Тема: «Учет расчетов по оплате труда».

Остаток на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» на 1.09.хх в ОАО «Мир» в сумме 229000 рублей.

За сентябрь 20хх года произведены следующие операции:

1. Выдана из кассы зарплата работникам предприятия по платежным ведомостям №44-49 от 3.09.хх в сумме 224000 руб.

2. Депонирована не выданная заработная плата Григорьеву П.Е. -5000 руб.

3. За сентябрь в ОАО «Мир» начислено заработной платы работникам растениеводства 155000 руб., произведено отчислений ЕСН от фонда оплаты труда – 31000 руб.

3.1. Начислена заработная плата трактористу Попову Н.Г., работавшему на тракторе МТЗ-82 (инв. № 2001) на землях бригады №1. Тракторист выполнял следующие работы:

- с 1по 4.09.хх на поле №1 ежедневно проводил предпосевную обработку почвы (культивацию с боронованием) культиватором КРН-6,6. Выполнил работу с отличным качеством на площади 142 га. Сдельная расценка за 1 га – 10 руб., расход топлива по норме 2,7 л/га, выдано топлива при остатке 10 л- 385л;

- с 5 по 10.09.хх проводил посев озимой пшеницы узкорядным способом сеялкой СЗУ-3,6. Выполнил работу с отличным качеством на площади 142 га. Сдельная расценка за 1 га – 12 руб., расход топлива по норме 2,5 л/га, выдано топлива- 350л.

3.2. Начислена зарплата работникам овощеводческой бригады: бригадир- Крымова В.В., рабочие - Китаева В.И., Титова Г.Г., Минаева Р.В., Турищева Л.П.

- с 1по 9.09.хх овощеводческая бригада отделения №1 производила сбор моркови с обрезкой и затариванием. Каждая рабочая собирала в день по 2,4 ц. Рабочая Титова Г.Г. собирала по 3,0 ц. Ежедневно отработано по 7 часов, расценка за 1 ц – 127,5 руб.;

- с 10 по 25.09.хх бригада производила сортировку картофеля: Крымова В.В.- по 4,0 ц в день, Китаева В.И.- по 3,8, Титова Г.Г.- по 4,2 ц, Минаева Р.В.- по 3,8 ц, Турищева Л.П.- 4,0 ц. Ежедневно отработано по 7 часов, расценка за 1 ц – 105 руб.

4. За сентябрь в ОАО «Мир» начислено заработной платы работникам животноводства 112000 руб., произведено отчислений ЕСН от фонда оплаты труда – 22400 руб.

Начислена зарплата работникам фермы №1 за полученную продукцию: молоко (расценка за 1 ц – 30 руб.), приплод (расценка за 1 гол- 200 руб.). Начисляется доплата в размере 10 % от суммы заработка в соответствии с законодательством для женщин, работающих в сельском хозяйстве. Начисляется премия за качество продукции (за молоко с жирностью свыше базисно 3,5 %) в размере 15 % от заработка. Зарплата зав.фермой Ивановой О.Д. начисляется по средней зарплате доярок на ферме.

Данные о получении продукции на ферме №1

Доярка	Закреплено коров	Надоено молока, ц	Жирность, %	Получено приплода, гол
Беспалова М.А.	51	168,3	3,4	4
Зимина Р.П.	51	183,6	3,7	3
Селютина Е.Л.	51	183,6	3,6	3
Сафонова В.А.	51	168,3	3,5	4
Голубева Г.И.	51	168,3	3,6	4
Итого	255	872,1	-	18

5. За сентябрь в ОАО «Мир» начислено заработной платы работникам вспомогательных производств 66000 руб. Произведено отчислений ЕСН от фонда оплаты труда – 13200 руб.

5.1. Начислена зарплата трактористу Попову Н.Г., работавшему на тракторе МТЗ-82 (инв. № 2001) в распоряжении зав.фермой №2 Моисеевой В. И. на доставке кормов с 15 по 30 .09.хх. Ежедневно доставлял корма с поля №7 (зеленую массу трав) в количестве 6 т. Расстояние с поля до фермы 15 км, тракторист выполнял по 2 рейса в день, за период работы ему выдано 155 л дизельного топлива. Расценка за 1 т/км составляет 1,1 руб.

5.2 Начислена зарплата водителю Савкину Н.П. с 1 по 5.09.хх перевозившему пшеницу ози­мую Мироновская 808 с тока № 1 на хлебоприемный пункт ОАО АПК «Орловская нива». Влажность зерна 16 %, сорт I. Хлебоприемный пункт нахо­дится в 20 км от предприятия, отправка зерна производилась навалом; погрузка и разгрузка механизиро­ваны. Масса продукции, сданной ОАО «Мир», и масса продукции, принятой хлебоприемным пунктом, одинаковы. 1.09.хх по ТТН №76 перевезено 6 т, по ТТН №77- 5,8 т зерна на автомобиле ЗИЛ-130, гос. № А145 ПН. Водителю было выдано – 100 л дизельного топлива, расход топлива по норме на 100 км-30 л. Сдельная расценка для начисления зарплаты водителю составляет 1,1 руб. за 1 ткм.

