Тема 3. Особливості функціонування податкових систем зарубіжних країн в умовах посткризового розвитку економіки

1. За об’єктом оподаткування податки діляться на:

а) податки майнові і ресурсні та споживання:

б) податки на дохід і капітал та мито;

в) прямі та непрямі;

г) відповіді а) і б) – правильні.

2. Рентні податки у зарубіжних країнах передбачають плату за:

а) видобуток та використання природних ресурсів;

б) оренду землі;

в) володіння угіддями;

г) всі відповіді правильні.

3. В якості об’єкту майнових податків в зарубіжних країнах приймається:

а) нерухоме майно;

б) нематеріальні активи;

в) матеріальне майно;

г) всі відповіді правильні.

4. До  юрисдикцій з низьким рівнем прямих податків відносять такі:

а) Британські острови, Ізраїль, Кіпр;

б) Швейцарія, Угорщина, Ліхтенштейн;

в) Норвегія, Швеція, Фінляндія;

г) відповіді а) і б) правильні.

5. До  юрисдикцій без прямих податків на доходи фізичних осіб та організацій належать:

а) країни Карибського регіону;

б) країни Близького Сходу;

в) відповіді а) і б) – правильні;

г) Швейцарія, Угорщина, Ліхтенштейн.

6. За рівнем оподаткування всі країни умовно можна розділити на юрисдикції: а) з високими податками і податкові гавані;

б) з високими податками і з низьким рівнем прямих податків;

в) з високими податками та юрисдикції з ліберальним оподаткуванням;

г) з високим та низьким рівнем податкового тягаря.

7. На макроекономічному рівні податковий тягар - це:

а) узагальнений показник, що характеризує роль податків у житті суспільства і визначається як відношення загальної суми податкових зборів до сукупного національного продукту;

б) узагальнений показник, що характеризує роль податків у житті суспільства та визначається як добуток загальної суми податкових зборів і сукупного національного продукту;

в) узагальнений показник, що характеризує роль податків у житті суспільства і визначається як відношення сукупного національного продукту до загальної суми податкових зборів;

г) немає правильної відповіді.

7. У розвинених країнах рівень податкового тягаря коливається у межах :

а) від 40 % до 55%;

б) 40% до 65%;

в) 35% до 60%:

г) від 30% до 60%.

8. Податковий тягар стосовно до рівня конкретного платника податку відображає:

а) частку його сукупного доходу, що вилучається до бюджету;

б) частку його сукупного доходу, що вилучається у спеціальні фонди;

в) частку його заробітної плати, що вилучається до бюджету;

г) частку вилученого державою доходу резидентів даної країни.

9. За останні десятиріччя прямі податки переважають в:

а) Нідерландах, Канаді, Новій Зеландії;

б) Франції, Греції;

в) Німеччині, Іспанії;

г) відповіді б) і в) - правильні

10. За останні десятиріччя прямі податки переважають в:

а) Нідерландах, Канаді, Новій Зеландії;

б) Франції, Греції;

в) Німеччині, Іспанії;

г) відповіді б) і в) – правильні.

11. За останні часи підвищення ролі прямих податків спостерігається у:

а) У Великій Британії

б) Німеччині;

в) Японії та Швеції;

г) відповіді а) і б) – правильні.

12. За останні часи підвищення ролі непрямих податків спостерігається у:

а) У Великій Британії

б) Німеччині;

в) Японії та Швеції;

г) відповіді а) і б) – правильні.

13. Система розподілу доходів, коли дохід родини поділяється порівну між подружжям діє у:

а) Німеччині;

б) Ірландії;

в) США;

г) всі відповіді правильні.

14. Система «родинних квот» як фірма пільгового оподаткування для родин. Що мають на утриманні дітей запроваджена у:

а) Франції та Люксембургу;

б) Німеччині, Ірландії та США;

в) Ірландія, Канада;

г) Австралія, Австрія.

