71. Цели,задачи и функции финансового планирования

Финансовое планирование (ФП) предприятия — это планирование всех его доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия.

Финансовое планирование охватывает широкий спектр финан­совых отношений. Сюда входят следующие отношения:

• между предприятием и различными субъектами хозяйствования в процессе реализации продукции (работ, услуг) и при коммерческом кредитовании;

• собственниками предприятия, трудовыми коллективами и отдельными работниками при оплате труда персонала предприятия;

• субъектами хозяйствования, входящими в объединение, и самим объединением, а также между субъектами хозяйствования и хозрасчетными подразделениями внутри них при формировании и распределении централизованных фондов финансовых ресурсов, предназначенных для решения общих задач;

• предприятиями,     объединениями     и     государственным бюджетом при внесении платежей в бюджет, внебюджетные фонды и получении ассигнований из бюджета;

• предприятиями и коммерческими банками при получении и погашении ссуд и при уплате процентов за кредит;

• предприятиями    и    страховыми    организациями    при страховании имущества предприятий.

Основная цель финансового планирования состоит в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы предприятия с финансовыми возможностями.

В процессе финансового планирования решаются следующие задачи:

o   определяются источники и размеры собственных финансовых ресурсов предприятия (прибыль, амортизационные отчисления, устойчивые пассивы и др.);

o   принимаются решения о необходимости привлечения внешних финансовых ресурсов за счет выпуска ценных бумаг, получения кредитов, займов;

o   определяется потребность предприятия в финансовых ресурсах, устанавливаются оптимальные для конкретной ситуации пропорции распределения ресурсов навнутрихозяйственные нужды или вложение их в другие предприятия и организации с целью получения дивидендов, процентов, прибыли;

o   уточняется       целесообразность       и       экономическая эффективность планируемых инвестиций;

o   выявляются резервы рационального использования производственных мощностей, основных фондов и оборотных средств в целях максимально возможногоповышения эффективности производства, его рентабельности, получения прибыли;

Основные задачи ФП деятельности фирмы:

• контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия;

• определение путей вложения капитала, оценка эффективности его использования;

• обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

• выявления внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств.

72. Содержание финансового плана

Финансовый план - это важнейший элемент бизнес-плана, который состоит как для обоснования конкретных инвестиционных проектов, так и для управления текущей и стратегической финансовой деятельностью

Этот раздел бизнес-плана включает такие составляющие:

• прогноз объемов реализации;

• баланс денежных поступлений и расходов;

• таблицу доходов и расходов;

• прогнозируемый баланс активов и пассивов предприятия;

• расчет точки безубыточности

распространенной формой финансового плана является баланс доходов и расходов Его целью является взаимоувязки доходов и расходов

Составление финансового плана может происходить в три этапа

1 Анализ ожидаемого выполнения финансового плана текущего года

2 Рассмотрение и изучение производственных, маркетинговых показателей, на основе которых будут рассчитываться плановые финансовые показатели

3 Разработка проекта финансового плана

В процессе финансового планирования осуществляется конкретное согласование каждого вида расходов и отчислений с источником финансирования С целью проверки правильности составления баланса доходов и расходов составляет аеться проверочная таблица (шахматка) .Такая таблица позволяет сбалансировать доходы и расходы в разрезе отдельных статей, выявить целевой характер в икористання доходов и поступлений, определить способы получения средствеоштів.

Выполнение финансового плана осуществляется в процессе финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивая стабильную платежеспособность предприятия через оперативное финансовое планирование С этой целью складают во баланс денежных поступлений Он показывает, когда у предприятия возникают временно свободные средства, а когда оно имеет дополнительную потребность в них Это дает финансовому менеджеру возможность временно свободные финанс ове средства вложить на депозитные счета коммерческих банков или инвестировать в ценные бумаги, а в период, когда возникает дополнительная потребность - обеспечить привлечение средствтів.