2,Субъекты и объекты обложения. Классификация плательщиков

ОБЪЕКТЫ Н\ОБЛ (гл 7 ст 38)

Объект налога — предмет, в том числе действие, подлежащее обложению Объектами налогообложения могут являться операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.

Имущество – виды объектов гражданских (имущественных) прав, относящихся к имуществу по Г К Р Ф

Товар – любое имущество, реализуемое, либо предназначенное для реализации.

Работа – деят-ть, рез-ты которой имеют материальное выражение и м.б. реализованы

Услуга – дет-ть, рез-ты которой не имеют материального выражения, кот реализуются и потребляются

Реализация – передача на возмездной основе права собственности, услуги, работы.

СУБЪЕКТЫ Н/ОБЛ (гл 3, ст 19) – юридические лица ( организации, предприятия, иностранные предприятия ), физические лица ( предприниматели ) и лица без гражданства ( резиденты ), на которых возложена обязанность уплачивать налоги.

КЛАССИФИКАЦИЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ :1. Юр и физ лица.

. Резиденты и нерезиденты. . Плательщики налога, плательщики сбора, плательщики пошлины.Билет 31

1) Ст. 218 Стандартные налоговые вычеты

1) При определении налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение след. стандартных вычетов:

1. в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на след категории плательщиков:

-лиц. получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с катастрофой либо с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;

-лиц, непосредственно участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны;

-инвалидов Великой Отечественной войны;

-инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР,

2. налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:

-Героев СССР и Героев РФ, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;

-лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечествен войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания,

-инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;

3. вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на те категории налогоплательщиков, которые не перечислены в подпунктах 1 и 2 пункта настоящей статьи, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 40 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется; (в ред. Федеральных законов 07.07.2003 № 105-ФЗ, от 22.07.2008 № 121-ФЗ).

4. налоговый вычет в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на:

-каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя.

2) налогоплательщикам, имеющим в соответствии с подпунктами 1—3 право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.

Стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 4 настоящей статьи, доставляется независимо от предоставления стандартного налогового вычета.

Статья 219. Социальные налоговые вычеты

Налогоплательщики имеют право на социальные налоговые вычеты в отношении доходов облагаемых по ставке 13%:

-благотворительные цели, но не более 25% суммы доходов полученного в налоговом периоде;

-на оплату обучения в образовательных учреждениях имеющих соответствующий статус, не более 50000 рублей;

-оплата услуг по лечению в медицинских учреждениях РФ, в сумме фактических расходов не более 50000 рублей.

2) Налоговый контроль – это вид контроля выделяемого по признаку отраслевой принадлежности, границы налоговой сферы – границы налогового контроля.

Налоговый контроль реализуется органами налоговой администрации.

Форма налогового контроля – устойчивый комплекс определённых мероприятий осуществлённых субъектами налогового контроля на постоянной основе.

Методы налогового контроля:

1. получение объяснений налогоплательщика

2. проверка данных учёта и отчётности

3. осмотр помещений и территорий используемых налогоплательщиком для извлечения дохода.

Формы налогового контроля:

1. учет налогоплательщика

2. контроль налоговых поступлений

3. контроль соответствия доходов и расходов

4. налоговые проверки.