1. Завдання для підготовки до поточного модульного контролю зі змістовного модулю 1 «основи фінансового аналізу та оцінки фінансового стану»

Варіант 1

1. Що включає фінансовий аналіз:

а) внутрішньогосподарський виробничий аналіз за даними управлінського обліку;

б) управлінський аналіз;

в) аналіз господарської діяльності;

г) зовнішній фінансовий аналіз за даними публічної фінансової звітності;

д) внутрішньогосподарський аналіз за даними бухгалтерського обліку і звітності;

е) а, б, в;

ж) в, г;

з) г, д.

2. У основі фінансового аналізу, так само як і фінансового менеджменту, в цілому, лежить:

а) аналіз абсолютних показників прибутку;

б) аналіз ефективності використання позикового капіталу;

в) аналіз фінансової звітності;

г) аналіз відносних показників рентабельності.

3. Представники якої школи уперше спробували показати різноманіття аналітичних коефіцієнтів, які можуть бути розраховані за даними бухгалтерської звітності і є корисними для ухвалення управлінських рішень фінансового характеру?

а) школи статистичного фінансового аналізу;

б) школи мультиваріантних аналітиків;

в) школи емпіричних прагматиків.

4. Другий підхід обумовлений діяльністю

а) школи статистичного фінансового аналізу;

б) школи «учасників фондового ринку»;

в) школи емпіричних прагматиків.

5. У чому полягає основна мета фінансового аналізу?

а) оцінка фінансового стану і підвищення ефективності

функціонування суб'єктів господарювання;

б) виявлення максимального прибутку;

в) оцінка економічного стану господарюючого суб'єкта

6. До принципів фінансового аналізу відносяться:

а) системність і комплексність;

б) регулярність і спадкоємність;

в) об'єктивність і достовірність;

г) а, б, в.

7. Що покладене в основу предмета фінансового аналізу?

а) фінансові ресурси і їх потоки;

б) вироблення і фондовіддача;

в) капіталоємність і рентабельність.

8. Що відноситься до категорій фінансового аналізу?

а) чинник, модель, ставка, відсоток, ризик;

б) метод, синтез, аналіз;

в) підхід, системність.

9. Які основні методи читання фінансових звітів?

а) горизонтальний, вертикальний і трендовий аналізи;

б) аналіз відносних показників, порівняльний і факторний аналізи;

в) аналізи ліквідності і рентабельності;

г) нормативний аналіз.

10. Фінансові ресурси і їх потоки являються:

а) предметом фінансового аналізу;

б) методом фінансового аналізу

в) об'єктом фінансового аналізу

11. Метод фінансового аналізу - це:

а) система принципів дослідження фінансової діяльності суб'єктів господарювання;

б) сукупність прийомів і способів фінансового аналізу;

в) система теоретико-пізнавальних категорій наукового інструментарію і регулятивних принципів дослідження фінансової діяльності суб'єктів господарювання.

12. Системність, комплексність, регулярність та ін. - це:

а) прийоми фінансового аналізу;

б) принципи фінансового аналізу;

в) функції фінансового аналізу.

13. Методи фінансового аналізу - це аналізи:

а) математичний, статистичний, факторний, теоретичний;

б) горизонтальний, вертикальний, трендовий, аналіз відносних показників, порівняльний, факторний;

в) трендовий, стратегічний, регулятивний, балансовий.

14. Трендовий аналіз - це:

а) порівняння кожної позиції звітності з попереднім періодом;

б) порівняння кожної позиції звітності з рядом попередніх періодів;

в) порівняння показників цієї фірми з показниками конкурентів.

15. Факторний аналіз - це:

а) аналіз впливу окремих чинників;

б) аналіз впливу чинників на прибуток;

в) аналіз впливу чинників на ліквідність;

г) аналіз впливу окремих чинників на результативний показник.

16. У якому методі фінансового аналізу використовується детерміновані і стохастичні моделі?

а) трендовий аналіз;

б) факторний аналіз;

в) горизонтальний аналіз

г) а, б, в.

17.Аналіз відносних показників відноситься до:

а) способам фінансового аналізу;

б) прийомам фінансового аналізу;

в) методам фінансового аналізу;

г) предмету фінансового аналізу

18.Метод порівнянь кожної позиції звітності з попереднім періодом відноситься до:

а) горизонтальному аналізу;

б) вертикальному аналізу;

в) паралельному аналізу;

г) а, б, в.

19.Які основні типи моделей :

а) дескриптивні, предикативні, просторові;

б) предикативні, нормативні, трендові;

в) дескриптивні, предикативні, нормативні.

