4.3. Формы кредита

4.3.1. Коммерческий кредит

Исторически коммерческий кредит возник раньше банковского. В период перехода от феодализма к капитализму коммерческий кредит был основой кредитной системы и обеспечивал непрерывность процесса производства и реализации товаров.

В классическом виде коммерческий кредит - это кредит, предос­тавляемый в товарной форме продавцом покупателю в виде отсрочки платежа за проданные товары.

В западной экономической литературе под термином «коммерчес­кий кредит» обычно понимается ссуда, предоставляемая банком на «коммерческие цели». Поставка предприятиями товаров друг другу на условиях отсрочки платежа называется межфирменным кредитом.

Исходя из сложившейся практики выделяют два основных вида коммерческого кредита:

1. Вексельный. Это наиболее распространенный вид.

2. По открытому счету.

Иногда выделяют третий вид - выписка «дружеских» или «бронзо­вых» векселей. Это встречные векселя, не связанные с реальной ком­мерческой сделкой. Они выписываются контрагентами друг на друга с целью получения денег путем учета этих векселей в банке.

Когда отсрочка платежа за проданные товары оформляется вексе­лем, то такой кредит называется вексельным. Процент за кредит включается в цену товара и в сумму векселя.

Вексельное обращение во многих странах унифицировано. Оно ба­зируется на Едином вексельном законе, принятом Женевской вексель­ной конвенцией в 1930 году.

Наибольшее распространение коммерческий кредит получил в Япо­нии и во Франции. За ними следуют английские, американские и гер­манские компании.

Разные отрасли хозяйства занимают различное положение в сфере коммерческого кредита. Наибольший удельный вес приходится на тор­говые организации: около 30 % объема кредита, получаемого от пос­тавщиков. Среди промышленных организаций выделяются компании по производству полуфабрикатов, машин и оборудования.

Особенностью коммерческого кредита является то, что сделка ссуды не самоцель: она сопровождает сделку купли-продажи. Сделка ссуды облегчает реализацию товаров.

Период отсрочки платежа определяется индивидуально между пос­тавщиком и покупателем во время заключения торгового соглашения. Обычно максимальный период отсрочки платежа устанавливается в 90 дней.

В связи с тем, что коммерческий кредит предоставляется одной организацией другой, то одна и та же организация одновременно яв­ляется и кредитором и заемщиком. Из этого следует, что коммерческий кредит способствует перераспределению капиталов между организациями и отраслями.

Выполняя перераспределительную функцию, коммерческий кредит в известной мере может заменять банковский кредит. Практика показывает, что промышленные компании-кредиторы, имеющие лучшее финансовое положение, имеют и более легкий доступ к банковским кредитам. Получая банковские ссуды, они, в свою очередь, предоставляют отсрочку пла­тежа фирмам-покупателям. Если же кредитору средства потребуются досрочно, то он может получить деньги путем продажи векселя банку или ссуды под залог векселя.

Разновидностью коммерческого кредита, основанного на отсрочке платежа за проданные товары, является кредит по открытому счету. По существу, кредит по открытому счету - это безвексельное взаимное кредитование.

Кредит по открытому счету - форма расчетно-кредитных отноше­ний между продавцом и покупателем, при которой продавец отгружает товар покупателю и направляет в его адрес товаро-распорядительные документы. Сумма задолженности покупателя относится в дебет откры­того ему поставщиком счета. В обусловленные контрактом сроки (раз в полугодие, квартал, месяц) покупатель погашает свою задолжен­ность поставщику.

Проценты за пользование кредитом по открытому счету, как пра­вило, не взимаются, а если взимаются, то невысокие.

Открытый счет применяется обычно во взаимоотношениях постоян­ных контрагентов. При этом фирмы выступают попеременно в качестве и продавцов и покупателей. Это является одним из способов обеспе­чения сторонами платежных обязательств.

В нашей стране широкое использование коммерческого кредита и вексельного обращения наблюдалось в начале ХХ столетия. Это объяс­няется утверждением в начале века капиталистических отношений в промышленности и торговле.

В первые годы советской власти коммерческое кредитование и вексельное обращение на время прекратилось, но с переходом к НЭПу произошло их возрождение, но не надолго. В ходе кредитной реформы 1930-32 гг. коммерческий кредит и вексельное обращение были ликви­дированы. Их ликвидация была обусловлена переходом народного хо­зяйства к системе прямого и жесткого централизованного планирова­ния. В таких условиях коммерческий кредит никак не увязывался с директивными, административно-командными методами управления эко­номикой.

С переходом экономики России на рыночные отношения были соз­даны предпосылки для возрождения коммерческого кредита. Статья 823 Гражданского кодекса Российской Федерации предусматривает предос­тавление коммерческого кредита, в том числе в виде аванса, предва­рительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг.

Однако активизации коммерческого кредитования и вексельного обращения не наблюдается. Это объясняется неблагоприятной экономи­ческой ситуацией в стране: нарушением стои­мостных пропорций обмена, инфляционными ожиданиями и особенно хроническим недостатком оборотных средств в организациях. Кроме то­го, в нашей стране полностью утрачена практика осуществления учет­но-ссудных операций с векселями. Вместе с тем, внедрение коммер­ческого кредита и вексельного обращения помогло бы решить проблему неплатежей организаций и стабилизации денежного обращения.