- •Бухгалтерский учет и анализ
- •Введение
- •Контрольная работа по дисциплине «Бухгалтерский учет и анализ» Теоретические вопросы
- •Практическая работа 1.
- •19 (Активный)
- •Практическая работа 2
- •План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций
- •Раздел I. Внеоборотные активы
- •Раздел II. Производственные запасы
- •Раздел III. Затраты на производство
- •Раздел IV. Готовая продукция и товары
- •Раздел V. Денежные средства
- •Раздел VI. Расчеты
- •Раздел VII. Капитал
- •Раздел VIII. Финансовые результаты
- •Забалансовые счета
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о финансовых результатах
Практическая работа 1.
Задание 1. Начертите в тетради схемы счетов (рисунок 1), занесите в них сальдо начальное (табл. 2) с учетом схемы записей на счетах.
Основные средства 01 (активный)
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо начальное 120 000 |
|
Оборот:
|
Оборот: |
Сальдо конечное 120 000 |
|
Нематериальные активы 04 (активный)
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо начальное 80 000 |
|
Оборот:
|
Оборот: |
Сальдо конечное 80 000 |
|
Оборудование к установке 07 (активный)
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо начальное 74 000 |
|
Оборот
|
Оборот |
Сальдо конечное 74 000 |
|
Вложения во внеоборотные активы 08 (активный)
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо начальное 15 000 |
|
Оборот
|
Оборот |
Сальдо конечное 15 000 |
|
Материалы 10 (активный)
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо начальное 8000 |
|
Оборот 9300
|
Оборот 5 700 1 100 |
Доб. 9 300 |
Коб. 6 800 |
Сальдо конечное 10 500 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
19 (Активный)
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо начальное 3 000 |
|
Оборот:
|
Оборот: |
Сальдо конечное 3 000 |
|
Основное производство 20 (активный)
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо начальное 13 000 |
|
Оборот: 5 700 9 000 2 100
|
Оборот: |
Сальдо конечное 16 800 |
|
Вспомогательные производства 23 (активный)
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо начальное 4 000 |
|
Оборот: 1 100 4 300
|
Оборот: |
Доб. 5 400 |
Коб. |
Сальдо конечное: 9 400 |
|
Готовая продукция 43 (активный)
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо начальное : 44 000 |
|
Оборот:
|
Оборот: 14 200 |
Доб |
Коб 14 200 |
Сальдо конечное : 29 800 |
|
Касса 50 (активный)
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо начальное : 3 000 |
|
Оборот: 13 000
|
Оборот: 12 100 460 |
Доб: 13 000 |
Коб: 12 560 |
Сальдо конечное : 3 440 |
|
Расчетные счета 51 (активный)
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо начальное: 85 000 |
|
Оборот: 19 000 14 800
|
Оборот: 13000 10000 1900 3100 12000 3100 |
Доб: 33 800 |
Коб: 43 100 |
Сальдо конечное : 75 700 |
|
Финансовые вложения 58 (активный)
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо начальное : 44 000 |
|
Обороты:
|
Обороты: |
Сальдо конечное : 44 000 |
|
Расчеты с покупателями и заказчиками 62 (активный)
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Сальдо начальное: 25 000 |
|
Обороты: 19 200 |
Обороты: 14 800
|
Доб. 19 200 |
Коб. 14 800 |
Сальдо конечное : 29 400 |
|
Амортизация основных средств 02 (пассивный)
ДЕБЕТ КРЕДИТ
|
Сальдо начальное: 32 000 |
Обороты:
|
Обороты: 2 100 |
|
Сальдо конечное: 34 100 |
Амортизация нематериальных активов 05 (пассивный)
ДЕБЕТ КРЕДИТ
|
Сальдо начальное: 22 000 |
Обороты:
|
Обороты:
|
|
Сальдо конечное: 22 000 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 (пассивный)
ДЕБЕТ КРЕДИТ
|
Сальдо начальное: 67 000 |
Обороты: 10 000 1900
|
Обороты: 9 300 |
Коб:11 900 |
Доб: 9 300 |
|
Сальдо конечное: 64 400 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66 (пассивный)
ДЕБЕТ КРЕДИТ
|
Сальдо начальное: 80 000 |
Обороты: 12 000
|
Обороты: |
Доб. 12 000 |
Коб. |
|
Сальдо конечное: 68 000 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 67 (пассивный)
ДЕБЕТ КРЕДИТ
|
Сальдо начальное: 62 000 |
Обороты: |
Обороты: 19 000
|
Доб. |
Коб. 19 000 |
|
Сальдо конечное: 81 000 |
Расчеты по налогам и сборам 68 (пассивный)
