Оновлений бюджет руху грошових коштів ТзОв «Підприємство» за і півріччя 2012 р.,грн.

Показники	Мінімальні бюджетні періоди, місяці
	1	2	3	4	5	6
Сальдо на поч. періоду	0	-2954718	-20201329	-83671378	-325570162	-1255184607
1. Надходження:	5609320	18432512	70965171	273215909	1051881250	5157358554
1.1. Власні джерела:	4809320	18432512	70965171	273215909	1051881250	5157358554
1.1.1. Виручка від реалізації	3736320	18432512	70965171	273215909	1051881250	5157358554
1.1.2. Грошові внески засновників у статутний фонд	1073000	0	0	0	0	0
1.2. Кредити	800000	0	0	0	0	0
2. Виплати:	8564038	35679123	134435221	515114692	1981495695	5677026555
2.1. За матеріали, комплектування, сировину	5981808	25529112	97004625	373069865	1436394377	3580157748
2.2. Заробітна плата з відрахуваннями виробничого персоналу	1673801	8285314	31898459	122641686	472170491	1817856392
2.3.За загальновиробничими накладними витратами	43791	325903	325903	325903	325903	325903
2.4. За адміністративними витратами	51437	258875	258875	258875	258875	258875
2.5. За витратами на збут	0	1279920	4947360	18818364	72346049	278427638
2.6. Платежі за придбані будівлі, споруди	813200	0	0	0	0	0
3. Касовий приріст	-2954718	-17246611	-63470050	-241898783	-929614445	-519668002
Сальдо на кінець	-2954718	-20201329	-83671378	-325570162	-1255184607	-1774852608

Як видно, кредит на суму 800000 грн. не змінює ситуацію і підприємство залишається не платоспроможним. Сальдо бюджету навіть після кредитування залишається відємним.

Висновки

Під час виконання даного курсового проекту було розроблено кошториси прямих витрат на матеріали, прямих витрат на заробітну плату, загальновиробничих, адміністративних та збутових витрат ТзОВ «Підприємство» за І півріччя 2012 року. Також була розрахована ціна одиниці продукції згідно з умовами експортної поставки «франко – завод» яка становить 278 грн. Також була визначена виробнича програма підприємства, що безпосередньо становило основу для формування бюджету доходів та витрат. Для розроблення бюджету надходжень і видатків грошових коштів попередньо були розроблені план–графік надходжень грошових коштів за відвантажену продукцію, за придбані матеріали, комплектування та сировину, виплат грошових коштів за заробітною платою, загальновиробничими, адміністративними та збутовими витратами.

Після розробки вище зазначених бюджетів можна зробити висновок, що підприємство має збиток в розмірі 2898319242грн. на початку І півріччя. З динаміки видно, що з кожним місяцем становище підприємства погіршується. Це звичайно є негативним показником і при цьому ТзОВ «Підприємство» не доцільно брати кредит для покращення фінансового стану. Також доцільно звернути увагу на розмір касового приросту. Він так само становить мінусове значення (-1775652608).

Оптимальними шляхами виходу із кризового стану на підприємстві доцільно запровадити жорстку систему контролю за втратами. Провести дослідження ринку на наявність конкурентів та переваг підприємства. Доцільно розробити нову маркетингову політику, покращити якість виробництва. За таких умов керівництво може підвищити ціну на товар, що призведе до збільшення доходу. Можливо навіть, доцільно здійснити переорієнтацію на інши види продукції або змінити вид діяльності. При контролі та економії ТзОВ «Підприємство» швидкими темпами вийде із критичної ситуації.