5.3 Рабочий ремонтной мастерской Васильев А.С. (кат.I, токарь, таб. №048) с 1.09 по 5.09.хх занимался обработкой заготовок (расценка за 1 шт.-0,80руб.), выполнил: 1.09-110шт; 2.09-110шт; 3.09-100шт; 4.09-100шт; 5.09-115шт.

с 8.09 по 12.09- занимался изготовлением деталей (расценка за 1 шт.- 30,80 руб.):

8.09-3шт; 9.09-3шт; 10.09-2шт; 11.09-4шт, 12.09-2шт.

6. Начислить заработную плату административно-управленческому персоналу ОАО «Мир» на основе данных Табеля учета использования рабочего времени №9 за сентябрь текущего года:

• директор Смирнов А.А. работал все дни месяца, оклад 8500руб., таб. №011;

• зам. директора Павлов С.Н. работал все дни месяца, оклад 7500руб., таб.№012;

• гл. бухгалтер Чернова К.С. работала с 1 по 21.09.хх, с 22 по 30.09.хх была больна, оклад 7600 руб., таб.№015;

• бухгалтер Серикова С.Н. работала все дни, оклад 6000руб., таб. №021;

• бухгалтер Петрова А.К. с 1по 18.09.хх была в отпуске, с 19.09 работала, оклад 6000руб., таб.№025;

• экономист Серова Т.Н. работала все дни, со 2 по 7.09.хх была в командировке, оклад 7500руб., таб. №030;

• кассир Клычова А.С. работала все дни месяца, оклад 5000руб, таб. №031;

• завхоз Цветков А.П. работал с 1по 5.09.хх, с 6по 12.09.хх брал отпуск за свой счет, с 13.09.хх работал, оклад 5000руб, таб. №035;

• снабженец Титов А.А. работал все дни, оклад 5000руб, таб. №040.

Произведено отчислений ЕСН от фонда оплаты труда – ? руб.

7. Начислена заработная плата общепроизводственному персоналу ОАО «Мир» за сентябрь в сумме 27000 руб., произведено отчислений ЕСН от фонда оплаты труда – 5400 руб.

8. Начислить отпускные рабочему ремонтной мастерской Платонову А.С. с 1.09.хх (28 календарных дней). Сумма начисленной заработной платы зарплаты за предыдущие 3 месяца: июнь-3850 руб., июль-4580 руб, август -4100 руб. Коэффициент для расчета среднемесячного числа календарных дней- 29,6.

Всего за сентябрь начислено отпускных за счет резерва на оплату отпусков:

- работникам растениеводства- 11000 руб., (ЕСН- 2200 руб.),

- работникам животноводства– 9000 руб.; (ЕСН- 1800 руб.),

- общепроизводственным работникам – 6000 руб., (ЕСН- 1200 руб.)

9. Начислить пособие по больничному листу главному бухгалтеру Черновой К.С. Зарплата за июль -7600руб.; август-7600руб., отработано 55 дней, оплата больничного 100 %.

Всего за месяц начислено пособий по временной нетрудоспособности на сумму 22000 руб.

10. Составить расчетную ведомость на основании табеля №9 по административно-управленческому персоналу, исходя из следующих данных: Смирнов- 2 ребенка, Павлов-1ребенок, Чернова-1ребенок, Серикова-2 ребенка, Петрова-2 ребенка, Серова-1 ребенок, Цветков- 1 ребенок (алименты). Из зарплаты Павлова, Черновой, Серовой производят удержание платы за детсад.

11. Удержано налога на доходы физических лиц за сентябрь в сумме 44200 руб.

12. Удержаны из зарплаты работников алименты за текущий месяц в сумме 6000 руб.

13. Удержана из заработной платы работников задолженность по квартплате за прошлый месяц в сумме 12200 руб.

14. Удержаны из зарплаты суммы задолженности родителей за содержание детей в детском саду- 9000 руб.

15. Удержана из зарплаты 28.09.хх невозвращенная в срок подотчетная сумма инженера Семенова И.Н – 300 руб.

16. Начислена заработная плата скотникам на забое КРС в сумме 2540 руб., произведено отчислений ЕСН от фонда оплаты труда – 515,38 руб.

17. Начислена заработная плата рабочим на разборке здания овощехранилища в сумме 6000 руб., произведено отчислений ЕСН от фонда оплаты труда – 1250 руб.

18. Начислена заработная плата работникам обслуживающих производств в сумме 18500 руб., произведено отчислений ЕСН от фонда оплаты труда – 3700 руб.

Требуется:

• определить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям;

• по операциям № 3.1 составить Учетный лист тракториста-машиниста, №3.2- Учетный лист труда и выполненных работ;

• по операции №4 составить Расчет начисления оплаты труда работникам животноводства;

• по операции №5.1 составить Путевой лист трактора, по операции №5.2- Путевой лист грузового автомобиля, по операции №5.3- Наряд на сдельную работу;

• по операции №6 составить Табель учета использования рабочего времени;

• по операции №8 составить Справку-расчет отпускных;

• по операции №9 начислить пособие по больничному листу в Справке –расчете пособия по временной нетрудоспособности;

• по операции №10 составить расчетно-платежную ведомость;

• произвести записи в Сводную ведомость по расчетам с персоналом (ф. №59-АПК), в журнал-ордер №10 и в главную книгу по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Задание 17.