20. Дескриптивні моделі - це моделі:

а) описового характеру;

б) прогностичного характеру;

в) характеру, що передбачає

21. Показники якої групи дозволяють описати і проаналізувати здатність підприємства відповідати по своїх поточним зобов’язанням:

а) аналіз поточної діяльності;

б) аналіз ліквідності;

в) аналіз рентабельності.

22. Які моделі відносяться до моделей характеру, що передбачає, прогностичного :

а) нормативні;

б) предикативні;

в) дескриптивні.

23.Суть нормативних моделей :

а) заснована на використанні інформації бухгалтерської звітності;

б) прогнозування доходів підприємства і його майбутнього фінансового стану;

в) встановлення нормативів по кожній статті витрат по технологічним процесах, видах виробів і тому подібне

г) аналіз відхилень фактичних даних від цих нормативів.

Варіант 2

1. Особливостями зовнішнього фінансового аналізу є:

а) економічна діагностика фінансового стану підприємства і рейтингова оцінка емітентів;

б) орієнтація результатів аналізу на своє керівництво;

в) різноманітність цілей і інтересів суб'єктів аналізу;

г) орієнтація аналізу тільки на публічну зовнішню звітність

підприємства;

Д) а, г;

е) б, в;

ж) в, г.

2. Фінансовий аналіз представляє спосіб накопичення, метою якого є:

а) спрогнозувати положення підприємства на ринку капіталу;

б) оцінити поточний і перспективний фінансовий стан підприємства;

в) виявити доступність засобів і оцінити можливість і мобілізації;

г) а, би, ст.

3. У роботах Едварда Альтмана представлена методика і техніка :

а) фінансового оздоровлення підприємства;

б) збільшення прибули підприємства;

в) прогнозування банкрутства;

г) підвищення рентабельності.

4. Предметом фінансового аналізу є:

а) спосіб накопичення, трансформації і використання информації фінансового характеру;

б) фінансові ресурси і їх потоки;

в) виявлення основних чинників, що викликали зміни у фінансовому стані.

5. Мета фінансового аналізу - це:

а) оцінка фінансового стану і виявлення можливостей підвищення ефективності функціонування того, що господарює

суб'єкта за допомогою раціональної фінансової політики;

б) система показників, аналіз стану і динаміки економічного потенціалу підприємства;

в) характеристика фінансового положення господарюючого суб'єкта, результатів його діяльності, можливостей розвитку суб'єкта на перспективу.

6. Метод фінансового аналізу - це:

а) оцінка фінансового стану, виявлення можливостей підвищення ефективності господарюючого суб'єкта;

б) система теоретико-пізнавальних категорій, наукового інструментарію і регулятивних принципів дослідження ФДСГ;

в) фінансування, самофінансування, кредитування ФДСГ;

г) система освіти, розподілу, перерозподілу і використання фондів грошових коштів.

7. До принципів фінансового аналізу відносяться:

а) системність, об'єктивність;

б) регулярність, спадкоємність;

в) а, б.

8. До класичних методів аналізу господарської діяльності і фінансового аналізу відносяться:

а) цінних підстановок, балансовий, диференціальний, логарифмічний, інтегральний, простих і складних відсотків, дисконтування;

б) експертних оцінок, психологічні, морфологічні, порівняння, побудови систем показників :

в) експертних оцінок, дисконтування.

9. До методів фінансового аналізу відносять:

а) горизонтальний, порівняльний, факторний

б) зовнішній, внутрішній, вибірковий;

в) вертикальний, аналіз відносних показників, трендовий;

г) а, б.

10. Горизонтальний аналіз - це:

а) порівняння фактичних результатів діяльності підприємств з очікуваними;

б) порівняння кожної позиції звітності з попереднім періодом;

в) оцінка джерел фінансування і динаміка співвідношення

між ними;

г) визначення структури підсумкових фінансових показників з виявленням впливу кожної позиції звітності на результат в цілому.

11. Аналіз відносних показників - це:

а) внутрішньогосподарський аналіз вільних показників звітності

за окремими показниками фірми;

б) порівняння фактичних результатів діяльності підприємства з

очікуваними;

в) розрахунок стосунків між окремими позиціями звіту або позиціями різних форм звітності, визначення взаємозв'язків показників;

г) а, в.

12. Що відноситься до категорій фінансового аналізу?

а) терміновість, системність;

б) метод, синтез, аналіз;

в) чинник, модель, ставка, відсоток, ризик.

13. Трендовий аналіз - це:

а) порівняння кожної позиції звітності з рядом попередніх періодів і визначення тренду;

б) порівняння даних в попередньому періоді;

в) вироблення прогнозних показників.

