- •1. Социально-экономическая сущность финансов
- •2 Характеристика функций финансов
- •3 Финансовая политика государства: понятие, цель, взаимосвязи
- •4 Особенности финансовой политики рф в 1990-2000гг.
- •5 Основные направления современной бюджетной и налоговой политики
- •6 Разработка финансовой политики предприятий
- •7 Структура органов управления государственными финансами
- •8 Финонсовое регулирование социально-экономических процессов
- •9 Финансовый контроль
- •10 Общее понятие о бюджетном устройстве и бюджетной системе
- •11 Особенности построения бюджетной системы в странах с различным государственным устройством
- •12 Бюджетное устройство и бюджетная система рф: принципы построения м функционирования
- •13 Бюджетная классификация, общие принципы
- •14 Сущность государственного бюджета и его в макроэкономическом регулировании
- •15 Функции бюджета
- •16 Доходы бюджета
- •17 Расходы бюджета
- •18 Содержание и участники бюждетного процесса
- •19 Составление проектов бюджетов. Бюджетное планирование
- •20 Рассмотрение и утверждение федерального бюджета
- •21 Исполнение бюджета
- •22 Сущность, типы и модели бюджетного федерализма
- •25 Содержание налогов, их функции
- •26 Налоговая система рф
- •27 Федеральные налоги и их характеристика
- •28 Региональные налоги и их характеристика
- •29 Местные налоги и их характеристика
- •30 Профицит бюджета и порядок его использования
- •31 Причины и источники финансирования дефицита бюджета
- •33 Экономическая сущность страхования
- •34 Задачи, функции и рольстрахования в рыночной экономике
- •35 Классификация страхования
- •36 Страховой рынок и его структура
- •37 Экономическая природа внебюджетных фондов
- •38 Пенсионный фонд рф
- •39 Фонд социального страхования.
- •40 Фонды обязательного медицинского страхования.Рф
- •41. Социально-экономическая сущность и функции кредита
- •42. Государственные займы и их классификация
- •43. Государственный внутренний долг
- •44. Государственный внешний долг
- •45. Финансы предприятий и их значение в финансовой системе страны
- •46 Организация системы управления финансами предприятий
- •48. Имущество предприятий и источники его финансирования
- •49. Социально экономическая сущность и функции фининсов домашнего хозяйства
- •50.Доходы бюджета домашнего хозяйства
- •52 Понятие и виды финансовых рынков
- •53. Характеристика финансового рынка
- •54. Сегменты финансового рынка и их характеристика
27 Федеральные налоги и их характеристика
Налоговый кодекс РФ устанавливает три уровня налоговой системы: федеральный, субъектов Федерации и местный. Ст. 13 НК РФ к федеральным налогам и сборам относятся: налог на добавленную стоимость (НДС); акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья; налог на прибыль (доход) организаций; налог на доходы от капитала; подоходный налог с физических лиц; взносы в государственные социальные внебюджетные фонды; государственную пошлину; таможенную пошлину и таможенные сборы;налоги на пользование недрами, на воспроизводство минерально-сырьевой базы, на дополнительный доход от добычи углеводородов; сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами; лесной и водный налоги; экологический налог; федеральные лицензионные сборы.
Налоговое законодательство РФ построено на основе принципа единства финансовой политики государства, проявляющегося, в частности, в установлении закрытого перечня налогов, действующих на всей территории страны.
Федеральные налоги и сборы обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. Отдельные виды федеральных налогов могут быть отменены при использовании специальных налоговых режимов.
Налог на добавленную стоимость - НДС - является косвенным налогом и представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, рассчитывается как разница между суммой налога, выставленной покупателям, которая отражается в книге продаж, и суммой налога, предъявленной поставщиками, отраженной в книге покупок.
Налог на доходы физических лиц - НДФЛ - основной вид прямых налогов, рассчитываемый как процент от совокупного дохода физических лиц, уменьшенного на сумму установленных законодательством вычетов.
Налог на прибыль организаций представляет собой процент от прибыли - разницы сумм доходов организации и сумм понесенных ей расходов. Является прямым налогом. Уплата налога на прибыль осуществляется посредством авансовых платежей на основании налоговой декларации. Ставка налога составляет 20%.
Акцизы - это вид косвенных налогов, устанавливаемых внутри страны в основном на предметы массового потребления (алкогольная и табачная продукция, автомобили, топливо и др.), а также на коммунальные, транспортные и другие услуги. Акциз включается в цену товаров или услуг. Ставки акцизов устанавливаются отдельно для каждого вида подакцизных товаров.
Государственная пошлина - это сбор, взимаемый с юридических и физических лиц при их обращении в государственные или иные органы, или к должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий: выдачи документов или их копий, разрешений, лицензий.
28 Региональные налоги и их характеристика
Региональные налоги — налоги, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и вводимые в действие законами субъектов Российской Федерации, обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов Российской Федерации. К региональным налогам, согласно ст. 14 Налогового кодекса, относятся:
налог на имущество организаций;
налог на игорный бизнес;
транспортный налог.
Местные налоги — это налоги, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и вводимые в действие нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Местные налоги, согласно ст. 15 Налогового кодекса — это:
земельный налог;
налог на имущество физических лиц.
При установлении регионального и местного налога законодательными органами субъектов Федерации и представительными органами местного самоуправления определяются следующие элементы налогообложения: ставки в пределах, установленных Налоговым кодексом, порядок и сроки уплаты налога. Кроме того, они могут в порядке и пределах, предусмотренных Кодексом, устанавливать налоговые льготы, основания и порядок для их использования налогоплательщиком.