2.5.Расчет сметы затрат и калькуляции себестоимости перевозок.

2.5.1.Расчет затрат производим по статьям:

Статья 1. Заработная плата и отчисления на социальные нужды. Сюда включаются фонд оплаты труда и отчисления во внебюджетные фонды размере 26%,рублей:

Р_ЗП = Ф_общ ЗП + О_соц. = 1342020 + 348925,2 = 1690945,2 руб.

О_соц. = Ф_общ ЗП · 26 / 100 = 348925,2 руб.

Статья 2. Расчет общих затрат на топливо приведен в таблице 3 и составляет:

Р_ТОП. = р= Т^q _пл. · Ц _{т. пл.} = 3255125,35

Где: Ц _{т. пл.} - плановая цена топлива (условно 30 руб. )

Статья 3.Смазочные материалы ( ),рублей:

В курсовой работе затраты по этой статье принимаем в процентах (П_см)от затрат на автомобильное топливо ( ) – 5-7 (%):

= · 7 / 100 = 189763,32 руб.

Статья 4.Износ и ремонт автомобильных шин.,рублей

Расчет этой статьи затрат приведен в таблице 4.:

Р_ш = С_ш = 77486 рублей.

Статья 5.Эксплуатационный ремонт и техническое обслуживание автомобилей, рублей

Затраты по данной статье рассчитываются на основании норм затрат на материалы, запасные части на 1000 км пробега (согласно письму Министерства автомобильного транспорта РФ № 91-ц от 6.12.2006 г).

Расчет приведен в таблице 6.

Р_ТО.ТР. = Фзп ^р.р._сд. + ЗЧ_ТР. + Σ М_ТО.ТР + А^ТО,ТР_ОПФ. = 1790572,05 рублей

Статья 6.Амортизация подвижного состава. (Р_ам)

В расходы по этой статье включают расходы на полное восстановление.

Амортизационные отчисления определяются по нормам, утвержденным Постановлением Совета Министров РФ от 22.10.2006 г. № 1012.

Определяем по формуле:

Р_ам = Б_СТ. · n_ам / 100 = 3922000_. · 12 / 100 = 470640рублей

Где: Б_СТ. - балансовая стоимость единицы подвижного состава, 980500 руб;

n_ам - норма амортизации, % (принимаем 12 %);

Б_СТ. – Ц_авто · К_дост. = 980500 · 1,05 = 1029525 рублей

Ц_авто - цена приобретения автомобиля, руб;(условно принимаем 980500 руб);

К_дост - коэффициент доставки, учитывающий расходы по доставке (принимаем 1, 05)

Стоимость всего подвижного состава = 980500 · 4 = 3922000 руб.

Статья 7 Общехозяйственные расходы (Р_{общехоз})

Величина общехозяйственных расходов определяется по формуле:

Р_{общехоз} = 150 · Р_зп / 100 = 150 · 1690945,2 / 100 = 2536417,8 рублей

Общая сумма расходов:

Σ Расх _. = Р_зп + Р_т + Р_т.м. + Р_ш. + Р_ТО.ТР + Р_ам + Р_{общехоз} = 1690945,2+ 189763,32 + 77486 + 1790572,05+ 470640+2536417,8 = 6755824,37 руб.

2.5.2. Калькуляция себестоимости перевозок.

Определение величины затрат, приходящихся на единицу транспортной продукции называется калькуляцией себестоимости. Применяем формулу:

S_ед. = Σ Расх _. / P = 6755824,37 / 12000 = 563 руб.

Где: S_ед. - себестоимость одного т. км перевозки грузов;

- грузооборот, ткм;

2.5.3.Расчет структуры себестоимости.

Соотношение затрат по отдельным статьям к общей сумме расходов характеризует структуру себестоимости. Оформляем расчет в виде таблицы 7.

Таблица 7. Смета затрат и калькуляция себестоимости перевозок.

