Вариант 7

1. Налоговые правонарушения, совершенные налогоплательщиками (плательщиками сборов), налоговыми агентами и ответственность за их совершение.

2. Задача. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (действующий на территории г. Перми)

- Организация оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов (количество а\транспортных средств, используемых для грузоперевозок: январь – 8, февраль – 10, март – 12) и осуществляет розничную торговлю через киоск (торговая площадь 3,4 кв. м., 20.03 прекращена торговля через киоск)

- За квартал организация исчислила и уплатила с вознаграждений работникам взносы на страхование в размере 90 000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности 6 000 руб., в т. ч. за первые 3 дня болезни 2 000 руб.

Дополнительное задание: перечислить нормы данного налога, действующие только на территории г. Перми

3. Задание в тестовой форме.

В каком случае не предусмотрена уплата минимального налога:

1. сумма фактического налога больше суммы минимального налога;

2. сумма фактического налога меньше суммы минимального налога;

3. налогоплательщик по результатам года понес убыток

4. ваш вариант

Вариант 8

1. Налоговые проверки, их виды и порядок проведения.

2. Задача. Налог на доходы физических лиц (налогоплательщик - нерезидент), за налоговый период:

- оклад работника по трудовому договору 20 000 руб., ежеквартальная премия 10 000 руб. (начисляют в последнем месяце квартала), в марте начислены (выплачены) дивиденды от распределения прибыли 50 000 руб., в августе начислены отпускные в размере оклада и выдана материальная помощь 6 000 руб., в ноябре начислена заработная плата за 12 рабочих дней (при норме 20 рабочих смены) и пособие по временной нетрудоспособности 8000 руб. (в т. ч. 3000 руб. за счет средств работодателя)

- в сентябре выплачены суточные за 5 дней командировки в размере 5000 руб.

- расходы за налоговый период составили на лечение 100 000 руб.

- ежемесячно удерживаются алименты в фиксированной сумме 7 000 руб.

- имеет детей 2000 г.р., 2010 г.р.

3. Задание в тестовой форме.

Плательщиками НДС не могут быть признаны:

1. организации, имеющие статус юридического лица и занимающиеся производственной и коммерческой деятельностью;

2. физические лица, индивидуальные предприниматели;

3. физические лица, граждане

4. ваш вариант ответа

Вариант 9

1. Налог на имущество организаций: налогоплательщики и характеристика элементов налогообложения. Права законодательной власти региона в части налога на имущество организаций.

2. Задача. Налог на прибыль организации (вариант учетной политики – метод начисления), за налоговый период:

- получен на расчетный счет аванс от покупателей под поставку товара 590 000 тыс. руб.

- отгружены покупателям товары на 600 000 тыс. руб. + НДС (покупная стоимость товаров 400 000 тыс. руб. + НДС)

- установлены при инвентаризации излишки товара 100 тыс. руб.

- начислены доходы работникам: по трудовым договорам 100 000 тыс. руб. и материальная помощь 1 000 тыс. руб.

- начислены взносы по договорам дополнительного пенсионного страхования работников 30 тыс. руб.

- начислен резерв по сомнительным долгам 50 тыс. руб.

- израсходованы материалы при модернизации основных средств 2000 тыс. руб.

- начислены дивиденды в пользу участника - российской организации - плательщика налога на прибыль 1 500 тыс. руб.

Дополнительное задание: сгруппировать доходы и расходы по классификационным группам

3. Задание в тестовой форме.

Налоговые агенты — это:

1. лица, обязанные уплачивать законно установленные налоги;

2. лица, представляющие интересы налогоплательщика на основании доверенности в налоговых правоотношениях;

3. лица, обязанные удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщику, сумму налога и перечислять ее в соответствующий бюджет.

4. ваш вариант ответа