2.9. Расчеты путем зачета взаимных требований (клиринговые операции)

Сущность взаимных расчетов заключается в том, что взаимные требования организаций друг к другу зачитываются, и только разница, которая образуется после их зачета, предъявляется к оплате с соответствующего счета плательщика в банке и зачисляется на счет получателя.

Применение этой формы расчетов: 1) значительно упрощает расчеты между организациями; 2) ускоряет оборот средств; 3) обеспечивает своевременное завершение платежей в хозяйстве; 4) укрепляет платежную дисциплину; 5) сокращает потребность организаций в денежных ресурсах для расчетов и взаимную задолженность организаций, что в условиях кризиса неплатежей имеет большое значение.

Рассмотрим это на примере. Ярославский моторный завод постав­ляет заводу топливной аппаратуры определенные детали для изготовления аппаратуры. За месяц объем поставок составляет 600 тыс. руб. Завод топливной аппаратуры, используя эти детали, производит топливную аппаратуру и поставляет ее моторному заводу. В месяц объем поставок, например, составит 1,0 млн. руб. Целесообразно ли каждому из них выставлять документы в банк на весь объем поставок, т.е. 1,6 млн. руб. Допустим, так они и сделают. Тогда при отсутс­твии свободных денег на расчетных счетах этих предприятий у каждо­го из них будут взаимные неплатежи. Какой выход? Зачесть взаимные требования в равновеликих суммах, т.е. по 600 тыс. руб. В таком случае моторный завод должен заплатить 400 тыс. руб. и в целом неплатежи составят не 1,6 млн. руб., а только 400 тыс. руб.

Для характеристики эффективности взаимных зачетов применяется такое понятие, как процент зачета, которое показывает отношение зачтенной суммы платежей к общей сумме платежей, предъявляемых к зачёту.

Считается, что наибольший эффект достигается, когда процент зачета составляет более 50%, минимальная эффективность - при 30% и менее. Но в данном случае взаимные неплатежи значительно снижаются, ускоряется оборачиваемость оборотных средств.

Расчеты путем зачета взаимных требований организуют и проводят, как правило, коммерческие банки. Хотя в принципе такие зачеты (клиринги) могут проводить и небанковские кредитные организации, действующие на основании лицензии Банка России.

Могут создаваться и так называемые «Бюро взаимных расчетов» (БВР), в которые поступают все документы по зачету и где в определенные дни проводится зачет. Результаты зачета сообщаются в те банки, где находятся расчетные счета участников зачета взаимных требований.

В настоящее время сложность организации зачетов взаимных требований связана еще и с тем, что банки, работающие с клиентами, являются самостоятельными, Центральный банк не может дать им распоряжение провести зачет (как это было раньше, когда все банки были государственными).

В условиях рыночных отношений такие зачеты должны основываться на интересе, выгоде. Поэтому в ряде регионов России, в частности в Московском регионе, коммерческие банки, учитывая большое значение зачетов, стали создавать клиринговые (зачетные) центры, которые осуществляют зачетные операции между банками и организациями. Стали появляться и коммерческие структуры, обеспечивающие зачетные операции между банками и предприятиями стран ближнего зарубежья. В перспективе зачеты взаимных требований должны возродиться, но на новой - коммерческой основе.

Зачеты взаимных требований основываются на встречных поставках или встречных хозяйственных связях, а также на последовательных поставках продукции. Экономической основой зачетов взаимных требований являются специализация и кооперирование производства, встречные и последовательные хозяйственные связи между организациями.

Наиболее массовый зачет взаимных требований совершается при организации расчетов между банками.