ДЕБЕТ КРЕДИТ
|
Сальдо начальное: 34 000 |
Обороты: 3 100
|
Обороты: 2 929 |
Доб. 3 100 |
Коб. 2 929 |
|
Сальдо конечное : 33 829 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 (пассивный)
ДЕБЕТ КРЕДИТ
|
Сальдо начальное: 22 000 |
Обороты: 3 100 |
Обороты:
|
Доб. 3 100 |
Коб. |
|
Сальдо конечное : 18 900 |
Расчеты с персоналом по оплате труда 70 (пассивный)
ДЕБЕТ КРЕДИТ
|
Сальдо начальное: 16 000 |
Обороты: 12 100 460
|
Обороты: 9 000 4300 |
Доб. 12 560 |
Коб. 13 300 |
|
Сальдо конечное: 16 740 |
Уставный капитал 80 (пассивный)
ДЕБЕТ КРЕДИТ
|
Сальдо начальное 130 000 |
Обороты: |
Обороты:
|
|
Сальдо конечное : 130 000 |
Резервный капитал 82 (пассивный)
ДЕБЕТ КРЕДИТ
|
Сальдо начальное: 12 000 |
Обороты: |
Обороты:
|
|
Сальдо конечное: 12 000 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 84 (пассивный)
ДЕБЕТ КРЕДИТ
|
Сальдо начальное: 41 000 |
Обороты: |
Обороты:
|
|
Сальдо конечное: 41 000 |
Продажи 90 (пассивный)
ДЕБЕТ КРЕДИТ
|
Сальдо начальное: |
Обороты: 14200 2929 2071 |
Обороты: 19 200
|
Доб. 19 200 |
Коб. 19 200 |
Рис. 1. Схема бухгалтерских счетов
Таблица 2- Значение сальдо начального по счетам бухгалтерского учета по состоянию на 1 января отчетного года, руб.
№ счета |
Сальдо начальное |
№ счета |
Сальдо начальное |
01 |
120 000 |
02 |
32 000 |
04 |
80 000 |
05 |
22 000 |
07 |
74 000 |
60 |
67 000 |
08 |
15 000 |
66 |
80 000 |
10 |
8 000 |
67 |
62 000 |
19 |
3 000 |
68 |
34 000 |
20 |
13 000 |
69 |
22 000 |
23 |
4 000 |
70 |
16 000 |
43 |
44 000 |
80 |
130 000 |
50 |
3 000 |
82 |
12 000 |
51 |
85 000 |
84 |
41 000 |
58 |
44 000 |
|
|
62 |
25 000 |
|
|
Итого |
518 000 |
Итого |
518 000 |
Задание 2. Сделайте разноску бухгалтерских записей из журнала регистрации хозяйственных операций ( таблица 3) на схемы, подсчитайте обороты по счетам и определите сальдо конечное. Проставьте корреспонденцию счетов в журнал регистрации хозяйственных операций (таблица 3). Суммы хозяйственных операций по вариантам содержатся в табл. 4. Номер варианта для студента определяется по номеру зачетной книжки.
Таблица 3 –Журнал регистрации хозяйственных операций за январь отчетного года
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, Руб. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Получены наличные деньги с расчетного счета в кассу |
13000 |
50 |
51 |
2. |
Выплачена из кассы заработная плата |
12100 |
70 |
50 |
3. |
Получены материалы от поставщиков |
9300 |
10 |
60 |
продолжение таблицы 3
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
4. |
Перечислена с расчетного счета задолженность поставщикам |
10000 |
60 |
51 |
5. |
Израсходованы материалы на основное производство |
5700 |
20 |
10 |
6. |
Перечислена задолженность с расчетного счета в бюджет |
3100 |
68 |
51 |
7. |
Получены на расчетный счет долгосрочные кредиты банка |
19000 |
51 |
67 |
8. |
Погашена задолженность с расчетного счета по краткосрочным кредитам банка |
12000 |
66 |
51 |
9. |
Погашена задолженность с расчетного счета органам социального страхования |
3100 |
69 |
51 |
10. |
Израсходованы материалы на вспомогательное производство |
1100 |
23 |
10 |
11. |
Выплачено из кассы пособие по временной нетрудоспособности |
460 |
70 |
50 |
12. |
Начислена заработная плата рабочим основного производства |
9000 |
20 |
70 |
13. |
Начислена заработная плата рабочим вспомогательного производства |
4300 |
23 |
70 |
14. |
Перечислена с расчетного счета задолженность поставщикам |
1900 |
60 |
51 |
15. |
Начислена амортизация основных средств, занятых в основном производстве |
2100 |
20 |
02 |
16. |
Поступили на расчетный счет платежи от покупателя |
14800 |
51 |
62 |
17. |
Отражена выручка от продажи готовой продукции с учетом НДС |
19200 |
62 |
90/1 |
18. |
Списана на продажу готовая продукция по производственной себестоимости |
14200 |
90/2 |
43 |
19. |
Отражена сумма НДС с выручки , подлежащая перечислению в бюджет ( определите) |
2929 |
90/3 |
68 |
20. |
Отражена прибыль от продажи за январь месяц (определите) |
2071 |
90/9 |
99 |
Таблица 4-Суммы хозяйственных операций по вариантам, руб.
