Задание № 37.

В результате инвентаризации, проведенной 31.12.2011 г., организация выявила дебиторскую задолженность ООО «Сирень» с истекшим сроком исковой давности в сумме 59 000 руб. (в том числе НДС - 9000 руб.) за отгруженные в июне 2008 г., но не оплаченные им товары. Срок исковой давности закончился 20.06.2012 г. В июле 2012 г. организацией было принято решение списать задолженность ООО «Сирень». Согласно учетной политике в декабре 2011 г. был создан резерв по сомнительным долгам на 2012 г. в сумме 236 000 руб. В октябре 2012 г. на расчетный счет организации от ООО «Сирень» в погашение его дебиторской задолженности поступило 59 000 руб.

Задание № 38.

Составить сличительную ведомость по результатам инвентаризации материальных ценностей на складе и отразить на счетах бухгалтерского учета результаты инвентаризации.

1. Выписка из инвентаризационной описи:

№	Наименование ТМЦ	Ед. изм.	Цена, руб.	Фактическое наличие
				Кол-во	Сумма,руб.
1 2 3 4 5 6 7 8	Шпилька Штырь подъемный Болты Втулка Заклепки Пружина Нитки бобинные Лист медный	шт. шт. шт. шт. кг. шт. шт. кг.	2-50 8-50 0-17 0-54 4-51 1-08 1-60 13-50	58 53 50 31 1,564 42 3 15	145-00 450-00 8-50 16-74 7-05 45-36 4-80 202-50

2. Справка о наличии тмц по данным бухгалтерского учета на дату инвентаризации:

№	Наименование ТМЦ	Ед. изм.	Цена, руб.	Фактическое наличие
				Кол-во	Сумма,руб
1 2 3 4 5 6 7 8	Шпилька Штырь подъемный Болты Втулка Заклепки Пружина Нитки бобинные Лист медный	шт. шт. шт. шт. кг. шт. шт. кг.	2-50 8-50 0-17 0-54 4-51 1-08 1-60 13-50	58 59 50 31 1,5 35 3 15	145-00 501-00 8-50 16-74 6-77 37-80 4-80 202-50

Задание № .

По результатам инвентаризации расчетов с покупателями и заказчиками выявлена дебиторская задолженность покупателя за проданную ему продукцию с истекшим сроком исковой давности в сумме 23 700 руб. создание резерва по сомнительным долгам учетной политикой организации не предусмотрено. По приказу руководителя организации данная задолженность была списана.

Составить бухгалтерские проводки.

Задание №

На основании акта инвентаризации привести учетные данные в соответствии с фактическим наличием основных средств. Составить бухгалтерские проводки.

При инвентаризации основных средств установлена недостача двух компьютеров. Виновный в хищении одного компьютера установлен – инженер Иванов В.В., материалы переданы в суд, по решению которого в месячный срок он обязан возместить рыночную стоимость компьютера.

Решением комиссии сумма потерь от недостачи второго компьютера списываются на издержки производства.

Первоначальная стоимость каждого компьютера – 29 000 руб. Сумма начисленной амортизации каждого компьютера – 2 790 руб. рыночная стоимость компьютера – 30 000 руб.

Инженером В.В. Ивановым внесено в кассу наличными в частичное возмещение ущерба – 8 000 руб., уплачено через сбербанк – 17 000 руб., оставшаяся к возмещению сумма удержана из заработной платы.