15. В країнах світу щодо характеру доходу існують такі типи систем оподаткування, як :

а) лояльна і шедулярна;

б) глобальна і шедулярна;

в) парцелярна і шедулярна;

г) синтетична і глобальна.

16. Пряме оподаткування включає в себе:

а) ПДВ, податки на доходи корпорацій, податки на доходи фізичних осіб та податки з капіталу;

б) податки на доходи корпорацій, податки на доходи фізичних осіб, податки з капіталу, власності, майна;

в) ПДВ, акцизи, податки на доходи корпорацій, податки на доходи фізичних осіб та податки з капіталу;

г) ПДВ, акцизи, мито.

17. До загальних напрямків реформ прибуткового податку з населення відносять:

а) розширення бази оподаткування;

б) зниження прогресії шкали прибуткового оподаткування;

в) відповіді а) і б) – правильні;

г) перекладання податкового тягаря на нерезидентів.

18. Способами розмежування прямих і непрямих податків є:

а) суб’єкт оподаткування;

б) об’єкт податку;

в) участь в ціноутворенні;

г) податкова ставка.

19.Джерелом податків є:

а) національний дохід;

б) матеріальні витрати;

в) постійні витрати;

г) змінні витрати.

20. Розбіжності в податках залежать від:

а) характеру оподаткування доходів та витрат;

б) ставок оподаткування;

в) виробничих відносин;

г) суб’єктів оподаткування.

21. Податки можуть стягуватися з:

а) з продавців та покупців товарів;

б) з джерела доходу або статей витрат;

в) з домашніх господарств та компаній;

г) зазначене в а); б) і в).

22. Сучасні принципи оподаткування відбивають :

а) реальні темпи динаміки непрямих та прямих податків;

б) рівень податкоспроможності держав;

в) реалії економічного розвитку і політичних пріоритетів держав;

г) зазначене у а) і б).

23. Сучасна податкова система – це:

а) сукупність податків та зборів і платежів;

б) принципів та методів встановлення податків, їх зміни або скасування;

в) дій, що забезпечують справляння податків, контроль і відповідальність за порушення податкового законодавства;

г) зазначене в пунктах а); б) і в).

24. Фіскальна функція податкової системи полягає у:

а) забезпеченні реалізації напрямків державної політики;

б) формуванні бюджетних доходів держави;

в) підвищенні рівня бюджетної централізації;

г) підтримці соціальної рівноваги.

25. Відмінності в рівні оподаткування в різних країнах пов’язані з :

а) історичними умовами формування системи оподаткування;

б) рівнем первинного перерозподілу ВВП;

в) існуванням взаємозв’язку між часткою податкових надходжень у ВВП і моделлю економіки;

г) політичними переконаннями владних органів.

26. До прямих податків країнах світу включають:

а) прибутковий податок;

б) податок на споживання;

в) акцизи;

г) мито.

27. Шедулярна система оподаткування – це система:

а) стягнення прибуткового податку;

б) обкладання сукупного доходу платника податків;

в) справляння непрямих податків;

г) адміністрування податків.

28. Глобальна система оподаткування – це система:

а) стягнення прибуткового податку;

б) обкладання сукупного доходу платника податків;

в) справляння непрямих податків;

г) адміністрування податків.

29. Шедулярна система оподаткування застосується в:

а) країнах Латинської Америки;

б) країнах Середземномор'я;

в) зазначене у пунктах а) і б);

г) США, Німеччині, Японії

30. Глобальна система оподаткування застосується в:

а) країнах Латинської Америки;

б) країнах Середземномор'я;

в) зазначене у пунктах а) і б);

г) США, Німеччині, Японії

4. Фінансова система США

1. Сучасна бюджетна система місцевого рівня США складається з:

а) бюджетів провінцій і округів;

б) бюджетів штатів і федерального округу Колумбія;

в) бюджетів графств і муніципалітетів;

г) бюджетів громад і округів.

