5.3.3. Функции, операции и принципы деятельности

Сущность коммерческого банка раскрывается в его функциях. Функции выражают (в отличие от операций) взаимодействие банка как целого с внешней средой и внутри элементов его структуры.

Коммерческие банки выполняют две общеэкономические функции:

1. Регулирующая.

2. Посредническая.

Регулирующая функция реализуется через регулирование денежно­го оборота посредством аккумуляции временно свободных денежных средств клиентов, их кредитования, а также осуществления расчетных и кассовых операций в хозяйстве.

Как посредники в платежах коммерческие банки являются центра­ми, в которых пересекаются денежные потоки, концентрируются и пе­рераспределяются средства, изменяются направления, сроки и размеры вложения средств и капиталов.

Современный коммерческий банк может заниматься не только тра­диционными банковскими операциями. В его деятельности много черт, присущих бирже, посредническим и торговым организациям, инвестици­онным фондам, страховым и финансово-промышленным компаниям.

Деятельность банка напоминает облик своеобразного финансо­во-промышленного конгломерата. Это, однако, не мешает ему оста­ваться банком как таковым.

Какие же операции осуществляет современный коммерческий банк? Банки в зарубежных странах выполняют по несколько сотен различных операций, которые можно свести в четыре группы:

1. Пассивные (привлечение средств).

2. Активные (размещение средств).

3. Комиссионно-посреднические (выполняются по поручению кли­ента за комиссию).

4. Трастовые (доверительное управление активами).

В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» конкретный перечень осуществляемых банковских опера­ций и сделок определяется уставом кредитной организации.

К банковским операциям относятся:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение привлеченных во вклады средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юриди­ческих лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчет­ных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий.

Кредитные организации помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих ис­полнение обязательств в денежной форме;

2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3) доверительное управление денежными средствами и иным иму­ществом по договору с физическими и юридическими лицами;

4) осуществление операций с драгоценными металлами и драго­ценными камнями в соответствии с законодательством Российской Фе­дерации;

5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

6) лизинговые операции;

7) оказание консультационных и информационных услуг.

Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соот­ветствии с законодательством Российской Федерации.

Так, в соответствии с лицензией на осуществление банковских операций банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, а также осуществлять доверительное управление ценными бумагами по договору с физически­ми и юридическими лицами.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в руб­лях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций устанавливаются Банком России.

Кредитной организации запрещается заниматься производствен­ной, торговой и страховой деятельностью.

Коммерческие банки совершают свои операции с соблюдением оп­ределенных принципов:

1. Осуществление операций в пределах реально имеющихся ресур­сов.

Это основополагающий принцип деятельности коммерческого бан­ка. Банк может осуществлять платежи другим банкам, предоставлять им кредиты и получать деньги наличными только в пределах остатка средств на своем корреспондентском счете. Возможности самостоя­тельного создания денежных средств на расчетных счетах клиентов сверх имеющихся ресурсов у банка ограничены.

2. Полная экономическая самостоятельность в сочетании с эко­номической ответственностью за результаты деятельности.

Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоря­жения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами после уплаты налогов.

Экономическая ответственность коммерческого банка распростра­няется не только на его доходы, но и на капитал. По своим обяза­тельствам банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и иму­ществом. Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя.

3. Рыночный характер взаимоотношений банка с клиентами. Предоставляя кредиты, банк исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности.

4. Регулирование деятельности коммерческого банка экономичес­кими (косвенными) методами.

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» предусматривает, что органы законодательной и исполнитель­ной власти, а также органы местного самоуправления не вправе вме­шиваться в деятельность кредитных организаций. Это означает, что государство определяет правила работы банка, но не может им коман­довать.

Количество коммерческих банков, действующих на российском фи­нансовом рынке, стало весьма значительным. Поэтому выбор единственного для обслуживания вызывает определенные затруднения.

Чем может быть обусловлен выбор конкретного банка для клиен­та? Мотивы выбора обычно различные и, к сожалению, не всегда пра­вильные: информация друзей и знакомых, рекламные объявления, мес­тонахождение банка, репутация банка в городе, стоимость и спектр услуг и т.д.

Однако здесь нет ответа на главный вопрос: надежен ли в фи­нансовом отношении выбранный потенциальным клиентом банк? Досто­верна ли рекламная информация?