№ операции |
Вариант |
|||||||||
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1 |
12400 |
12200 |
13000 |
13100 |
13800 |
12100 |
13700 |
13900 |
12700 |
12 000 |
2 |
11800 |
11700 |
12100 |
12400 |
13000 |
11900 |
13200 |
13600 |
12000 |
11 500 |
3 |
9200 |
8400 |
9300 |
8700 |
9100 |
9600 |
8100 |
8900 |
9500 |
8 000 |
4 |
7100 |
8300 |
10000 |
8900 |
9400 |
9600 |
12000 |
11100 |
10600 |
13 000 |
5 |
5300 |
6000 |
5700 |
6200 |
5400 |
6300 |
7000 |
6100 |
5900 |
7200 |
6 |
3000 |
3700 |
3100 |
4000 |
4300 |
2900 |
3600 |
4100 |
3900 |
4 600 |
7 |
18300 |
18900 |
19000 |
19400 |
18100 |
18500 |
19300 |
19800 |
18700 |
18 000 |
8 |
14000 |
14700 |
12000 |
13200 |
12800 |
13100 |
14200 |
14900 |
13800 |
16 000 |
9 |
2900 |
2300 |
3100 |
3600 |
3400 |
4000 |
4100 |
3800 |
2500 |
4300 |
10 |
1900 |
1300 |
1100 |
1800 |
1200 |
1700 |
800 |
1000 |
1400 |
2000 |
№ операции |
Вариант |
|||||||||
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
11 |
410 |
440 |
460 |
480 |
420 |
470 |
430 |
450 |
510 |
500 |
12 |
9400 |
9700 |
9000 |
8700 |
8900 |
9900 |
9300 |
8600 |
8500 |
8400 |
13 |
3900 |
4000 |
4300 |
4600 |
5000 |
5100 |
4900 |
4100 |
4700 |
3700 |
14 |
1000 |
1700 |
1900 |
2300 |
2000 |
2100 |
2400 |
1200 |
1600 |
2500 |
15 |
1600 |
1900 |
2100 |
1700 |
1500 |
1600 |
2000 |
2100 |
2300 |
1400 |
16 |
14200 |
14500 |
14800 |
15000 |
15400 |
15100 |
15200 |
16000 |
14900 |
14000 |
17 |
19100 |
19400 |
19200 |
19700 |
19600 |
19900 |
20000 |
20100 |
19300 |
19000 |
18 |
14100 |
14300 |
14200 |
14500 |
14400 |
14000 |
13900 |
13800 |
13700 |
14600 |
Задание 3.Используя информацию, содержащуюся в табл.3, составьте шахматную оборотную ведомость (таблица 5).
Таблица 5- Шахматная оборотная ведомость
Кредит счет.
Дебет счетов |
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по дебету |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по кредиту |
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 4. Используя информацию о значениях сальдо начального (табл. 2), оборотах за январь месяц (из счетов или шахматной оборотной ведомости), составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам (таблица 6)
Таблица 6 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам
№ счета |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
|||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
01 |
120 000 |
- |
- |
- |
120 000 |
- |
04 |
80 000 |
- |
- |
- |
80 000 |
- |
07 |
74 000 |
- |
- |
- |
74 000 |
- |
08 |
15 000 |
- |
- |
- |
15 000 |
- |
10 |
8 000 |
|
9300 |
6800 |
10 500 |
- |
19 |
3 000 |
- |
- |
- |
3 000 |
- |
20 |
13 000 |
|
16800 |
- |
29 800 |
- |
23 |
4 000 |
- |
5 400 |
- |
9 400 |
- |
43 |
44 000 |
- |
- |
14200 |
19 200 |
- |
50 |
3 000 |
- |
13 000 |
12 560 |
3 440 |
- |
51 |
85 000 |
- |
33 800 |
43 100 |
75 700 |
- |
58 |
44 000 |
- |
- |
- |
44 000 |
- |
62 |
25 000 |
- |
19 200 |
14 800 |
29 400 |
- |
02 |
- |
32000 |
- |
2 100 |
- |
34 100 |
05 |
- |
22000 |
- |
- |
- |
22 000 |
60 |
- |
67000 |
11 900 |
9 300 |
- |
64 400 |
66 |
- |
80000 |
12 000 |
- |
- |
68 000 |
67 |
- |
62000 |
- |
19 000 |
- |
81 000 |
68 |
- |
34000 |
3 100 |
2 929 |
- |
33 829 |
69 |
- |
22000 |
3 100 |
- |
- |
18 900 |
70 |
- |
16000 |
12 560 |
13 300 |
- |
16 740 |
80 |
- |
130000 |
- |
- |
- |
130 000 |
82 |
- |
12000 |
- |
- |
- |
12 000 |
84 |
- |
41000 |
- |
- |
- |
41 000 |
90 |
- |
- |
19 200 |
19 200 |
- |
- |
99 |
- |
- |
- |
2071 |
|
2 071 |
ИТОГО |
518000 |
518000 |
159360 |
159360 |
|
|