5. Оценка деловой активности организации
Задание 1. Используя данные формы № 1 бухгалтерской отчётности «Бухгалтерский баланс» (Приложение 1) и формы № 2 «Отчёт о прибылях и убытках» (Приложение 2), рассчитайте общие показатели оборачиваемости , используемые для анализа деловой активности, на начало и конец периода в таблице 5.1. Сделайте вывод.
Общие показатели оборачиваемости.10
1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) (d1):
или
Где среднегодовая
пояснения: Показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период всего капитала организации).
2. Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств (d2):
или
пояснения: Показывает скорость оборота всех оборотных средств организации (как материальных, так и денежных).
3. Коэффициент отдачи нематериальных активов (d3):
или
пояснения: Показывает эффективность использования нематериальных активов.
4. Фондоотдача (d4):
или
пояснения: Показывает эффективность использования только основных средств организации.
5. Коэффициент отдачи собственного капитала (d5):
или
пояснения: Показывает скорость оборота собственного капитала. Сколько тыс. руб. выручки приходится на одну тысячу вложенного собственного капитала.
Задание 2. Используя данные формы № 1 бухгалтерской отчётности «Бухгалтерский баланс» (Приложение 1) и формы № 2 «Отчёт о прибылях и убытках» (Приложение 2), рассчитайте показатели управления активами, используемые для анализа деловой активности, в таблице 5.2. Сделайте вывод. Данные бухгалтерского учёта, необходимые для расчёта показателей d12 – d14 и не указанные в отчётности, приведены в приложении 3.
Показатели управления активами.11
6. Оборачиваемость материальных средств (запасов) (d6):
или
пояснения: Показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде. что такое т
кол-во дней отчетного периода
7. Оборачиваемость денежных средств (d7):
или
пояснения: Показывает срок оборота денежных средств.
8. Коэффициент оборачиваемости средств в расчётах (d8):
или
пояснения: Показывает количество оборотов средств в дебиторской задолженности за отчётный период.
9. Срок погашения дебиторской задолженности (d9):
или
пояснения: Показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации.
10. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (d10):
или
пояснения: Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации.
11. Срок погашения кредиторской задолженности (d11):
или
пояснения: Показывает средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам.
12. Период погашения задолженности поставщиками (d12):
или
пояснения: Показывает средний срок погашения задолженности поставщикам и подрядчикам.
13. Период хранения производственных запасов (d13):
14. Длительность процесса производства (d14):
15. Длительность хранения готовой продукции на складе (d15):
Таблица 5.1- Общие показатели оборачиваемости
Наименование показателя |
Отчётный период |
Аналогичный прошедший период |
Отклонение (+, - ) |
1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) (d1) |
|
|
|
2.Коэффицмент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств (d2) |
|
|
|
3. Коэффициент отдачи нематериальных активов (d3) |
|
|
|
4. Фондоотдача (d4) |
|
|
|
5. Коэффициент отдачи собственного капитала (d5) |
|
|
|
Таблица 5.2- Показатели управления активами
Наименование показателя |
Отчётный период |
Аналогичный прошедший период |
Отклонение (+, - ) |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Оборачиваемость материальных средств (запасов) (d6) |
|
|
|
2. Оборачиваемость денежных средств (d7) |
|
|
|
3. Коэффициент оборачиваемости средств в расчётах (d8) |
|
|
|
4. Срок погашения дебиторской задолженности (d9) |
|
|
|
Продолжение таблицы 5.2
1 |
2 |
3 |
4 |
5. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (d10) |
|
|
|
6. Срок погашения кредиторской задолженности (d11) |
|
|
|
7. Период погашения задолженности поставщикам (d12) |
|
|
|
8. Период хранения производственных запасов (d13) |
|
|
|
9. Длительность производственного процесса (d14) |
|
|
|
10. Длительность хранения готовой продукции на складе (d15) |
|
|
|
Задание 3. Используя данные таблицы 5.2 рассчитайте длительность производственно-коммерческого процесса (ОЗ), операционного цикла (ОЦ), финансового цикла (ФЦ). Результаты расчётов занести в таблицу 5.3.
Производственно-коммерческий процесс (ОЗ) состоит из нескольких этапов:
- отрезка времени характеризующего время хранения производственных запасов с момента их поступления до момента отпуска в производство (d13);
- отрезка времени, характеризующего длительность процесса производства (d14);
- периода хранения готовой продукции на складе (d15).
Таким образом, длительность производственно-коммерческого процесса можно определить по формуле:
ОЗ (в днях) = d13 + d14 + d15
Операционный цикл (ОЦ) — период полного оборота всей суммы оборотных активов, в процессе которого происходит смена отдельных их видов. Операционный цикл состоит из периода оборачиваемости производственных запасов (ОЗ) и периода погашения дебиторской задолженности (d9):
ОЦ (в днях) = ОЗ + d9.
Финансовый цикл или цикл денежного оборота (ФЦ) — период полного оборота денежных средств, инвестированных в оборотные активы, начиная с момента погашения кредиторской задолженности за полученные сырье, материалы и полуфабрикаты и заканчивая инкассацией дебиторской задолженности за поставленную готовую продукцию. То есть, разрыв между сроком платежа по своим обязательствам перед поставщиками и получением денег от покупателей является финансовым циклом, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота.
ФЦ (в днях) = ОЗ + d9 – d11
Таблица 5.3 - Длительность производственно-коммерческого (ОЗ), операционного (ОЦ) и финансового (ФЦ) циклов
Наименование показателя |
Отчётный период |
Аналогичный прошедший период |
Отклонение (+, - ) |
Длительность производственно-коммерческого цикла (ОЗ), дней |
|
|
|
Длительность операционного цикла (ОЦ), дней |
|
|
|
Длительность финансового цикла (ФЦ), дней |
|
|
|