24. Структура и содержание годового плана предприятия.

Годовой план предприятия — это предвиденная и подготовленная на текущий период программа (прогноз) социально-экономического развития предприятия и всех его подразделений. .

Годовой план предприятия разрабатывается планово-экономическим отделом до начала планируемого года, как правило, в ноябре или декабре предшествующего года и имеет поквартальную разбивку всех показателей. До наступления планового периода планово-экономический отдел доводит обязательные разделы плана до структурных подразделений и осуществляет контроль за ходом его выполнения.

Структура годового плана включает следующие разделы и показатели:

Производство продукции.

Объем производства в натуральном и стоимостном выражении.

Реализация в натуральном и стоимостном выражении.

Ресурсное обеспечение.

Основные фонды (обновление и использование).

Оборотные фонды' (нормативная потребность и использование).

Оборотные средства (собственные и заемные).

Трудовой потенциал (численность занятых, затраты на оплату труда, отчисления на социальное страхование).

Оценочные показатели.

Себестоимость продукции.

Производительность труда.

Ведущим разделом годового плана предприятия является производственная программа, или план производства и реализации продукции.

25. Планирование труда и персонала.

Планирование труда и персонала. В условиях рыночной экономики на первый план производственно-хозяйственной деятельности предприятий выдвигается задача выполнения работ с наименьшими затратами живого и овеществленного труда и возрастает роль детальных экономических расчетов при планировании труда и персонала.

В плане по труду и количеству персонала рассчитываются показатели по производительности труда, определяется численность персонала, устанавливается общий фонд заработной платы и средняя заработная плата по каждой категории работников и по предприятию в целом, намечаются мероприятия по подготовке и повышению квалификации кадров.

Исходными данными для планирования показателей по труду являются: производственная программа, нормы затрат труда и его оплаты, план технического развития производства в части мероприятий, обеспечивающих рост производительности труда; плановый баланс рабочего времени на одного рабочего; штатное расписание.

План повышения производительности труда характеризует эффективность производства в целом и производственную деятельность каждого подразделения предприятия и отдельных работников.

Производительность труда устанавливается: в абсолютном выражении — в виде количества продукции, произведенной в единицу времени; в относительном выражении — в виде прироста ее к предыдущему периоду.

Основным показателем производительности труда служит годовая выработка продукции. Она определяется делением выпуска продукции на плановую среднесписочную численность работающих за данный период.

На величину производительности труда влияют различные производственные факторы: структурные сдвиги в производстве — изменение удельного веса отдельных видов продукции или производства в общем объеме продукции; повышение технического уровня производства — внедрение новых технологических процессов, модернизация оборудования, автоматизация производственных процессов; совершенствование управления, организации производства и труда (например, увеличение норм и зон обслуживания); изменение объема производства; отраслевые факторы.

Для определения роста производительности труда по факторам необходимо рассчитать:

численность работающих Ч_исх, необходимую для выполнения плана на уровне производительности труда базового периода;

общую экономию численности Э на основе мероприятий по повышению производительности труда по всем факторам;

плановый рост производительности труда ΔПТ (в процентах)

Трудоемкость в плане по труду определяется по основным видам изделий и по всему планируемому выпуску продукции.

Планирование потребности в персонале осуществляется по основным группам и категориям работающих.

Весь персонал предприятия делится на две группы: промышленно-производственный и непромышленный.

В состав промышленно-производственного персонала входят работники основного производства, охраны и управления. По категориям они подразделяются на руководящих работников, специалистов, служащих, рабочих, учеников и охрану.

К непромышленному персоналу относятся работники, не принимающие участие в основной деятельности предприятия и занятые созданием условий, обеспечивающих нормальное функционирование производства в целом (работники столовой, медико-санитарного обслуживания и т. п.).

Планирование численности работающих разных категорий осуществляется соответствующими методами: на основе трудоемкости управления или полной трудоемкости производственной программы; по числу рабочих мест; нормам обслуживания и др.

Общую численность промышленно-производственного персонала Wnnn можно рассчитать на основе полной трудоемкости производственной программы по формуле

Численность работников непромышленного персонала планируется по каждому виду деятельности с учетом ее особенностей.

Планирование себестоимости продукции. Целью планирования себестоимости является определение общей величины ресурсов, потребляемых в процессе производства и получаемого при этом дохода. Она направлена на повышение рентабельности производства на основе рационального использования всех его ресурсов.

План по себестоимости разрабатывается в соответствии с планом производства продукции как при стратегическом, так и при тактическом планировании на основе прогрессивных норм и нормативов. Он включает следующие разделы:

Расчет снижения себестоимости продукции.

Смета затрат на производство.

Калькуляция единицы продукции и сводная калькуляция всей товарной продукции.

Показателями плана себестоимости является сумма затрат на производство, себестоимость валовой, товарной, реализованной продукции, себестоимость сравнимой товарной продукции и ее снижение, себестоимость единицы продукции, сумма затрат на один рубль товарной продукции и ее снижение.