2. У США через федеральний бюджет перерозподіляється:

а) близько 65% витрат;

б) 35% витрат;

в) 40 % витрат;

г) 50% витрат.

3. Однією з форм фінансових відносин між центром та місцевими органами влади в США є блоки, під якими розуміють:

а) політичні утворення;

б) федеральні субвенції, які надаються штатам і місцевим органам з федерального бюджету для використання у визначеній законом галузі;

в) бюджетні консалтингові центри;

г) арбітражні судові органи.

4. Федеральний бюджет США складається з:

а) урядового бюджету і трастових фондів;

б) бюджету федеральної допомого штатам і округам і бюджету центрального уряду;

в) бюджету президента і бюджету уряду:

г) бюджету центрального уряду і цільових державних фондів.

5. Дохідна частина федерального бюджету загалом формується за рахунок:

а) прибуткового податку, внесків на соціальне страхування і податку на прибуток з корпорацій;

б) ПДВ і податку з прибутку корпорацій та капіталу;

в) майнового податку та податку з обороту;

г) акцизів та мита, податку на капітал та доходи корпорацій.

6. Податок на доходи корпорацій надходить:

а) до федерального бюджету;

б) до бюджету штатів;

в) до бюджету муніципалітетів;

г) до бюджету графств.

7. Одним із значних джерел бюджетів штатів є:

а) податок з продажів;

б) майновий податок;

в) акцизи;

г) мита.

8. Вища виконавча влада зосереджена у:

а) Президента;

б) Голови Палати представників Конгресу США;

в) Прем’єра міністра;

г) Голови Сенату.

9. Фінансовий рік у США починається:

а) першого січня;

б) першого квітня;

в) першого жовтня;

г) першого липня.

10. Податком з продажів обкладається:

а) валова виручка від реалізації товару;

б) обіг виконаних послуг;

в) зазначене у пункті а) і б);

г) прибуток від реалізації товарів та послуг, виконаних робіт.

5. Фінанси Німеччини.

1. Главою держави ФРН є:

а) Бундесрат.

б) Федеральний Президент,

в) Бундестаг.

г) Ландтаг.

2. Головна роль у бюджетній системі належить:

а) федеральному бюджету,

б) Бюджет 16 земель.

в) Бюджети громад.

г) Бюджету громад та земель.

3. Федеральний президент ФРН обирається Федеральними зборами  на наступний термін:

а) чотири роки.

б) сім років.

в) п’ять років,

г) шість років.

4. До бюджетної системи ФРН не відноситься:

а) бюджет бундестагу,

б) федеральний бюджет.

в) бюджет 16 земель.

г) бюджети громад.

5. До загальних податків у ФРН не відносять:

а) Податок до бюджету ЄС,

б) прибутковий податок.

в) податок на корпорації.

г) податок з обороту.

6. До федеральних податків ФРН не належать:

а) митні збори.

б) податки на майно,

в) доходи від фінансових монополій.

г) разовий податок на майно.

7. Виберіть правильне твердження:

а) Громади одержують разовий податок на майно, поземельний податок і місцеві податки.

б) Громади одержують промисловий, податок з обороту і місцеві податки.

в) Громади одержують разовий податок на майно, податок з обороту і місцеві податки.

г) Громади одержують промисловий, поземельний податок і місцеві податки,

8. У ФРН нараховується 40 видів податків, розподіл повноважень яких здійснюється відповідно до:

а) Податкового кодексу.

б) Конституції,

в) Бюджетного кодексу.

г) Закону «Про розподіл податків».

9. У ФРН податкові надходження від податку на прибуток розподіляється між бюджетами за системою:

а) 50% у федеральний бюджет, 25% у бюджети земель та 25% у бюджети громад.

б) 50% у федеральний бюджет, 50% у бюджети громад .

в) 50% у федеральний бюджет, 50% у бюджети земель,

г) 60% у федеральний бюджет, 20% у бюджети земель та 20% у бюджети громад.