14. Що з перерахованого є методом фінансового аналізу?

а) система категорій;

б) науковий інструментарій;

в) система регулятивних принципів;

г) все перелічене вище.

15. Порівняння показників однієї фірми з показниками конкурентів і середніми даними відноситься до:

а) факторному методу

б) порівняльному методу;

в) аналізу відносних показників і коефіцієнтів.

16. Просторовий аналіз відомий так само як:

а) трендовий аналіз;

б) часовий аналіз;

в) структурний аналіз;

г) порівняльний аналіз.

17. Які прийоми використовуються у фінансовому аналізі?

а) економіко-логічні;

б) емпіричні;

в) вертикальні;

г) а, б.

18. Що відносять до основних типів моделей, використовуваних у фінансовому аналізі?

а) порівняльні, предикативні, нормативні;

б) дескриптивні, нормативні;

в) аналітичні, фактичні, дескриптивні.

19. Які з груп показників не відносяться до дескриптивних моделей?

а) аналіз ліквідності;

б) аналіз поточної діяльності;

в) аналіз фінансової стійкості;

г) аналіз прогнозування;

д) аналіз рентабельності.

20. Предикативні моделі - це:

а) моделі, що дозволяють оцінити поточний фінансовий стан

підприємства;

б) моделі, що дозволяють порівняти фактичні результати з очікуваними;

в) моделі характеру, що передбачає, прогностичного;

г) моделі розрахунку операційних витрат.

21. До нормативних моделей відносять:

а) порівняння фактичних результатів з очікуваними розрахунковими

по бюджету;

б) внутрішній аналіз вільних показників звітності;

в) аналіз впливу окремих чинників на результат.

22. Дескриптивна модель заснована на використання:

а) фінансової звітності;

б) бухгалтерської звітності;

в) нормативних документів;

г) фактичних результатів.

23. Аналіз положення і діяльності на ринку капіталів означає:

а) порівняння фактичних результатів діяльності підприємства

з очікуваними;

б) виконання просторово-часових зіставлень показників, що характеризують положення підприємства на ринку цінних паперів;

в) посилення контрольної функції;

г) аналіз балансу і комерційні обчислення.

Варіант 3

1. Особливостями управлінського аналізу є:

а) максимальна відкритість результатів аналізу для використання інформації про діяльність підприємства;

б) інтеграція обліку, аналізу, планування і ухвалення рішення;

в) максимальна закритість результатів аналізу в цілях збереження комерційної таємниці;

г) множинність суб'єктів аналізу користувачів інформації

про діяльність підприємства;

Д) а, б;

е) б, г;

ж) б, в.

2. Яка кількість відносно самостійних підходів виділяє західні фахівці в становленні і розвитку САФО :

а) один;

б) два;

в) п'ять;

г) сім;

д) вісім.

3. Представники якої школи роблять в аналізі упор на фінансову стійкість компанії?

а) школи статистичного фінансового аналізу;

б) школи «учасників фондового ринку»;

в) школи аналітиків, зайнятих прогнозуванням банкрутства

компанії.

4. Предмет фінансового аналізу - це:

а) система теоретико-пізнавальних категорій, регулятивних

принципів дослідження фінансової діяльності;

б) спосіб накопичення, трансформації і використання інформації фінансового характеру;

в) фінансові ресурси і їх потоки.

5. Зміст і основна мета фінансового аналізу - це:

а) оцінка фінансового стану і виявлення можливостей підвищення ефективності функціонування господарюючого суб'єкта за допомогою раціональної фінансової політики;

б) забезпечення максимізації добробуту власника підприємства в поточному і перспективному періодах;

в) забезпечення найбільш ефективного використання сформованого об'єму фінансових ресурсів.

6. Метод фінансового аналізу є:

а) систему економічних стосунків, за допомогою якої використовується фонд грошових коштів;

б) система теоретико-пізнавальних категорій, наукового інструментарію, регулятивних принципів дослідження фінансової діяльності;

в) сукупність форм і методів організації фінансових стосунків.

7. До принципів фінансового аналізу відносяться:

а) інтегрованість, високий динамізм, орієнтованість, комплексний характер;

б) системність, комплексність, регулярність, спадкоємність, об'єктивність;

в) незалежність, професіоналізм, компетентність, конфіденційність.

8. До методів фінансового аналізу відносяться:

а) аналіз ліквідності, поточної діяльності, фінансовій стійкості;

б) аналіз господарської діяльності, абсолютних показників;

в) горизонтальний, вертикальний, трендовий, факторний, порівняльний.

