2.7. Расчеты чеками Виды чеков. Общая характеристика

Чековая форма является одной из самых удобных форм расчетов. Чек - это денежный документ установленной формы, содер­жащий распоряжение чекодателя банку о выплате чекодержателю ука­занной в нем суммы. (Чекода­тель - лицо, выписавшее чек; чекодержатель - лицо, являющееся владельцем выписанного чека.) По порядку выплаты (перечислению) различают денежные и расчетные чеки.

Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы и т.д.

Расчетный чек - это поручение плательщика своему банку на списание определенной суммы с его счета и зачисление ее на счет другой организации. Он не подлежит обмену на наличные деньги, а также с расчетного чека не раз­ре­­ша­ется получать остаток (сдачу) наличными деньгами, если сумма платежа меньше суммы, указанной в чеке. Срок действия расчетного чека ограничен десятью днями, не считая дня выписки (исходя из практики использования чеков в странах с рыночной экономикой, срок действия чеков может быть определен и дру­гой).

Чек принимается к исполнению при условии, что на счете поку­пателя имеется необходимая сумма. Если средства на этом счете от­сутствуют или срок действия чеков просрочен, то банк не принимает чек к исполнению, т.е. платеж не состоится. Чек, предъявленный в банк, в случае отсутствия денежных средств на счете плательщика считается безвалютным.

По правам владельца чеки подразделяются:

- именной чек, он выписывается на имя определенного лица без права дальнейшей передачи (по индоссаменту);

- предъявительский чек (выставленный на предъявителя либо без указания получателя) передается простым вручением. По предъяви­тельскому чеку банк выполняет операции по чеку независимо от того, кто его предъявит;

- ордерный чек выписывается по приказу определенного лица и передается посредством именной передаточной надписи (индоссамента), совершаемой на обороте чека.

В настоящее время в России чеки используются на основании договоров о расчетах чеками, заключаемых между коммерческими банками и клиентами, межбанковских соглашений о расчетах чеками.

Применяются в основном чеки из лимитированных чековых книжек, при выдаче которых банк заранее депонирует деньги на отдельном счете. На обложке такой книжки указывается лимит суммы, на которую могут быть выданы чеки поставщику.

Этот вид расчетов создаст удобства и для поставщика, и для покупателей: для поставщиков гарантируется платеж, а покупателю не нужно с каждым чеком обращаться в банк. Ведь у него на руках чековая книжка с несколькими чеками на сумму лимита, который постепенно уменьшается по мере использования чеков. Вместе с тем этот вид расчетов требует отвлечения средств из хозяйственного оборота. Кроме того, поставщик передает товар, а получает взамен бумагу-чек, по которому еще нужно получить деньги через определенное время (рис. 2.6).

Рис. 2.6. Документооборот при расчетах чеками

2.8. Аккредитивная форма расчетов

Аккредитив представляет собой поручение банка покупателя бан­ку поставщика производить оплату счетов этого поставщика за отгру­женный товар на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявле­нии покупателя.

Использование аккредитивной формы расчетов (как собственно и всех остальных) предусматривается в договоре между плательщиком и поставщиком. В договоре предусматриваются конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид аккредитива, наимено­вание банков плательщика и поставщика, подробный перечень докумен­тов, на основании которых должна производиться оплата, и др.

Для открытия аккредитива покупатель подает заявление своему банку с указанием условий, при выполнении которых могут быть опла­чены отгруженные товары.

Заявление на аккредитив тщательно проверяется банком, после этого банк списывает деньги в сумме, указанной в заявлении, со счета покупателя и переводит их в банк поставщика, где они учиты­ваются на специальном внутрибанковском счете.

Банк поставщика, получив средства, сообщает об открытии акк­редитива поставщику, который, получив такое извещение, отгружает продукцию в адрес покупателя и представляет банку документы, подт­верждающие отгрузку.

После проверки правильности составленных документов банк за­числяет сумму, причитающуюся поставщику, на его счет.

Депонирование средств может производиться, как правило, за счет собственных средств организации. При недостатке собственных средств организация для открытия аккредитива может получить кредит в банке.

Рис. 2.7. Документооборот при аккредитивной форме расчетов

На практике могут открываться следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

- отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при откры­тии которых банк плательщика (банк-эмитент) перечисляет собствен­ные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоря­жение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет. Представленная на рис. 2.7 схема документооборота отражает данный вид аккредитива.

