал 600 тыс. руб.

- получен доход за 2 квартал 700 тыс. руб.

- получен доход за 3 квартал 500 тыс. руб.

- получен доход за 4 квартал 700 тыс. руб.

- уплачены страховые взносы в I квартале 15 тыс. руб., во 2 квартале 19,5 тыс. руб., в 3 квартале 20,5 тыс. руб., в 4 квартале 20 тыс. руб.

- уплачены страховые взносы за себя (фиксированный платеж) в 4 квартале 30 тыс. руб.

- выплачены работникам пособия по временной нетрудоспособности в 3 квартале 16 тыс. руб., в т. ч. за счет средств ИП 4,5 тыс. руб., в 4 квартале 17 тыс. руб., в т. ч. за счет средств ИП 6 тыс. руб.

Дополнительное задание: написать классификацию доходов при определении ЕН - привести 2 примера по каждой группе.

3. Задание в тестовой форме.

Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены разные ставки, то налоговая база определяется:

1. по максимальной ставке;

2. по средней ставке;

3. по каждому виду доходов в отдельности.

4. нет верного ответа

Вариант 17

1. НДФЛ: его характеристика и основные элементы налогообложения.

2. Задача. Налог на имущество организаций (действующий на территории Пермского края), за налоговый период:

- по данным бухгалтерского учета на 01.01 числятся основные средства: первоначальная стоимость 12 800 тыс. руб., начисленная амортизация 960 тыс. руб. - ежемесячная амортизация 80 тыс. руб.

- в марте месяце текущего года введен в эксплуатацию объект основных средств: первоначальная стоимость объекта 7 200 тыс. руб., срок полезного использования 160 мес., метод начисления амортизации линейный, в октябре текущего года проведена реконструкция объекта сторонней организацией на сумму 800 тыс. руб. + НДС, срок полезного использования не изменился.

- в июле продан объект основных средств по рыночной цене 708 тыс. руб. (в т. ч. НДС): первоначальная стоимость объекта 1 260 тыс. руб., срок полезного использования 84 мес., метод начисления амортизации линейный.

Дополнительное задание: перечислить нормы данного налога, действующие только на территории Пермского края

3. Задание в тестовой форме.

В состав внереализационных расходов включаются:

1. расходы на услуги банков;

2. единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

3. безвозмездно переданное имущество

4. ваш вариант

Вариант 18

1. Водный налог: налогоплательщики и характеристика его элементов налогообложения.

2. Задача. Налог на прибыль организации (вариант учетной политики – кассовый метод), за налоговый период:

- получен на расчетный счет аванс от заказчиков на выполнение работ 7 080 тыс. руб., в т. ч. НДС

- подписан акт выполненных работ с заказчиком на 5 900 тыс. руб., в т. ч. НДС

- списана себестоимость работ 4 000 тыс. руб.

- получен на расчетный счет остаток займа от заемщика 500 тыс. руб.

- начислены (выданы) доходы работникам: по трудовым договорам 1 000 тыс. руб. и пособие по временной нетрудоспособности 100 тыс. руб. (в т. ч. за счет средств работодателя 10 тыс. руб.) и удержан НДФЛ 12 тыс. руб.

- перечислено с расчетного счета за поступившие основные средства 500 тыс. руб. (в т. ч. НДС 18%), срок полезного использования 150 мес.

- оплачены с расчетного счета представительские расходы 300 тыс. руб.

- оплачены с расчетного счета расходы на ремонт основных средств 200 тыс. р. + НДС

- уплачен с расчетного счета штраф за несвоевременную сдачу отчетности 1 тыс. руб.

- перечислены с расчетного счета дивиденды в пользу иностранной организации – резидента 40 тыс. руб.

Дополнительное задание: сгруппировать доходы и расходы по классификационным группам

3. Задание в тестовой форме.

Инвестиционный налоговый кредит может предоставляться:

1) по налогу на прибыль

2) по налогу на имущество организаций

3) по налогу на землю

4) все ответы верны