Лучше всего надежность банка может быть оценена по данным его бухгалтерского баланса. В статье 8 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» записано: «При осуществлении банковских операций кредитная организация обязана по требованию физического или юридического лица предоставить лицензию на осуществление бан­ковских операций, информацию о своей финансовой отчетности (бух­галтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) и аудиторское зак­лючение за предыдущий год, а также ежемесячные бухгалтерские ба­лансы за текущий год». В этой же статье предусмотрено, что за введение физических и юридических лиц в заблуждение путем непредоставления информации либо предоставления недостоверной или неполной информации кредит­ная организация несет ответственность.

Баланс банка характеризует в денежном выражении источники собственных и привлеченных средств, а также их размещение и ис­пользование. Кроме того, баланс показывает результаты финансо­во-хозяйственной деятельности банка.

Состав и структура баланса зависят от характера и специфики деятельности банка, а также выполняемых банком операций.

Счета баланса банка подразделяются на балансовые и внебалан­совые.

На балансовых счетах учет ведется по системе двойной записи, т.е. каждая бан­ковская операция отражается по дебету одного счета и кредиту дру­гого счета.

На внебалансовых счетах учитывается движение ценностей и до­кументов, поступающих в банк на хранение, инкассо или комиссию, а также знаки оплаты госпошлины, бланки строгой отчетности, ценные бумаги. Как правило, учет на внебалансовых счетах ведется по простой схеме: приход, расход, остаток.

Балансовые счета подразделяются на три группы: активные, пас­сивные и активно-пассивные.

На активных счетах учитывается состав и показывается размеще­ние ресурсов банков: денежная наличность в кассах банка, финанси­рование капиталовложений, вложения средств в ценные бумаги, приоб­ретение инвалюты, ссудные операции, основные средства и т.д.

Конечное сальдо на активных счетах показывается по дебету. Актив баланса отражает вложения ресурсов банка и определяет величину затрат в процессе осуществления активных операций.

На пассивных счетах отражаются источники формирования ресур­сов банка: фонды и прибыль банка, средства для финансирования ка­питаловложений, остатки средств на расчетных и текущих счетах, в депозитах, средства в расчетах и т.д.

Конечное сальдо на пассивных счетах отражается по кредиту.

На активно-пассивных счетах в основном учитываются операции, связанные с расчетами банка с другими банками, вкладчиками и про­чими кредиторами.

Конечное сальдо по активно-пассивным счетам показывается в развернутом виде с выведением остатков по дебету и кредиту каждого счета.

В последнее время российские коммерческие банки стали публиковать отчетный баланс применительно к международным стандартам и практике.

Главная особенность международных стандартов заключается в том, чтобы финансовая отчетность в наибольшей мере отвечала пот­ребностям собственников банка, клиентов, Центрального банка и фи­нансово-налоговых органов и давала реальную оценку финансового состояния банка.

Вторая особенность международных стандартов заключается в том, что активы и пассивы группируются по содержанию и располага­ются по степени убывания ликвидности или востребованности.

В Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» за­писано, что кредитная организация обязана публиковать в открытой печати годовой отчет, включая бухгалтерский баланс и отчет о при­былях и убытках. При этом предусмотрено, что достоверность отчета должна быть подтверждена аудиторской организацией.

Анализ баланса банка позволяет:

1. Определить финансовую устойчивость и надежность банка.

2. Оценить уровень деловой активности и эффективность управ­ления.

3. Выявить кредитные риски и определить защищенность от них банка.

4. Определить достаточность резервных фондов.

Иначе говоря, анализ баланса банка дает комплексную характе­ристику деятельности банка за определенный период времени.

Для того чтобы оценить коммерческий банк, недостаточно взять данные бухгалтерского баланса, присвоить им условное балльное зна­чение, дать соответствующий балл каждой статье баланса, сложить баллы и таким образом ранжировать банки по сумме набранных вели­чин. Такой метод, по сути, расставляет российские банки по росту, но не по эффективности деятельности.

Поэтому задача рейтинговой системы - объективно оценить подлин­ное состояние как большого, так и среднего, а также и маленького банка в интересах поддержания стабильности всей банковской системы.

В международной рейтинговой системе есть характеристика банка как «хороший», «удов­летворительный», «достаточный», «критический».

Данная характеристика банка есть слагаемое различных элемен­тов рейтинга, получившего название системы «КЭМЕЛ» (CAMEL). Его название - это первые буквы всех компонентов анализа, а именно:

С (Capital) - достаточность капитала;

A (Assets) - качество активов;

M (Management) - управление;

E (Equity) - доходность или прибыльность;

L ( Liquidity) - ликвидность.

По этой системе больший или меньший балл присваивается не по масштабам, а по степени достижения банком качественных результатов деятельности.