9. Факторний аналіз - це:

а) визначення нових чинників, що впливають на фінансову діяльність;

б) зіставлення впливу чинників на результат фінансової діяльності;

в) аналіз впливу окремих чинників на результативний показник.

10. Сукупність загальнонаукових і конкретно-наукових способів дослідження фінансової діяльності господарюючих суб'єктів - це:

а) науковий інструментарій фінансового аналізу;

б) методологія фінансового аналізу;

в) визначення фінансового аналізу.

11. До першого рівня класифікації методів фінансового аналізу відносяться:

а) неформалізовані і формалізовані;

б) систематизовані і несистематизовані;

в) індивідуальні і приватні.

12. Мета фінансового аналізу - це:

а) виявлення негативних чинників, що впливають на фінансовий стан господарюючого суб'єкта;

б) оцінка фінансового стану і виявлення можливостей підвищення ефективності функціонування того, що господарює

суб'єкта за допомогою раціональної фінансової політики;

в) підвищення рентабельності підприємства.

13. Аналіз відносних показників - це:

а) визначення структури підсумкових фінансових показників з

виявленням впливу кожної позиції звітності на результат в цілому;

б) порівняння кожної позиції звітності з попереднім періодам;

в) розрахунок стосунків між окремими позиціями звіту або позиціями різних форм звітності, визначення взаємозв'язків показників.

14. Горизонтальний, вертикальний, трендовий аналізи відносних

показників і коефіцієнтів являються:

а) способами фінансового аналізу;

б) прийомами фінансового аналізу;

в) моделями фінансового аналізу;

г) методами фінансового аналізу.

15. Система категорій, науковий інструментарій, система регулятивних

принципів - це.

а) методи фінансового аналізу;

б) прийоми фінансового аналізу;

в) предмет фінансового аналізу;

г) типи моделей фінансового аналізу.

16. Трендовий аналіз - це:

а) динаміка показників;

б) динаміка основних показників;

в) числові значення показників прибув« і рентабельності;

г) аналіз поточної динаміки показників.

17. Як по-іншому ще називається горизонтальний аналіз?

а) вертикальний аналіз;

б) трендовий аналіз;

в) тимчасовий аналіз;

г) не має іншої назви.

18. Дескриптивні моделі - це:

а) моделі прогностичного характеру;

б) моделі динамічного аналізу;

в) моделі описового характеру;

г) внутрішнього фінансового аналізу.

19. Показники якої групи дескриптивних моделей призначені для оцінки загальної ефективності вкладення коштів в дане підприємство?

а) аналіз положення і діяльності на ринку капіталів;

б) аналіз результативності;

в) аналіз фінансової стійкості;

г) аналіз поточної діяльності.

20. Які з моделей не відносяться до предикативних?

а) моделі ситуаційного аналізу;

б) розрахунок точки критичного об'єму продажів;

в) побудова прогностичних фінансових звітів;

г) розрахунок абсолютних показників Прибутку.

21. Нормативні моделі використовуються в:

а) аналізі поточного стану підприємства;

б) внутрішньому фінансовому аналізі;

в) зовнішньому фінансовому аналізі;

г) аналізі балансу.

22. Яка група дескриптивних моделей використовує показники ефективності використання матеріальних праць і фінансових ресурсів?

а) аналіз поточної діяльності;

б) аналіз фінансової стійкості;

в) аналіз управління.

23.Показники групи аналізу ліквідності дозволяють:

а) формувати можливі значення показників в майбутньому;

б) визначати резерви фінансової стійкості;

в) описати і проаналізувати здатність підприємства відповідати по своїх поточних зобов'язаннях.

Ситуація 1

На підставі приведених даних побудувати баланс ліквідності і проаналізувати його зміну.

Статті	на початок періоду	на кінець періоду
Основні засоби(первісна вартість)	35745	35745
Основні засоби(залишкова вартість)	31689	28946
Усього за розділом 1	31689	28946
Виробничі запаси	63	131
Товари	6131	4744
Дебіторська заборгованість за товари(чиста реалізаційна вартість)	533	400
Дебіторська заборгованість: по розрахунках з бюджетом	90	11
Інша потокова дебіторська заборгованість	966	2282
Кошти: у національній валюті	242	292
Усього за розділом 2	8026	7861
БАЛАНС	39715	36807
Статутний капітал	2930	2930
Інший додатковий капітал	26581	26581
Нерозподілений прибуток(непокритий збиток)	3961	2536
Усього за розділом 1	33472	32047
Короткострокові кредити банків	1250	1250
Кредиторська заборгованість за товари, роботи і послуги	4088	2703
з бюджетом	182	209
зі страхування	407	156
із сплати праці	316	442
Усього за розділом 4	6243	4760
БАЛАНС	39715	36807

Ситуація 2

На підставі приведених даних розрахувати коефіцієнти, що характеризують фінансову стійкість підприємства.

