2.6. Расчеты по инкассо

При расчетах платежными поручениями инициатива в оформлении доку­ментов на платеж принадлежит плательщику - он выписывает платежное по­ручение на списание денег со своего счета и представляет его в банк.

На практике применяется и иная форма расчетов, при которой инициатива вы­писки платежных документов принадлежит поставщику. Такая форма носит на­звание - расчеты по инкассо.

При расчетах по инкассо банк обязуется по поручению своего клиента и за его счет на основании расчетных документов получить от должника (пла­тельщика) причитающиеся клиенту денежные средства.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требова­ний и инкассовых поручений.

Расчеты платежными требованиями

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование получателя средств к должнику (плательщику) об уплате опреде­ленной денежной суммы через банк.

Они применяются, в основном, при расчетах за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Акцепт - это согласие плательщика на списание денег с его банковского счета. Акцепт бывает положительным и отрицательным. При положительном акцепте покупатель в письменном виде сообщает банку о согласии на оплату. При отрицательном акцепте письменный документ представляется в банк только в случае несогласия с оплатой. Если же плательщик не заявил отказа от оп­латы, то платежные требования признаются оплаченными и банк списывает деньги со счета плательщика и перечисляет их поставщику. То есть сущность это­го акцепта состоит в молчаливом согласии покупателя на платеж. Молчание – знак согласия.

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами (поставщиком и покупателем) по договору. При этом установлено, что срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней.

При оформлении платежного требования получатель средств указывает количество дней, установленных договором для акцепта платежного требова­ния. При отсутствии такого указания сроком для акцепта считаются пять рабо­чих дней.

Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта пла­тежных требований по основаниям, предусмотренным в договоре, с обязатель­ной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа.

Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требо­ваний несет плательщик. Банки не рассматривают претензии по существу отка­зов от акцепта. Все возникающие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в порядке, предусмотренном законодательством.

Расчеты по инкассо с использованием платежных требований могут про­изводиться и без акцепта плательщиков.

Безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков может быть произведено в случаях:

1) установленных законодательством (в основном за отпускаемую элек­трическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения и др.).

В платежном требовании в таком случае указывается, что оплата произ­водится «без акцепта», и делается ссылка на закон, на основании которого осуществляется взыскание; кроме того, в установленных случаях указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы;

2) предусмотренных сторонами по договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. Право включать или не включать в договор условие о безакцептном списании средств принад­лежит плательщику.

Предоставляя своему контрагенту возможность списывать в таком по­рядке средства со своего счета, плательщик осуществляет свои полномочия по распоряжению собственным счетом и хранящимися на нем средствами.

Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях, предусмот­ренных договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковско­го счета условия о безакцептном списании денежных средств. Плательщик обя­зан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также о договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

Документооборот при расчетах платежными требованиями представлен на рис. 2.4.

Рис. 2.4. Документооборот при расчетах платежными

требованиями

Расчеты платежными требованиями имеют бесспорные преимущества.

1. Поставщик не задерживает отгрузку готовой продукции - она отгружа­ется по мере готовности. Банк при этом осуществляет инкассирование платежных требований и истребует деньги с покупателя.

2. Покупатель имеет возможность по документам контролировать соблю­дение поставщиком договорных условий, отказаться от акцепта, если эти условия нарушены.

Благодаря этим преимуществам расчеты платежными требованиями про­существовали в России более 60 лет. Но у этой формы есть очень существен­ный изъян, недостаток - она не гарантирует платеж со стороны плательщика. Часто бывает, что он согласен с оплатой платежных требований, но не может этого сделать из-за отсутствия средств на счете. Поэтому расчеты платежными требованиями используют тогда, когда организации доверяют друг другу.

Расчеты по инкассовым поручениям

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании ко­торого производится списание денежных средств в бесспорном, по существу в принудительном, порядке.

Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам. Списание средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке в случа­ях, установленных законом, осуществляется по следующим видам платежей:

- недоимок по налогам и других обязательных платежей, а также сумм штрафов и иных санкций;

- таможенных платежей, пеней и штрафов, взимаемых таможенными ор­га­нами;

- недоимок по взносам платежей, штрафов и иных санкций в государственные вне­бюджетные фонды.

Бесспорное взыскание средств плательщиков производится и по исполни­тельным документам, выданным судами, нотариусами, арбитражными судами. К ним приравниваются распоряжения на списание в бесспорном порядке при­знанной должником суммы по претензиям.

Инкассовые поручения, основанные на ре­шениях суда, предъявляются при соответствующих подлинных исполнитель­ных документах со ссылкой на пункт акта законодательства, которым взыскателю предъявлено право списания средств в бесспорном порядке. В этих до­кументах должны содержаться полные и точные наименования взыскателя и плательщика, размер взыскиваемой суммы, а также должно указываться, с какого счета пла­тельщика подлежит списанию взыскиваемая сумма.

Документооборот при расчетах инкассовыми поручениями выглядит следующим образом (рис. 2.5).

Инкассовые поручения могут применяться и при расчетах за товары в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Рис. 2.5. Документооборот при расчетах инкассовыми

поручениями