10. У ФРН на рівні земель діє:

а) уряд і Ландтаг,

б) уряд і Бундесрат.

в) уряд і Бундестаг.

г) немає правильної відповіді.

11. Для Бюджетної системи Німеччини характерна :

а) двохступінчата система міжбюджетного вирівнювання.

б) чотирьохступінчата система міжбюджетного вирівнювання.

в) одноступінчата система міжбюджетного вирівнювання.

г) трьохступінчата система міжбюджетного вирівнювання,

12. До органів законодавчої влади федерації відносяться

а) Бундестаг та Бундесрат,

б) Бундестаг та Адміністративний суд.

в) Ландтаг та Бундестаг.

г) Ландтаг та Бундесрат.

13. У випадку дострокового припинення повноважень федерального президента функції глави держави тимчасово виконує:

а) Президент Бундесрату,

б) Президент Бундестагу.

в) Замісник міністра.

г) Голова Ландтагу.

14. Правильним твердженням є таке:

а) Бундесрат НЕ бере участь в підготовці всіх законів, але його вето може бути подолане Бундестаґом, якщо відповідний закон не визначений конституцією.

б) Бундестаг бере участь в підготовці всіх законів, але його вето може бути подолане Ландстагом, якщо відповідний закон не визначений конституцією.

в) Бундесрат бере участь в підготовці всіх законів, але його вето може бути подолане Бундестаґом, якщо відповідний закон не визначений конституцією,

г) Ландстаг бере участь в підготовці всіх законів, але його вето може бути подолане Бундестаґом, якщо відповідний закон не визначений конституцією.

15. Виконавча влада в ФНР належить:

а) Ландтагу та Бундесрату.

б) уряду на чолі з Федеральним Канцлером,

в) Заміснику міністра та голові Ландтагу.

г) Федеральному Президенту та міністерству фінансів.

Фінанси Японії.

1. Бюджет Японії включає:

а) державний і місцевий бюджет;

б) державний бюджет, бюджет Федерацій, місцевий бюджет;

в) державний бюджеті, місцевий бюджет і спеціальні фонди;

г) державний бюджет, бюджет Федерацій, місцевий бюджет і трастові фонди.

2. Особливість бюджетного фінансування в Японії полягає у:

а) залученні кредитів національного банку;

б) створенні системи фінансування економічних проектів «Програма фінансових інвестицій і позик»

в) створенні системи фінансування соціальних проектів «Програма підвищення добробуту нації»;

г) відповіді б) і в) правильні.

3. Виконавча влада в Японії здійснюється:

а) імператорською Радою;

б) в палатою представників;

в) Кабінетом Міністрів;

г) зазначене у пункті а) і в).

4. Фінансовий рік в Японії починається.

а) першого січня;

б) першого квітня;

в) першого жовтня;

г) першого липня.

5. Касове обслуговування бюджету в Японії здійснює:

а) Казначейство;

б) Управління бюджетного обліку;

в) Японський банк та його відділення;

г) Казначейство.

6. До структуру бюджетної системи місцевого рівні входять:

а) округи і префектури;

б) округи і провінції;

в) штати і провінції;

г) штати і префектури.

7. Основну частину податкових надходжень до бюджету складають:

а) непрямі податки;

б) прибуткові та корпоративні податки;

в) місцеві податки;

в) споживчі податки.

8. Відповідно до Конституції Японії виключне право розпоряджатися державними фінансами надається:

а) імператору;

б) уряду:

в) парламенту;

г) зазначене у пунктах а) і в).

9. В системі непрямих податків Японії привалює:

а) споживчий податок;

б) акцизи на спиртні напої;

в) акцизи на купання в гарячих джерелах;

г) мито.

10. Особливістю розвитку податкової системи Японії є :

а) помірний рівень оподаткування;

б) високий рівень місцевих податків;

в) найбільша питома вага серед розвинених країн прибуткового податку;

г) пункти а); б; і в).