Непокрытый аккредитив открывается плательщику без депонирова­ния средств. С некоторыми организациями-плательщиками, своевремен­но выполняющими свои платежные обязательства, банки могут заклю­чать договоры на открытие аккредитива без депонирования средств. При этом банк плательщика и банк поставщика должны иметь друг с другом корреспондентские отношения (т.е. открывают друг у друга корреспондентские счета, на которых хранят часть своих средств). При открытии непокрытого аккредитива банк плательщика представляет банку поставщика право осуществлять платежи по аккредитиву в поль­зу поставщика со своего корреспондентского счета. Такой аккредитив называют еще «гарантированный аккредитив». Банк плательщика в дан­ном случае выступает гарантом платежа по аккредитиву за счет своих средств, с последующим списанием их с расчетного счета плательщи­ка.

В России применяется в основном покрытый (депонированный) аккредитив, банки в условиях неплатежей предприятий не хотят рисковать, быть гарантом платежей по аккредитиву.

Отзывной аккредитив - это аккредитив, который может быть из­менен или аннулирован банком плательщика без предварительного сог­ласования с поставщиком.

В заявлении на открытие аккредитива должно быть отражено, яв­ляется ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого ука­зания аккредитив является отзывным.

При отзывном аккредитиве может создаться такая ситуация, ког­да поставщик отгрузил продукцию и рассчитывает сразу получить деньги на свой счет (он получил извещение об открытии аккредити­ва). Но плательщик (через свой банк) в это время отозвал аккреди­тив (в договоре не было указано, что он является безотзывным) и поставщик может остаться и без товара, и без денег.

При безотзывном аккредитиве плательщик изменить его условия, в том числе и отозвать, без согласия поставщика не имеет права.

Существуют и другие виды аккредитивов.

Револьверный, или возобновляемый аккредитив - аккредитив, применяемый в расчетах за постоянные поставки, осуществля­емые обычно по графику, зафиксированному в контракте. Он открыва­ется не на полную сумму платежа, а на ее часть и автоматически во­зобновляется по мере расчетов за очередную партию товаров.

Подтвержденный аккредитив - аккредитив, получивший дополни­тельную гарантию платежа со стороны другого банка (как правило, банка поставщика). Банк, подтвердивший аккредитив, принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива, если банк плательщика откажется совершать платежи. Неподтвержденный аккредитив - аккредитив, не имеющий указанной га­рантии.

Особенностью аккредитивной формы расчетов является то, что каждый аккредитив предназначается для расчетов только с одним пос­тавщиком и не может быть переадресован.

Выплаты наличными деньгами с аккредитива не допускаются. Оп­лата расчетных документов в банке поставщика может производиться:

1. Путем акцепта расчетных документов уполномоченным покупа­теля.

2. Без акцепта уполномоченного покупателя.

В первом случае необходимы: присутствие уполномоченного поку­пателя по месту открытия аккредитива и приемка продукции непос­редственно от поставщика. Такое условие может устанавливаться в случае систематического нарушения поставщиком условий договора по качеству, ассортименту, номенклатуре продукции. Оно не может расс­матриваться как норма.

Расчет по аккредитиву осуществляется через банк и под его контролем. Банк поставщика может отказать в приеме документов от поставщика, если они не соответствуют условиям аккредитива. Если же он принял такие документы и оплатил, то банк плательщика вправе требовать возмещения сумм, выплаченных с нарушением условий аккре­дитива.

Закрытие аккредитива производится:

- по истечении срока аккредитива;

• по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность та­кого отказа предусмотрена условиями аккредитива;

- по требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

О закрытии аккредитива банк поставщика должен поставить в из­вестность банк плательщика.

Неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит возвра­ту банку плательщика незамедлительно, одновременно с закрытием аккредитива. Банк плательщика обязан зачислить возвращенные суммы на счет плательщика, с которого депонировались средства.

Достоинством аккредитивной формы расчетов является то, что она гарантирует своевременность поступления денежных средств на счет поставщика. Неплатежей в народном хозяйстве при этой форме расчетов, как правило, не возникает.

Но наряду с этими положительными сторонами аккредитивная форма расчетов имеет значительные недостатки.

1. Она ущемляет интересы покупателей, т.к. выставление аккредитива отвлекает его средства из хозяйственного оборота. Покупатель должен резервировать денежные средства на оплату счетов поставщика до отгрузки им продукции.

2. Замедляется оборот товарно-материальных ценностей, т.к. наличие финансовых затруднений у покупателя и задержка выставления аккредитива приводит к задержке отгрузки поставщиком продукции.

На примере Ярославской области рассмотрим структуру платежей, проведенных с применением различных форм расчетов (за четвертый квартал 2003 г.):

- платёжными поручениями	3045422	93,30%;
- инкассовыми документами	47039	1,44%;
- аккредитивами	6	0,01%;
- чеками	13743	0,42%;
- прочие	157989	4,89%;
- итого	3264199	100%.