Глава 4. Кредит

4.1. Необходимость, сущность и функции кредита

В современном хозяйстве одной из важнейших экономических категорий является кредит. Перераспределяя огромные денежные и товарные массы, он питает организации дополнительными ресурсами.

4.1.1. Сущность кредита

В современных условиях под кредитом (от лат. credo - доверяю, верю) понимается сделка между юридическими или физическими лицами о предоставлении кредита или ссуды. Так, в Гражданском кодексе РФ (часть II, ст. 819) записано, что по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить де­нежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предус­мотренных договором, а заёмщик обязуется возвратить полученную де­нежную сумму и уплатить проценты за неё.

Из этого следует, что кредитные отношения являются частью денежных отношений. Причём это такие денежные отношения, которые характеризуются возвратным движением стоимости.

Следовательно, кредит выражает производственные отношения, при которых хозяйствующие субъекты, государство, организации и от­дельные граждане передают друг другу стоимость на условиях возв­ратности во временное пользование.

Под кредитными отношениями подразумеваются все денежные отно­шения, связанные с предоставлением и возвратом ссуд, организацией денежных расчетов, эмиссией наличных денег, кредитованием инвести­ций, использованием государственного кредита и частично совершени­ем страховых операций. Деньги используются как средство платежа всюду, где присутствует кредит. Даже в тех случаях, когда заемщик получает ссуду в товарной форме, она оформляется в виде денежного кредита, например, в виде отсрочки или рассрочки оплаты товаров, работ и услуг.

Кредит - категория рыночная. Рынок должен обслуживаться осо­бым фондом денежных средств, которые могут предоставляться заёмщи­кам на условиях возвратности. Такой фонд денежных средств называ­ется ссудным фондом общества. Следовательно, формой движения ссуд­ного фонда и является кредит.

На макроуровне движение ссудного фонда отражает двуединый процесс кредитных отношений. Иначе говоря, в ссудном фонде одновре­менно отражаются и средства, мобилизованные кредитной системой, и средства, размещенные на возвратных началах.

Кредитные ресурсы постоянно загружены, т.е. предоставлены ко­му-то в ссуду. Поэтому ссудный фонд всегда отражается в финансовом балансе всего хозяйства - и по активу, и по пассиву. Например, свободные денежные средства на расчётном счёте организации и её за­долженность банку по кредиту - частицы единого ссудного фонда. Отсюда следует, что для ссудного фонда характерно равновеликое или сбалансированное наличие кредитных ресурсов и размещение их в виде ссуд.

Кредит - это совокупность экономических отношений между организациями, государством и населением по поводу мобилизации временно свободных денежных средств в ссудном фонде и использованных для удовлетворения потребностей в финансовых ресур­сах на условиях срочности возвратности и уплаты процента (рис.4.1).

Рис. 4.1. Система экономических отношений по поводу движения ссуженной стоимости

Кредит - это совокупность трех групп экономических отноше-ний:

1. Аккумуляция временно свободных денежных средств в ссудном фонде.

2. Использование средств ссудного фонда для удовлетворения потребностей в денежных ресурсах.

3. Возврат средств заемщиком с уплатой процента.

При этом необходимо иметь в виду, что заимствование временно свободных средств организаций, государства и населе­ния в ссудный фонд осуществляется также с уплатой процента.