Статті		на початок періоду	на кінець періоду
Незавершене будівництво	20	1877	3760
Основні засоби(залишкова вартість)	30	21170	21046
Відстрочені податкові активи	60	189	223
Усього за розділом 1	80	23236	25029
Виробничі запаси	100	1061	812
Товари	140	3971	2122
Дебіторська заборгованість за товари(чиста реалізаційна вартість)	160	3298	2018
Дебіторська заборгованість: по розрахунках з бюджетом	170	11	3
Інша потокова дебіторська заборгованість	210	238	144
Кошти: у національній валюті	230	5572	4686
Інші оборотні активи	250	347	34
Усього за розділом 2	260	14498	9819
Витрати майбутніх періодів	270	111	94
БАЛАНС	280	37845	34942
Статутний капітал	300	17756	17756
Інший додатковий капітал	330	17213	17213
Резервний капітал	340	624	624
Нерозподілений прибуток(непокритий збиток)	350	290	347
Вилучений капітал	370	0	2103
Усього за розділом 1	380	35883	33837
Кредиторська заборгованість за товари, роботи і послуги	530	1564	822
з бюджетом	550	34	50
з позабюджетних платежів	560	34	64
із сплати праці	580	230	167
Інші поточні зобов'язання	610	100	2
Усього за розділом 4	620	1962	1105
БАЛАНС	640	37845	34942

Ситуація 3

На підставі приведених даних розрахувати показники ділової активності підприємства, якщо доход від реалізації у базисному періоді - 46114 тис. грн, а в звітному - 64345 тис. грн; чистий прибуток - 16818 грн у базисному періоді і 15741 тис. грн в звітному.

Статті	на початок періоду	на кінець періоду
Основні засоби(первісна вартість)	35745	35745
Основні засоби(залишкова вартість)	31689	28946
Усього за розділом 1	31689	28946
Виробничі запаси	63	131
Товари	6131	4744
Дебіторська заборгованість за товари (чиста реалізаційна вартість)	533	400
Дебіторська заборгованість: по розрахунках з бюджетом	90	11
Інша потокова дебіторська заборгованість	966	2282
Кошти: у національній валюті	242	292
у іноземній валюті	12	11
Усього за розділом 2	8026	7861
БАЛАНС	39715	36807
Статутний капітал	2930	2930
Інший додатковий капітал	26581	26581
Нерозподілений прибуток(непокритий збиток)	3961	2536
Усього за розділом 1	33472	32047
Короткострокові кредити банків	1250	1250
Кредиторська заборгованість за товари, роботи і послуги	4088	2703
з бюджетом	182	209
зі страхування	407	156
із сплати праці	316	442
Усього за розділом 4	6243	4760
БАЛАНС	39715	36807

Ситуація 4

На підставі приведених даних розрахувати коефіцієнти платоспроможності і оцінити їх відповідність оптимальним значенням.

АКТИВ	На початок періоду	На кінець періоду
Основні засоби(залишкова вартість)	1266,4	1247,9
сума зносу	1264,5	1285,4
Довгострокові фінансові інвестиції	0,1	0,1
Незавершені капітальні вкладення
Нематеріальні активи
Виробничі запаси	24,3	21,7
Товари	192,5	179,5
Дебіторська заборгованість прострочена	0,6	0,3
Дебіторська заборгованість чиста реалізаційна вартість	24,5	34,1
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом	35,0	27,3
інша поточна дебіторська заборгованість	17,2	19,7
Грошові кошти	4,0	0,6
Інші оборотні активи	1,0	1,1
Витрати майбутніх періодів	1,1	0,7
БАЛАНС	1566,7	1533,0
Статутний капітал	37,7	37,7
Додатковий капітал	1302,4	1302,4
Не розподілений прибуток(непокритий збиток)	-169,7	-211,7
Цільове фінансування	4,4	4,4
Довгострокові кредити банків
Короткострокові кредити банків	14,0	19,9
Кредиторська заборгованість за товари	277,4	280,2
Кредиторська заборгованість з бюджетом	7,0	2,4
Кредиторська заборгованість по позабюджетних платежах	0,5	0,3
Кредиторська заборгованість по страхуванню	2,7	5,2
Кредиторська заборгованість по оплаті праці	7,8	12,5
Поточні зобов'язання за розрахунками з учасниками
Інші поточні зобов'язання	82,5	79,7
БАЛАНС	1566,7	1533,0