Статьи затрат (расходов)	Смета затрат, руб.	Калькуляция себестоимости	Структура себестоимости, %
1.Заработная плата водителей и отчисления на социальные нужды	348925,2	82,48	13,5
2.Горючее	3255125,35	239,7	33,62
3.Смазочные материалы	189763,32	13,9	2,41
4.Износ и ремонт автомобильных шин	77486	28,32	2,84
5.Эксплуатация , ремонт и техническое обслуживание автомобилей	1790572,05	81,85	11,83
6.Амортизация подвижного состава	470640	54,11	9,91
7.Общехозяйственные расходы	6755824,37	189,46	24,93

ИТОГО: 12888336,3 700,4 100%

Наибольший удельный вес занимают затраты на горючее 33,62 %, а также общехозяйственные расходы 24,93 %, заработная плата водителей в структуре себестоимости перевозки груза составляет 13,5 %, что примерно соответствует общероссийским цифрам.

2.5.4.Расчет выручки и прибыли от перевозки грузов.

Автотранспортные предприятия (организации) работают с клиентами в условиях договорных тарифов, которые определяются на основании издержек производства при уровне рентабельности =20…35 %.

2.5.4.1. Выручка от реализации услуг будет равна, , руб. :

=Σ · (1+ /100) = 12979164,81 · (1 + 35 / 100) = 17521872,42руб.

2.6.4.2. Доходная ставка, 10 т.км. d_10т.км, руб /10 т.км:

d_10т.км = В / Р_т.км. · 10 = 17521872,42 / 189763,32 _. · 10 = 923,35 руб.

2.5.4.3. Расчет выручки с учетом НДС, В_НДС:

В_НДС = В+ НДС = 17521872,42 +3153973,04 = 20675845,04руб.

НДС = 0,18 · В = 0,18 · 17521872,42= 3153973,04 руб.

2.5.4.4. Расчетный тариф, Т_i руб/т, на перевозку одной тонны груза по каждому виду подвижного состава:

Т_i = В_НДС / Q = 20675845,04 / 52500 = 393,82 руб.

2.5.4.5. Расчет балансовой прибыли, П_б. :

П_б = В – С_i = 17521872,42 – 12979164,81= 4548707,68 руб.

2.5.4.6. Налоги автотранспортного предприятия:

Налог на прибыль: Н_пр = 0,24 · П_б = 0,24 · 4548707,68 = 1090249,84 руб.

Налог на имущество: Н_и = 0,015 · С_и = 0,015 · 19880000 = 35473, 5 руб.

Где: С_и - стоимость основных производственных фондов, руб.

2.5.4.7. Расчет остаточной (чистой) прибыли, П_ост. , руб:

П_ост. = П_б. - (Н_п + Н_и) = 4542707,68 - (1090249,84+298200) =1388449,84руб.

2.5.4.8. Оценка рентабельности, R_{н ,} %:

Рентабельность продаж (R_н) %:

R_н = 100 · П_б / В = 454870700 /17521872 = 25,96 %

2.5.4.9. Рентабельность основной деятельности (R_о.д), % :

R_о.д = П_б / ΣС · 100 = 454870700/12979164,81 · 100 = 35,04 %

2.6.5 Рентабельность основного капитала (R_ОФ), % :

R_ОФ = 100 · П_б / С_и = 454870700 /19880000 = 22,88 %

Сводные технико-экономические показатели помещаем в таблицу 8.

Таблица 8.Сводные технико-экономические показатели

Показатели	Условное обозначение	Значение
Объем перевозок, тонн		1200
Грузооборот, ткм		12000
Списочное количество автомобилей, ед.		4
Коэффициент выпуска автомобилей на линию	α	0,74
Коэффициент использования пробега	β	0,48
Время в наряде, час.	Tн	11
Среднее расстояние перевозки, км		440
Время погрузки-разгрузки, час.		2,13
Годовая выработка на один автомобиль, тонн		320
Суточная выработка на один автомобиль, тонн
Годовые эксплуатационные затраты, рублей	Σ С	12979164,81
В том числе сумма налогов, относимых на себестоимость	НДС	3153973,04
Себестоимость 10 ткм, руб.	Sед.	563
Себестоимость перевозки 1 т., руб.
Годовая балансовая прибыль, рублей	Пб	4548707,68
Рентабельность продаж, %	Rп	25,96%
Рентабельность основной деятельности, %	Rо.д.	35,04 %
Рентабельность основного капитала, %	Rо.ф.	22,88 %